第三章税收制度习题及答案

财经法规与会计职业道德(江苏)第3章练习2一、单选题1增值税专用发票的印刷权属于()。A、国务院工商部门B、国务院财政部门c、省级税务机关D、国务院税务主管部门2根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是()。A、生产企业年应税销售额在40万元B、零售企业年应税销售额在90万元C、批发企业年应税销售额为120万元D、生产企业年应税销售额在60万元3单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()或者发票专用章。A、财务专用章B、业务专用章C、证明专用章D、合同专用章4申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的()。A、税务登记证(正本)B、发票领购簿C、税务登记证(副本)D、税务登记证5增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为()。A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联6张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税()万元。A、210B、220C、250D、27下列各项中，属于中央税税种的是()。A、消费税B、契税C、增值税D、营业税8下列不属于变更税务登记事项的是()。A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B、增减注册资金C、改变开户银行账号D、改变法定代表人9纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A、60日B、10日C、15日D、30日10《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。A、转借B、转让C、拆本使用D、代开11下列关于增值税的纳税义务发生的时司表述不正确的是()。A、增值税扣缴义务发生时司为扣缴义务发生的当天B、先开具发票的为开具发票的当天c、进口货物，其纳税义务发生时司为报关进口的当天D、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天12对国家税务总局作出的决定不服的，可以向()申请行政复议。A、国务院B、北京市高级人民法院C、国家税务总局D、最高人民法院13纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款()的罚款。A、50％以上5倍以下B、30％以上3倍以下C、1倍以上3倍以下D、50％以上3倍以下14境外企业在中国境内承包建筑工程，应在()内申报办理注销税务登记。A、离开中国之前15日B、项目完工，离开中国之前15日C、项目完工之前15日D、项目完工，离开中国之后15日15根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是()。A、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人B、非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税c、居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税D、企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税16下列商品的消费税在零售环节征收的是()A、金银首饰B、成品油C、小汽车D、化妆品17税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()元的保证金并限期缴销。A、50000B、1000C、10000D、3000018纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款()的罚款。A、50％以上3倍以下B、1倍以上5倍以下C、50％以上5倍以下D、30％以上3倍以下19对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由()确定。A、国务院B、财政部c、省级税务机关D、国家税务总局20从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A、10B、5C、30D、1521单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由()以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。A、县级以上B、乡级以上C、省级以上D、国家税务局22将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时司为()。A、收到受托人送交的代销清单的当天B、合同约定的收款日期当天c、收到货款的当天D、货物移送当天23《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是()。A、1万元以下B、7000元以下C、3000元以下D、5000元以下24下列各项中属于未按规定取得发票的是()。A、拒绝接受《发票换票证》B、自行填开发票入账C、未按规定缴销发票D、虚构经营业务活动，虚开发票25下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是()。A、一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税B、进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税c、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税D、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税26下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是()。A、销售的货物全部免征增值税的纳税人B、增值税小规模纳税人c、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人D、增值税一般纳税人27根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是()。A、增值税B、营业税C、消费税D、房产税28税务登记证每()更换一次。A、2年B、5年C、1年D、3年29以下票据中，不属于发票的是()。A、电费收据B、订货单C、电信业务收据D、火车票30对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款()的罚款。A、50％以上3倍以下B、1倍以上5倍以下C、50％以上5倍以下D、30％以上3倍以下31纳税人税务登记内容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。A、县(市)级税务机关B、原工商登记机关c、原税务登记机关D、地(市)级税务机关32甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2008411月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2008617～12月又欠缴税款30万元。如果2009611月该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。A、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款B、先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额c、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款33目前增值税专用发票应通过()使用专用发票。A、增值税防伪税控系统B、计算机C、金税卡D、手工填开34下列各项中不属于税务代理的法定业务的是()。A、办理发票领购手续B、制作涉税文书C、提供审计报告D、办理税务登记35纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A10‰B5‰C万分之十D万分之五36下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是()A责令限期改正B没收财产C警告D收缴未用发票和暂停供应发票37()是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。A自愿性B固定性C、强制性D、无偿性38《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由()指定的企业印制。A、地(市)级国税局、地税局B、省、自治区、直辖市税务机关C、国家税务总局D、省财政厅39根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是()。A、转让固定资产取得的收入B、出租固定资产取得的租金收入C、财政拨款D、固定资产盘盈收入40下列不属于纳税申报对象的是()。A、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工B、从事生产经营活动的个人C、不从事生产活动，但有纳税义务D、在免税期司的纳税人41从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起()内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。A、15日B、30日C、10日D、60日42．寸临时到外县(市)经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过()。A、180日B、60日C、90日D、45日43已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。A、5年B、永久C、15年D、3年44．下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是()。A、外资企业同时使用中文和外文B、外资企业只使用外文C、使用中文D、民族自治地方同时使用中文和民族文字45．下列各项不需要交纳消费税的是()A、竹筷子B、汽车轮胎C、摩托车D、实木地板46．下列属于行为税的有()A、车辆购置税B、增值税C、印花税D、车船税47下列各项中不应交纳消费税的是()。A、小汽车B、轮胎C、烟D、服装48根据《税收征收管理法实施细则》，邮寄申报以()为实际申报日期。A、税务机关实际收到的日期B、到达的邮戳日期C、寄出的邮戳日期D、填制纳税申报表的日期49根据2009{F1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时司为发出代销货物满()天的当天。A、60B、240C、180D、9050下列有关最高开票限额审批权限的说法中，正确的是()。A、100万元以上由市级税务机关审批B、1000万元以上由省级税务机关审批c、10万元以上由县级以上税务机关审批D、由区县级以上税务机关审批51下列各项中属于免税收入的是()。A、因债权人缘故确实无法支付的应付款项B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金c、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、国债利息收入52纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起()内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、30日B、10日C、45日D、15日53下列行为中不属于未按规定保管发票的是()。A、丢失发票登记簿B、未按规定缴销发票c、隐瞒真实情况D、损毁发票54下列各项中，属于中央地方共享税的是()。A、增值税B、消费税C、营业税D、契税55纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准()。A、可以分期申报B、仍应申报C、可以不再申报D、可以延期申报56李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税税20％，李某应缴纳个人所得税税额为()元。A、0B、160000C、159800[)．10000057税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为()。A、1年B、90日C、30日D、6个月58纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向()税务机关报验登记。A、所在地B、注册地C、营业地D、主管地59税收“三性”的核心是()。A、固定性B、无偿性C、强制性D、自愿性60．下列不属于税法规定的行政处罚的是()A、停止出口退税权B、责令限期改正C、没收财产D、罚款61．、业银行账户发生改变的，应在改变后()向主管税务机关书面报告。A、10日B、30日C、60日D、15日62从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。A、次日起3个月内B、之日起3个月内C、之日起30日内D、次日起30日内63从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()的，应当在营业地办理税务登记手续。A180日B、90日C、30日[)．360日64领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。A、发票领购簿B、税务登记证c