第三章社会保险运行机制

1第三章社会保险运行机制第一节社会保险的保障范围与给付结构一、社会保险的保障范围及其制约因素（一）社会保险的保障范围社会保险的保障范围一般是由国家以立法形式确立，对不同层次保障对象进行资格限定。它旨在明确规定参加社会保险、享受社会保险待遇的职业、阶层和各类劳动群体的具体对象。一方面，社会保障的保障范围包括为不同职业、不同阶层、不同收入水平的劳动者提供最基本的收入保障；另一方面，社会保障的保障范围，可因不同险种而呈现出差异。（二）社会保险的保障范围的发展路径除实施普遍保障社会保险模式的国家外，大多数欧美国家的社会保险保障范围和保障对象的确定，主要是按照机器制造业加工业其他工薪阶层服务行业农业工人、农场主个体劳动者自营劳动者的路径发展。日本的社会保险保障范围呈现出不同的发展路径，最先在官员和军人群体中实施“恩给”抚恤养老金制度，然后在私营企业职工和其他劳动阶层实施。对于保险保障范围的确定，大多数国家一般是按照养老保险、疾病保险、工伤保险和失业保险的路径先后提供不同保障内容的保险计划。（三）社会保险的保障范围的制约因素社会保险保障范围的确定受到经济发展状况、社会政策目标和经济社会结构、法律制度、文化历史传统以及社会保险运行模式等因素的制约。提示：社会保险保障范围的扩大受制于诸多因素，因此，对于许多发展中国家而言，既应多方面寻求扩大保障面的途径，同时也应当有步骤、分阶段，并通过不同保障方式来实现。如果将扩大保障面视为短期可以奏效的政策加以推行，势必给制度的长期稳定运行带来麻烦，保障面的扩大意味着政府承担的社会保险责任的增大。二、社会保险给付结构的内涵和外延（一）社会保险给付结构的含义社会保险给付结构是指通过通过特定的技术机制和给付方式，为劳动者提供某一水平的社会保险待遇。社会保险给付结构包括：1、社会保险给付的范围和条件社会保险给付的范围即规定具体获得某一类保险金的范围、以及获得保险金应当满足的基本条件。通常是制定有关社会保险法令法规。确定社会保险给付范围与条件。2、社会保险给付的程度给付程度是社会保险给付结构的重要内容，是社会保险制度体现国家、社会政策目标的主要标志。保险金的给付程度主要指劳动者领取的各项社会保险待遇所能获得的经济保障的程度，通常以社会保险金占收入的一定比例来表示。社会保险金的给付程度取决于各国社会保险目标、经济发展状况、近期及远期资金供求状况。3、社会保险的给付模式社会保险的给付模式可以分为待遇确定制（DB）和缴费确定制(DC)。（1）待遇确定制和缴费确定制的概念在社会保险制度实施中，由社会保险失业管理机构依据特定的计算公式，预先确定每位参保人的社会保险金待遇标准，向参保人提供社会保险近给付承诺，这就是待遇确定制。2在待遇确定制社会保险制度中，受益人的社会保险金待遇水平取决于参保年限、缴费基数、退休前工资水平、社会平均工资等因素。Definition：Adefinedbenefitsystemisonethathasabenefitformulathatrelatesannualizedbenefitstothehistoryofearningscoveredbysocialsecurity.社会保险事业管理机构按照一定的精算公式确定每位参保人的缴费水平，并为每位参保人设立个人账户，其缴费积累于个人账户中，待其退休后，按照个人账户上缴费积累和基金投资回报额向参保人员计发社会保险金待遇，这就是缴费确定制。在缴费确定制社会保险制度中，参保人员得到的社会保险金待遇取决于他们个人账户上的基金积累水平。