第三章税务稽查工作规程(执行)习题库

第三章税务稽查工作规程(执行)习题集一、单项选择题1、税务执行机构接到审理机构转交的决定性文书后，应指派两名以上税务人员，在（）日内将有关文书送达被查对象，并监督其履行。A3日B7日C15日D30日2.税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交（）签收。A、其邻居B、其单位领导C、其单位收发D、其同住成年家属3.税务案件处理决定采用留置送达方式，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由（）签名或者盖章。A、送达人B、见证人C、受送达人D、送达人和见证人4.税务案件处理决定委托送达主要适用于（）。A、受送达人或者他的同住成年家属、税务代理人、代收人拒绝接收税收处理决定的情况B、受送达人是公民C、一般税务违法案件D、在直接送达有困难的情况下5.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（），即视为送达。A、一个月B、7天C、15天D、30天6、同一送达事项的受送达人众多，可采用（）送达方式。A委托送达B直接送达C邮寄送达D公告送达7、邮寄送达税务文书的，以（）为送达日期，并视为已送达。A签收日期B寄送日期C挂号函件回执注明的收件日期D见证日期8、关于税务文书送达，下列说法正确的是（）A.税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人B.税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达C.受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收D.受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。9、根据《行政处罚法》第四十条和《民事诉讼法》第八十四条的规定，行政处罚决定的公告送达期间应为（）日。A.30B.60C.90D.18010.税务违法案件一般由（）稽查局或其主管税务局负责公告。A、省级B、地级C、县级D、省、地、县三级11.税务违法案件公告不得泄露（）。A、国家秘密B、商业秘密C、个人隐私D、国家秘密、商业秘密和个人隐私12.税务司法强制执行的程序发生的条件是（）。A、当事人对税务处罚决定不服B、当事人对税务处罚决定申请复议或提起诉讼C、当事人对税务处罚决定不申请复议，不提起诉讼D、当事人对税务处罚决定不申请复议，不提起诉讼，也不予履行13、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。A.强制执行B.税收保全C.刑事拘留D.没收财产14、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，()。A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款优先于税收、没收违法所得C.没收违法所得优先于税收、罚款D.罚款、没收违法所得优先于税收15、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形16、税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。A.税务所长B.县以上税务局（分局）局长C.市以上税务局局长D.省以上税务局局长17、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，（）。A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行18、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的，税务机关（）。A.只能申请人民法院强制执行B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C.可依法采取税收保全措施D.应移送公安机关处理19、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。A.无担保债权B.抵押权C.质权D.留置权20、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权21、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权22、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是（）。A.应该由法定的税务机关行使B.可以由法定的税务机关行使C.只能由法定的税务机关行使D.需要由法定的税务机关行使23、对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（）。A.以明显不合理的低价转让财产B.放弃到期债权C.无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害D.接受其他单位的无偿赠与24、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（）。A.须向人民法院申请B.由税务机关直接行使代位权和撤消权C.行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款D.行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。25、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（）。A.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。B.税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。C.机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。26、关于纳税担保，下列说法不正确的是（）。A.纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保B.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织C.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人D.国家机关不得作为纳税担保人27、下列说法正确的是（）。A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。28、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：（）。A.应当由两名以上税务人员执行B.不必通知被执行人C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场D.被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行措施29、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（）。A.税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算B.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金C.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖D.税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。30、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产（）。A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。31、对查封的商品、货物或者其他财产（）。A.税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担B.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用C.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用D.因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。32、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（）A.由税务机关自行组织拍卖B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人33、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指（）。A.纳税人自己不慎造成的损失B.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失D.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。34、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的（）。A.必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金B.必须向税务机关提供纳税担保C.在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境D.在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。35、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写（），并写明财产价值以及其他有关事项。A.纳税担保书B.公证文书C.财产报告书D.纳税担保财产清单36、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由（）承担。A.税务机关B.被执行人C.税务机关和被执行人共同D.税务机关或被执行人37.税务稽查部门检查出纳税人多缴税款的，由纳税人填写（），办理有关退库手续。A、《退税申请表》B、《税收收入退还书》C、《专用缴款书（红字）》D、《通用缴款书（红字）》38.已被暂停支付的纳税人在规定的限期内自动缴纳税款的，签发《暂停支付存款通知书》的税务机关应当在收到税款或金融机构转回税票的（）内（遇节假日顺延），填制《解除暂停支付存款通知书》，办理有关手续。A、12小时B、1日C、3天D、5天39.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（）。A.由税务机关自行组织拍卖B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以委托商业企业代销D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人40.税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指（）。A.纳税人自己不慎造成的损失B.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失D.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失二、多项选择题1、税务稽查法律文书的送达应由（）签收。A.受送达人是公民的，本人不在，可交其同住成年家属签收B.受送达人为法人的，可由法人的财务负责人签收C.受送达人为法人的，可由法人的办公室主任签收D.受送达人为组织的，可由该组织的财务负责人签收2、纳税人对税务机关做出的处罚决定或者强制执行措施决定，在规定时限内（）的，税务机关可以按照税收新征管法的规定，采取税收强制执行措施。A.不执行B.不服从C.不申请复议D.不起诉3、税务文书送达方式包括()。A、直接送达B、委托送达C、邮寄送达D、公告送达E留置送达4、属于税务机关可以采取的保全措施有（）A、限期缴纳税款B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付存款C、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产D、阻止出境5、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有()。A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前6、抵税财物拍卖价格的确定方法有（）A市场价B出厂价C评估价D税务机关自行确定价格7、