第十五章财政政策

第十五章财政政策一、财政政策功能与目标(一)财政政策的含义(掌握)(二)财政政策的功能(掌握)(三)财政政策的目标(掌握)(一)财政政策的含义(掌握)财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。财政政策属于宏观调控手段。财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策组成。(二)财政政策的功能(掌握)1.导向功能财政政策能够引导国民经济运行2.协调功能主要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出现的某些失衡状况的调节和制约。3.控制功能政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。4.稳定功能通过平衡总供求，稳定经济在经济过热、存在通货膨胀时，政府通过减少财政支出、增加税收等措施，控制总需求，抑制通货膨胀。在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等措施，扩大总需求，拉动经济增长。【例题·多选题】财政政策的功能包括()。A.导向功能B.协调功能C.控制功能D.管理功能E.稳定功能『正确答案』ABCE『答案解析』财政政策的功能包括导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。(三)财政政策的目标(掌握)促进充分就业物价基本稳定国际收支平衡经济稳定增长二、财政政策工具与类型(一)财政政策的工具(掌握)预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等1.预算政策——逆经济风向行事预算调节经济的作用主要表现在财政收支的规模及其差额上。(1)当社会总供给大于总需求时采用赤字预算(增加财政支出，减少税收)的扩张性财政政策扩大社会总需求(2)当社会总供给小于总需求时采用盈余预算(减少财政支出，增加税收)的紧缩性财政政策抑制社会总需求(3)当社会总供给与总需求基本平衡时采用中性财政政策2.税收政策(1)税收是保持经济稳定运行的重要手段繁荣时增加税收，降低社会总需求，避免经济过热发展萧条时减少税收，增加社会总需求，促进经济增长(2)税收是政府公平收入分配的重要手段3.公债政策公债对经济的影响主要体现为流动性效应和利息率效应。(1)流动性效应通过调整公债的流动性程度，改变社会经济资源的流动状况，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响;(2)利息率效应通过调整国债发行利率水平影响金融市场利率的变化，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响。4.公共支出政策(1)狭义的购买性支出：政府的消费性支出;(2)转移性支出：直接表现为财政资金无偿、单方面转移的支出，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。5.政府投资政策(1)通过调整政府投资规模，可以影响社会总供求和未来社会总供给，从而影响社会供求总量。(2)通过调整政府投资方向，可以对经济结构发挥重要调节作用，促进资源合理配置和产业结构优化。过热时，降低投资支出水平;萧条时，提高投资支出水平;当社会总供求基本平衡，但总供求结构存在问题时，有保有压。6.补贴政策(1)财政补贴政策是保持经济稳定运行的重要手段之一。过热时：减少财政补贴支出，抑制社会总需求;萧条时：增加财政补贴支出，扩大社会总需求。(2)财政补贴是政府公平收入分配的重要手段。【例题1·多选题】下列各项中，属于财政政策工具的是()。A.税收B.投资C.公债D.利率E.预算『正确答案』ABCE『答案解析』财政政策工具包括：预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。【例题2·单选题】(2011年)当经济处于过热时期，政府应采取的投资政策措施是()。A.提高投资支出水平，缓解或者逐步消除经济衰退B.降低税率、增加税收优惠，扩大社会总供给C.提高补贴，扩大转移支付，降低社会总需求D.降低投资支出水平，使经济降温、平稳回落『正确答案』D『答案解析』本题考查政府投资政策。当经济处于过热时期，政府可通过降低投资支出水平，抑制社会总需求，使经济降温、平稳回落。(二)财政政策类型按财政政策调节经济周期的作用划分自动稳定的财政政策财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制。这种机制也被称为财政自动稳定器。主要表现在两个方面：（1）累进所得税（包括个人所得税和企业所得税）的自动稳定作用；（2）政府福利支出的自动稳定作用相机抉择的财政政策政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政政策目标。分为：（1）汲水政策：在经济萧条时，通过公共投资来启动社会需求，使经济恢复活力的方法。（2）补偿政策：政府用繁荣年份的财政盈余来补偿萧条年份的财政赤字，以缓解经济的周期性波动。根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分扩张性财政政策在社会总需求不足的情况下，经济萧条，政府通常采用扩张性财政政策，通过减税、增加财政支出等手段扩大需求，结果往往会导致财政赤字扩大。紧缩性财政政在社会总需求大于社会总供给的情况下，经济繁荣，此时政府通常采用紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段抑制社会需求，结果往往会导致财政赤字缩小或盈余扩大。策中性财政政策中性财政政策（均衡性财政政策）——社会总供求基本平衡，经济稳定增长时期采用财政政策与货币政策协调配合的三种类型类型效果（1）“双松”这种政策组合可以刺激经济增长，扩大就业，但也会带来通货膨胀的风险（2）“双紧”这种政策组合可以有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但也可能带来经济停滞（3）“松紧”搭配紧的财政政策与松的货币政策在控制通货膨胀的同时，可以保持适度的经济增长，但货币政策过松，难以制止通货膨胀松的财政政策与紧的货币政策可以在保持经济适度增长的同时尽可能避免通货膨胀，但长期使用这种政策组合，会积累大量财政赤字【例题1·多选题】自动稳定的财政政策主要表现在以下方面()。