Definition：Adefinedcontributionsystemisonethatmandatescontributions,accumulatesresourcesinindividualaccountsbasedonactualratesofreturnonportfolios,andthenconvertstheaccumulatedaccountvaluetoabenefitstreamthroughsomecombinationofannuitization,lump-sumavailability,andrestrictedmonthlywithdrawls.DC制与DB制的一般比较DB制DC制财务平衡年度以支定收/略有结余生命周期内收入再分配给付基础退休前工资收缴费与投资收益累积值指数化机制工资指数化/物价指数通货膨胀风险一般自担机制透明度较低、激励机制较较高，激励机制较好适用性多为现收现付制（PAYG）多为基金制营运成本一般认为较低大多认为较高养老金水平给付水平较高投资收益较高政府责任全面责任终极责任社会保险的给付模式是在考虑多种因素的条件下，用一种或多种计算方式确定劳动者依法应获得的社会保险待遇水平。给付模式的设计一般涉及劳动者的收入水平、就业年限、纳费年限、收入替代率（即社会保险待遇与劳动收入的一定比率）、精算调节系数、物价调节系数等。4、社会保险基金的支付形式（1）固定金额的形式既适合于无劳动能力的社会成员，又适合于有劳动能力的社会成员的保险项目。这种方式的给付不将收入与其挂钩。（2）定率适合于享受社会保险前有劳动收入的社会成员，项目包括养老、失业等。公式：3（3）保证基本生活的定率对于不同收入水平的社会保险对象，先确定一个保证基本生活的社会保险水平，高于基本生活的部分，按一定的支付比率计算保险津贴。（二）社会保险给付结构的种类1、按照不同保险项目划分的给付结构。社会保险主要可划分为四种基本的保险项目，即养老保险、失业保险、医疗保险和工伤保险。养老保险给付结构是通过特定机制为老年人劳动者提供基本退休收入的给付项目，是社会保险最重要的给付项目。养老保险给付结构包括劳动者退休金、遗属养老金以及机关补贴等形式。除一些基本制度外，还有许多补充制度。失业保险给付结构是通过特定机制在劳动者失业时为其提供基本生活保障的给付项目。其内容一般包括失业保险金、失业救济金、有关临时性补贴和职业培训等。医疗保险给付结构是通过特定机制在劳动者遭遇疾病风险时为其提供医疗服务和现金补贴的给付项目。其内容一般包括住院医疗服务给付项目、一般疾病给付项目、医疗困难现金补贴等。工伤保险给付结构是通过特定机制为遭遇工伤事故和职业伤害的劳动者提供以现金形式为主，包括各类医疗、康复服务的给付结构。2、按其他方式分年的给付结构按保险期限划分：长期性保险给付和短期性保险给付按现金形式和服务形式划分社会保险给付结构（三）社会保险给付结构的制约因素1.经济发展水平的制约2.社会保险目标的制约3.收入替代水平的制约收入替代率是指社会保险给付金额占劳动者收入的比例。4.指数调节机制的制约5.制度因素的制约第二节社会保险的财务机制社会保险财务机制的内容包括筹资模式的选择、社会保险税的征缴、社会保险基金管理和投资营运等。一、社会保险筹资模式及其分类社会保险筹资模式是指通过特定的方式筹集社会保险资金，以实现收支平衡和制度稳定:YRXYRX保险金：支付率：享受社会保险待遇前的收入水平()0YPRXPXPYXRP公式：当时，R＝。：社会保险金：享受社会保险待遇前的收入水平：支付率：保证基本生活的收入水平。4运行的技术机制。（一）现收现付式这种方式以横向平衡为原则，规定当年或近几年内所有参保对象按规定比例提缴的社会保险基金总额，在收付过程中基本保持平衡。其具体方法是，先对当年或近一二年内某项社会保险所需支付的费用进行预测，然后按照一定的比例提取，分摊到参加社会保险的单位或个人，当期提取当期支付。这种筹集方式集中体现了风险分担的大数法则，在养老保险上更是体现了“工作的一代”供养“退休的一代”的代际赡养原则，其优点是简便易行，按照社会保险的需要可及时调整费率，避免因通货膨胀造成基金的贬值。其缺点在于，没有必要的储备积累，特别是当参加保险的成员风险结构和资金供求比例发生较大变化时，需求水平会增长，费率会不断攀升，容易在一段时期加重单位、个人和国家的负担，甚至会出现支付危机。