管理会计第4-7章个人所得税法律制度(学生)

2011年初级经济法课堂练习主编：叶润林150187815751第四章个人所得税法律制度【例1】根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是（）.（2010年）A.M国甲,在华工作6个月B.N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境C.X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天D.Y国丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,其间临时离境100天【例2】根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的有（）.A.外籍个人甲2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,其间两次临时离境各25天【例3】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是（）.（2008年）A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴【例4】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税.（）（2010年）【例5】某个人独资企业2009年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元.根据个人所得税法律制度的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元.（2010年）A.30000B.38080C.40800D.50000【例6】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）.A.不在甲公司任职、受雇,只担任甲公司董事的张某,从甲公司取得的董事费收入1万元B.在甲公司任职同时兼任监事的王某,从甲公司取得的监事费收入1万元C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元【例7】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）.（2010年）A.某大学教授从甲企业取得的咨询费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费【例8】根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有（）.A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,不征收个人所得税B.出版社的专业作者翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税D.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税【例9】根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是().（2009年）A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【例10】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有（）A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的收入D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利【例11】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有（）.（2010年）A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠【例12】某外籍专家甲在中国境内无住所,于2009年2月至11月受聘在华工作.该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月,全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375元.甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元.（2010年）A.31750B.43750C.44250D.56750【例13】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是().（2009年）A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔款D.国债利息【例14】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是（）10年A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得【例15】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当征收个人所得税的是（）.A.个人举报犯罪行为而获得的奖金B.个人购买赈灾彩票中奖1万元C.国有企业职工因企业依法宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入D.个人取得单张有奖发票奖金900元【例16】根据个人所得税法律制度的规定,张某于2011年4月份取得的下列所得2011年初级经济法课堂练习主编：叶润林150187815752中,应缴纳个人所得税的是（）.A.股票转让所得10万元B.领取原提存的住房公积金5万元C.转让自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元D.购买体育彩票取得中奖收入2万元【例17】某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是（）.A.退休工资2750元B.国债利息收入1100元C.稿费收入1600元D.省政府颁发的环保奖金20000元【例18】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）.（2010年）A.年所得12万元以上的C.取得应税所得,没有扣缴义务人的B.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【例19】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有（）.（2010年）A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地【例20】根据个人所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）.A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得【例21•】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按次计征个人所得税的税目有（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.财产租赁所得【例22不定项选择题】中国公民王某为某话剧团演员,2010年4月的收入情况如下：（1）取得薪金收入6000元,第一季度奖金4000元.（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元.（3）当月参加文艺演出收入12000元,通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元.（4）出版小说一部,取得稿酬5000元,当月该小说再版又取得稿酬3000元.已知：工资、薪金所得适用的速算扣除数表如下（参考教材,本题略）要求：根据上述资料,分析回答下列第1～4小题.1.根据本题要点（1）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（）元.A.1200B.1125C.1225D.15002.根据本题要点（2）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（）元.A.1200B.1600C.2000D.25003.根据本题要点（3）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（）元.A.294B.312C.320D.3404.根据本题要点（4）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（）元.A.794B.816C.820D.868【例23不定项选择题】王某投资开办了一家餐馆（个人独资企业）,其自行核算的2009年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元.2010年4月,经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理：（1）王某的工资费用60000元全部在税前扣除；（2）广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；（3）业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；（4）计提了10000元的坏账准备金在税前扣除.要求：根据上述资料,分析回答下列第1～5小题.1.王某的工资费用应调整的应纳税所得额为（）元.A.24000B.36000C.40000D.600002.广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为（）元.A.50000B.70000C.150000D.2200003.业务招待费应调整的应纳税所得额为（）元.A.5000B.30000C.45000D.500004.坏账准备金应调整的应纳税所得额为（）元.A.500B.1000C.1500D.100005.王某2009年个人所得税的应纳税所得额为（）元.A.200000B.236000C.243000D.361000第五章其他相关税收法律制度例24张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人（）08年例25根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有（）.A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人D.产权出典的房屋,出典人为纳税人【例26】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的有（）A.某宾馆的围墙B.某宾馆的室外游泳池C.某企业的办公楼D.某房地产公司出租的写字楼例27凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税.（）09年2011年初级经济法课堂练习主编：叶润林150187815753【例28】某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2％,当地规定的房产税扣除比例为30％.根据房产税法律制度的规定,该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元.（2008年）A.9360B.7200C.5040D.2160【例29】某企业2008年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元.已知房产税税率为1.2％,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％.根据房产税法律制度的规定,该企业2008年度应缴纳的房产税税额为()万元.（09年）A.18B.33.6C.42D.48【例30】某企业有原值为2500万元的房产,2010年1月1日将其中的30％用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险.已知,当地政府规定的扣除比例为20％.根据房产税法律制度的规定,该企业2010年度应纳房产税（）万元.A.24B.22.80C.30D.16.80【例31】某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租.A、B两栋房产在2010年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2010年4月底B栋房产租赁到期.自2010年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工.企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税.根据房产税法律制度的规定,该企业2010年应缴纳房产税（）万元.A.15.04B.16.32C.18.24D.22.72【例32】王某自有一处平房,共16间,其中（2010年全年）用于个人开餐馆的7间（7间房的房屋原值共20万元）.2010年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元.已知,该地区规定按照房产原值一次扣除20％后的余值计税.根据房产税法律制度的规定,王某2010年应纳房产税额为（）万元.A.1.632B.0.