第十一章_税收制度

1第十一章税收制度一、单项选择题((以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。)1、区分不同税种的主要标志是(B)。A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目2、下列税种，实行超率累进税率的是（C）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税3．世界上最早实行增值税的国家是（B）。A．英国B.法国C.中国D.美国4、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（A）原则确定。A、属地兼属人B、属地C、属人D、量力负担5、体现征税深度的是（C）。A、计税依据B、课税对象C、税率D、纳税义务人6、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A）。A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额7、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（C）。A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人8、按课税对象的不同部分分别规定不同的税率的是（D）。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率9、下列各项中，不属于法定税率的是（D）。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率10、下列税种中，不属于流转税类的税种是（D）。A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税11、税收的特征不包括（D）。A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性12、最能体现税收公平的税率是（B）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率13．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（C）增值税。A．生产型B.收入型C.消费型D.积累型214．增值税最突出的特点是（D）。A．税率档次少B.课征普通C.对出口商品实行退税D.消除重复征税15．增值税的计税依据是（B）。A．既不含增值税，又不含消费税的价格B．含消费税，不含增值税的价格C．含增值税，不含消费税的价格D．既含增值税，又含消费税的价格16．下列各种产品中，不属于消费税征收范围的是（C）。A．啤酒B.汽车轮胎C高档家具D高档手表17．消费税的主要纳税环节为（A）。A．生产环节B.零售环节C.生产和批发环节D.批发和零售环节18．企业所得税实行的是（A）。A．比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率19．遗产税的首要功能是（A）。A．防止贫富过分悬殊B.避免个人不劳而获C.增加财政收入D.鼓励慈善捐助20、生产下列货物应按13%征收增值税的有（A）。A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品21、我国现行增值税属于（C）A.生产性增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.交换型增值税22、生产下列货物应按17%征收增值税的有（A）。A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品23、下列项目中不允许扣除进项税额的有（D）。3A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、企业购进的烟丝用于生产卷烟D、企业购进的货物被雨水淋坏24、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（D）。A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位25、增值税起征点的规定，只适用于（C）。A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者26、根据营业税暂行条例的规定，适用20%税率的是（C）A．交通运输业B．建筑业C．娱乐业D．文化业27、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（C）。A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人28、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过（C）。A、1年B、3年C、5年D、7年29、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税额的是（C）。A、企业债券利息收入B、单位欠款付给的利息收入C、国库券利息收入D、银行存款利息收入30、在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的项目是（B）。A、资本性支出B、无形资产开发未形成资产部分C、违法经营罚款支出D、税收滞纳金31、下列费用中要征收营业税的有（D）。A、法院按规定标准收取的诉讼费B、注册会计师协会收取的会员费C、急救中心收取的治疗费D、搬家公司收取的搬家费32、资源税的纳税环节应当是（C）。A、开采时B、移送使用时C、生产销售时D、最终消费时33、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（B）。4A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制34、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(D)。A、就其来源于中国境内的所得征收个人所得税B、免予征收个人所得税C、应其来源于中国境内的所得由境内支付的部分征收个人所得税D、应其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税35、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（A）。A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务36、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费37、现行个人所得税工资薪金扣除标准为（D）A．800B.1600C.2000D.350038、某纳税人将自产产品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为(A)。