（二）完全积累式（或称储备基金式）这种方式以纵向平衡为原则，要求在劳动者整个就业或参保期间，或者在一个相当长的计划期内，采取储蓄方式筹集社会保险基金。其基本方法是，首先对全国或本地区的社会经济发展水平、有关人口的健康状况、就业率、退休率、工资增长率、死亡率以及利息率等指标进行预测；然后根据这些指标预计参保人员在参保期间或退休后，享受各种社会保险待遇所需要的社会保险基金总额，采取先提后用的办法，按一定比例分摊到雇主或劳动者身上。这种筹集方式体现了社会保险基金在保障、互济功能之外的储蓄功能，特别强调社会保险基金运作与资本市场的结合。其优点是，可在一个较长的时期内分散风险，保持社会保险费率稳定和社会保险基金来源稳定。其主要缺点是：（1）基金储备规模及增值压力巨大，往往难以抵御通货膨胀的风险。（2）社会保险基金容易受到政府干预，如将基金用于弥补财政赤字。基金在金融市场上的投资存在较大的风险性，若管理不善，可能严重影响社会保险基金的支付能力。（三）部分积累式这种方式综合考虑了横向平衡和纵向平衡原则，要求一部分基金采取现收现付式保证当前开支的需要，另一部分基金采取积累式以满足今后不断增长的开支需要。采用这种基金筹集方式，可以兼取现收现付式和完全积累式两种方式的优点，既能满足当年开支的需要，又能适应长期的需要，将横向的分散风险与纵向的自我储备保险结合起来。各国情况不同，选择何种筹集方式并无最优定式。一般情况下，社会保险的短期支付项目多采用现收现付制，长期支付项目多采用完全积累制和部分积累制。目前，多数国家选择现收现付的方式，20世纪50年代新加坡等国家实行储备基金制，80年代以后，以智利为代表的新储备基金制在拉美施行。目前，一些国家改革原来单纯的现收现付制，引入个人账户形式，部分积累式正成为一种趋势。我国养老保险实行部分积累制。二、社会保险税及其构成（一）社会保险税的内涵和重要性1、社会保险税的内涵社会保险税是一种直接税，它是根据受益原则征收的，由获得特定收入的纳税人缴纳的，5用于社会保险税支出的一项税种。社会保险税是从投保人的劳动收入中强制性扣除，其主要部分来源于企业工资总额和职工毛工资收入，因而可视为劳动者人工成本的一种直接扣除。社会保险税是社会保险基金的主要来源。按照社会保险的传统界定，社会保险费用通常由国家、企业和个人三方负担。其中，企业和个人缴纳的社会保险税在大多数国家是社会保险基金构成的主要来源。国家对社会保险的投入包括一下几种形式：一是每年从政府支出中划拨一定数额资金进入社会保险基金。另一种是政府只承诺承担社会保险责任，当社会保险收支失衡时，由政府实施补贴；再一种形式是通过税收、利率和财政给予优惠的政策补助。如规定企业可以在税前提取保险费，隐含了政府以减少税收形式予以资助。2、以社会保险税形式筹集社会保险基金的重要性（1）它具有稳定的收入来源，通过国家立法形式，确定按工资的一定比例强制征收，能有效控制偷税现象，克服企业社会保险负担的不均衡。（2）有助于专款专用，明确征收的社会保险税专门用于社会保险给付，有利于从征缴和使用的角度防止社会保险基金的挪用。（3）有助于实现社会保险费用由企业、个人和国家三方面合理负担，将社会保险基金纳入正常的国民收入再分配轨道，从而使这一再分配机制有利于促进经济发展。注意，社会保险税与一般的国家税收的区别：第一，一般税收无返还性，社会保险税则具有返还性。企业把产品售出后，便可将缴纳的税款如数收回。第二，一般税收均由国家税收机构专门征收，社会保险税则由社会保险机构征收。（二）社会保险税的税基与税率社会保险税的构成包括税基和税率两个部分。1、社会保险税基社会保险税基是指依法确定的征税工资基础，即社会保险征税的一定收入范围。一般都规定企业和个人在工资收入的一定范围内，按一定比例缴纳。工资收入的范围被确定为某一最低收入以下和某一最高收入以上部分免征社会保险税。社会保险计税工资基数规定范围的目的，主要是为了体现社会保险的收入再分配和社会政策目标。确定一