A.营业税的比例税自动稳定作用B.个人所得税的累进所得税自动稳定作用C.企业所得税的累进所得税自动稳定作用D.政府福利支出的自动稳定作用E.政府预算的自动稳定作用『正确答案』BCD『答案解析』财政自动稳定器。主要表现在两个方面：(1)累进所得税(包括个人所得税和企业所得税)的自动稳定作用;(2)政府福利支出的自动稳定作用【例题2·多选题】根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，可分为()。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.平衡性财政政策D.宏观财政政策E.微观财政政策『正确答案』ABC【例题3·单选题】(2005年)当经济繁荣，失业减少时，政府()，可以缓解需求过旺势头。A.扩大财政赤字规模B.增加国债发行规模C.减少社会保障支出D.增加购买性支出『正确答案』C『答案解析』当经济繁荣，失业减少时，可以采取紧缩性的政策措施，抑制需求过旺。选项C属于紧缩性的财政政策措施。【例题4·多选题】(2006年)在经济萧条时，财政可以通过()来扩大需求，刺激经济发展。A.减少福利补贴支出B.增加政府采购C.降低税率D.提高税率E.提高财政补贴『正确答案』BCE『答案解析』在经济萧条时，可以采用扩张性的财政政策来扩大需求，刺激经济发展。选项BCE属于扩张性的财政政策。【例题5·单选题】(2010年)一般情况下，如果社会总需求明显小于社会总供给，政府在财政税收方面应该采取的政策措施是()。A.减税、增加财政支出B.增税、增加财政支出C.增税、减少财政支出D.减税、减少财政支出『正确答案』A『答案解析』如果社会总需求明显小于社会总供给，应该采取减税、增加财政支出的扩张性政策措施来刺激需求增长。【例题6·单选题】(2010年)在经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡的财政政策，保持经济的持续稳定发展。这种政策属于()财政政策。A.自动稳定B.相机抉择C.紧缩性D.中性『正确答案』D『答案解析』中性财政政策，亦称为均衡性财政政策，是指在经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡的财政政策，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应，以保持经济的持续稳定发展。三、财政政策乘数与时滞(一)财政政策的乘数财政政策乘数是用来研究财政收支变化对国民收入的影响。税收乘数政府购买支出乘数平衡预算乘数类型概念计算公式税收乘数收入变动与引起这种变动的税收变动的比率b代表边际消费倾向；说明税收增减与国民收入变动呈反方向变动政府购买支出乘数收入变动与引起这种变动的政府购买支出变动的比率政府购买支出乘数KG说明政府购买支出增减与国民收入变动呈同方向变动购买性支出乘数大于税收乘数平衡预算乘数政府收支同时以相等数量增加或减少时，对国民收入变动的影响程度平衡预算乘数Kb＝1即使实行平衡预算政策，仍具有扩张效应，其效应等于1【例题1·多选题】(2011年)财政政策乘数包括()。A.税收乘数B.政府购买支出乘数C.债务乘数D.平衡预算乘数E.赤字预算乘数『正确答案』ABD『答案解析』本题考查财政政策乘数。财政政策乘数具体包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数。【例题2·单选题】边际消费倾向为0.75，则税收乘数为()。A.-3B.1C.3D.4『正确答案』A『答案解析』KT=-0.75/(1-0.75)=-3(二)财政政策时滞认识时滞内在时滞只属于研究过程，与决策机关没有直接联系行政时滞决策时滞外在时滞执行时滞与决策单位直接发生关系，而且直接影响社会的经济活动效果时滞【例题·多选题】财政政策实施一般会产生五种时滞，下列时滞中属于内在时滞的有()。A.认识时滞B.行政时滞C.决策时滞D.执行时滞E.效果时滞『正确答案』AB『答案解析』本题考查内在时滞，选项CDE属于外在时滞。四、应对国际金融危机的积极财政政策(熟悉)我国1993～1997年——适度从紧的财政政策;1998～2004年——具有扩张特征的积极财政政策;2005～2008年第三季度——趋于中性的财政政策。从2008年第四季度开始，再次启动实施积极的财政政策。(一)实施积极财政政策的背景国际金融危机为了扩大内需，防止经济增速大幅下滑，我国从2008年第四季度开始实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。(二)实施积极财政政策的主要内容1.大幅增加政府公共投资，加强各项重点建设2.推进税制改革，促进企业投资和居民消费主要体现在：增值税转型改革——生产型转向消费型3.调整国民收入分配格局，增强居民消费能力4.优化财政支出结构，促进保障和改善民生5.加大财政支持力度，促进结构调整和发展方式转变(三)与1998年积极财政政策的差别这次实施的积极财政政策与1998年开始实施的积极财政政策在实施环境、所处发展阶段、发展思路和调控手段等方面都有很大不同。1.政策实施的环境发生了变化。目前我国经济发展所遭遇的金融危机比1998年的金融危机更为强烈。2.政策实施所处的经济发展阶段不同。现在面临的主要问题是国内要素成本上升、经济结构不合理、产能过剩、外部市场需求放缓等。3.政策内容有新变化。这次实施的积极财政政策除了要扩大投资外，还有实施结构性减税、调整国民收入分配格局、优化财政支出结构、支持科技创新和节能减排等内容。而且这次扩大投资同时在基建和民生、环保等领域进行，通过投资和消费的合力拉动总需求增长。4.政策调控手段多。这次积极财政政策将预算、税收、贴息、减费、增支、投资、国债、转移支付等若干财政政策工具组合起来综合使用。【例题·单选题】(2009年)为应对国际金融危机的严重影响，从2008年第四季度开始，我国实行了()财政政策。A.从紧B.中性C.稳健D.积极『正确答案』D