A、(材料成本十加工费)÷(1-消费税税率)B、(成本十利润)÷(1-消费税税率)C、(材料成本十加工费)÷(1十消费税税率)D、(成本十利润)÷(1十消费税税率)39、下列各项中，不属于营业税征税范围的是(B)A、企业转让土地使用权B、汽车修理厂的修理修配劳务C、建筑企业销售建材并负责施工的劳务D、邮电部门代出版单位征订、投递和销售报纸、杂志的业务40、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从应纳税所得额中扣的是(B)A、消费税B、增值税C、营业税D、城建税41、下列不属于企业所得税纳税人的是(C)A、国有企业B、集体企业C、个人独资企业D、私营企业42、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（B）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定5C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定43、资源税的项目共有7个，其中不包括（B）。A、天然气B、天然矿泉水C、盐D、煤炭44、下列个人所得税的（C）在计税时不得做任何扣除。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得0D、财产租赁所得45、个人所得税的纳税义务人不包括（A）。A.一人有限公司B.个体工商户C.合伙企业的合伙人D.人独资企业投资者46、我国个人所得税采用分项课征制，目前一共列举了（B）征税项目。A、10B、11C、12D、1347、财产租赁所得计征个人所得税的税率是（B）A、30%B、20%C、五级超额累进税率D、九级超额累进税率48、按现行个人所得税法规定，减征30%的所得是（B）。A、工资、薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得49、某教授出版一本著作，取得收入应按(C)缴个人所得税。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得50、根据个人所得税法律制度的规定，对下列个人所得计算应纳税额时不作任何扣除的是（B）。A、特许权使用费所得B、利息股息红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得51、根据个人所得税法的规定，财产转让所得中，可以扣除（C）计算应纳税所得额。A、20%的费用B、800元C、财产原值及合理费用D、财产原值52、下列各项所得中，如果一次收入畸高的，则可以实行加成征收个人所得税的是（B）。A、工资薪金所得B、表演所得C、利息所得D、中奖所得53、凡是县级人民政府颁发的科学技术奖金应当（B）。A、减征个人所得税B、征收个人所得税C、免征个人所得税D、适当减征个人所得税54、在下列所得中，以一个月内取得的收入为一次而计征个人所得税的项目是（C）。6A、稿酬所得B、利息所得C、财产租赁所得D、财产转让所得55、凡国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当（A）。A、免征个人所得税B、征收个人所得税C、减半征收个人所得税D、征收个人所得税56、某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（C）项目计算缴纳。A、劳务报酬所得B、偶然所得C、工资、薪金所得D、财产转让所得。57、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月的减除费用为3500元的是（C）。A、个体工商业户的生产经营所得B、财产转让所得C、对企事业单位承包承租经营所得D、劳务报酬所得。58.对于外购固定资产的进项税不予抵扣的增值税属于（A）A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、累积型增值税59.税收不同于其他经济杆杆的重要一点在于税收是以（C）为手段的分配形式。A．政治B．经济C．法律D．行政60.下列个人所得，免税的是（B）A、企业集资利息B、国债利息C、工资收入D、专利收入61.以下税收属于不属于流转税的是（D）A、增值税B、营业税C、关税D、土地增值税62.以下税种不属于间接税的是（D）A、增值税B、营业税C、关税D、房产税63、按计税依据分类，可将税收分为（B）A、从价税与从量税B、价内税与价外税C、直接税与间接税D、国内税与涉外税64.在税制构成要素中，税收制度的核心环节是（C）。A、纳税人B、课税对象C、税率D、税源65.在我国现行分税制体制下，下列属于中央固定收入的是（C）。A、增值税B、营业税C、消费税D、农业税66.以下税种属于价外税的是（A）。A、增值税B、营业税C、消费税D、资源税67.在我国现行分税制体制下，下列属于共享税的是（A）。A、增值税B、车船税C、消费税D、关税68.营业税中的“应税劳务”包括（B）。7A、修理劳务B、建筑业劳务C、加工劳务D、修配劳务69.税制三要素不包括（D）。Ａ、纳税人Ｂ、税率Ｃ、课税对象Ｄ、违章处理70、下列属于减轻纳税人税收负担的措施是（D）。Ａ、附加Ｂ、加成Ｃ、加计Ｄ、免征额二、多项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中至少两项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）1、对我国税制发展下列表述正确的是(AB)A1950年税制建立,为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础B十年动乱期间的简化税制的改革将已经建立的税制破坏殆尽C利改税建立了分税制的税收管理体制D1994年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛2、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有(BC)。A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精3、下列属于WTO原则对税制改革的要求有(ABCD)A国民待遇B互惠待遇C关税减让D透明度4、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税5、5、下列表述正确的是(AD)A没有商品交换就没有流转税的存在B增值税,消费税,营业税都是对全部流转额课税C生产型增值税的税基对购进固定资产的价款做了部分抵扣D消费型增值税的税基对购进固定资产的价款做了全部抵扣6、下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是(AC)A将委托加工的货物用于非应税项目B动力设备的安装C销售代销的货物D邮政局出售集邮商品87、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（AD）。A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位提供电信服务时销售移动电话C.邮政部门提供邮政服务同时销售邮票D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费8、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ABD）。A、汽油B、柴油C、小汽车D、啤酒9、我国现行消费税对于卷烟的征税环节有（AB）A、生产环节B、批发环节C、进口环节