第三章第一节税收征收管理法概述

1第三章第一节税收征收管理法概述一、单项选择题1、（）国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿取得财政收入的一种形式。P152A、税收B、税法C、税收征收管理法D、经济法2、税收特征的主要表现不包括（）。A、一贯性B、无偿性C、固定性D、强制性3、对流转额课税的税法不包括（）。A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税4、城市建设维护税是属于（）。A、对行为课征的税B、对所得额课征的税C、对财产课征的税D、对流转额课征的税5、（B）是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利润及义务的法律规范的总称。A、税收B、税法C、税收征收管理法D、经济法6、以下属于对自然资源课税的税种是（）。A、个人所得税B、消费税C、印花税D、城镇土地使用税7、（）属于税收程序法。A、《企业所得税法》B、《个人所得税法》C、《增值税暂行条例》D、《税收征管法》8、纳税的主体是（）。A纳税义务人B征税对象C征税人D税率9、课税对象的具体化我们又称为（）。A征税对象B税目C税种D计税依据10、一种税区别另一种税的主要标志是（）。A征税对象B税率C计税依据D纳税期限11、税收制度的核心要素是（）。A纳税人B征税对象C税种D税率12、按课税对象数额的大小规定不同的等级，随课税数量增大而随之提高的税率，我们称之为（）。A累进税率B比例税率C复合计税D定额税率二、多项选择题1、税收的作用主要表现在（）。A、税收是国家组织财政收入的主要形式和工具B、税收是国家调控经济的重要手段C、税收具有维护国家政权的作用D、税收具有调控经济活动的作用2、按照税法的征收对象的不同，可分为（）。A、对流转额课税的税法B、对流所得额课税的税法C、对财产、行为课税的税法D、对自然资源课税的税法3、下列哪些属于税收实体法（）。A、企业所得税法B、个人所得税法C、税收征管法D、增值税征管条例4、税法按计税标准分类，可分为（）》A、中央与地方共享税B、从价税C、从量税D、工商税5、按照税法的职能作用不同，可分为（）。A、税收实体法B、税收程序法C、税收基本法D、税收普通法5、以下哪些是税收程序法（）。A、《税收征管法》B、《企业所得税法》C、《营业税法》D、《发票管理法》6、以下哪些是税收程序法（）。A、《税收征管法》B、《企业所得税法》C、《营业税法》D、《发票管理法》7、税率的基本形式有（）。A、比例税率B、从价税率C、累进税率D、定额税率8、税务行政责任的种类包括（）。A、罚款B、行政拘留C、没收财产D、警告9、下列哪些是税法构成要素（）。A、征税人B、扣缴义务人C、纳税人D、减免税210、流转税在（）环节纳税。A、生产B、消费C、分配D、流通三、判断题（每小题1分）1、对流转额课税的税法主要包括增值税、消费税、营业税、关税和城建税。（）2、按照税收收入归属和征收管理辖权的不同，可分为中央税、地方税、中央与地方共享税。（）3、征税主体主要包括国家税务局、地方税务局、海关和各级财政部门。（）P1544、税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（）5、税收实体法是指税务管理方面的法律。（）6、征税人在税收征纳活动中行使的税权的内容是税收征管权，具体包括税收征税权、税收管理权和税收使用权。（）7、征税对象是一个税种区别于另一税种的主要标志，征税对象是税制取基本的要素之一。（）8、税目也称“征税品目”，税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是课税对象的具体化。（）9、定额税率一般适用于从价计征的某些课税对象。（）10、累进税率一般流转课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的原则。（）11、个人所得税适用于累进税率。（）12、计税依据数额达不到免征额的不征税，达到免征额的按照计税依据全额征税。（）13、税收按计税依据的不同，可以分为从价税和从量税。（）14、计税依据数额达到起征点的按照计税依据减除起征点后的余额征收。（）15、对于税法规定有免征额的计税依据，不论金额的大小，一律按超过免征额的的部分征税。（）16、《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。（）17、课税数额越大、适用税率越高。是定额税率的特点。（）第二节主要税种（增值税）一、单项选择题（每小题1分）1、增值税的基本税率是（）。A、13%B、17%C、7%D、3%2、下列不适用增值税低税率的货物（）。A、鲜奶B、冷气C、盐D、白酒3、某企业对外销售一批货物，共收回款项119000元，其中包含收取的增值税17000元，延期付款利息1000元，运费1000元（该运费的发票开给销货方），计算增值税销项税额是（）。A、100000B、101000C、102000D、117000D、年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。A、因自然灾害毁损的库存商品B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C、用于集体福利耗用的原材料D、国内购进原材料开具的增值税专用发票5、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A、年不含税销售额在100万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为120万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额190万元以上的从事货物零售的纳税人6、下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间的有（）。A、将货物交付他人代销，为收到代销清单当天B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天C、采用分期收款结算方式的，为收到首期货款的当天D、采用交款提货结算方式的，为收到货款并将提货单交给买方的当天7、增值税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起（）日内申报纳税。A、5B、10C、15D、208、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起（）日内缴纳税款。A、5B、10C、15D、209、消费税的计税方法不包括（）。3A、从价定率B、从量定率C、从量定额D、复合计税10、下列哪些货物不属于消费税的征税范围（）。A、飞机B、木制一次性筷子C、啤酒、黄酒D、小汽车11、在消费税从量计征中销售数量的确定方法不正确的是（）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人委托的应税消费品数量D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量12、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。A、啤酒厂发出啤酒的当天B、购买方收到啤酒的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、取得索取销货款凭据的当天13、下列营业税税目中，不适用3%营业税税率的是（）。A、交通运输业B、邮电通信业C、金融保险业D、文化体育业14、营业税税率，不适用5%的税率的行业或应税行为的有（）。A、金融保险业B、文化体育业C、娱乐业中的保龄球、台球D、服务业15、下列营业税应税劳务适用税率为3%的是()。A、某航空公司取得空运收入B、某舞会获得门票收入C、某企业出售不动产取得的收入D、某企业出售厂房一幢取得的收入16、《中华人民共和国企业所得税法》规定一般企业所得税的税率为（）。A、33%B、25%C、20%D、15%17、企业应当自月份或季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预交企业所得税申报表，预交税款。企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送预交企业所得税申报表，汇算清缴，结清应缴应退税款。A、1B、2C、3D、518、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。A、转让固定资产取得的收入B、出租固定资产取得的租金收入C、固定资产盘盈收入D、财政拨款19、根据《企业所得税法》的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。A、消费税B、营业税C、增值税D、印花税20、某国有企业1997年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。A、1999年B、2000年C、2001年D、2002年21、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴22、以下项目中，不需自行申报个人所得税的纳税义务人包括（）。A、偶然取得应税所得的B、在境外取得所得的C、从两处或以上取得工资、薪金的D、取得应税所得，没有扣缴义务人的23、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得，其所得是按（）项目征税，适用（）的超额累进税率。A、“工资、薪金”所得，5%-35%的五级B、“工资、薪金”所得，5%-45%的九级C、企事业单位的承包、承租经营所得，5%-35%五级D、企事业单位的承包、承租经营所得，5%-45%九级24、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税收入的是（）。A、出租包装物取得的租金收入B、包装物押金收入C、国债利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金25、下列各项中，不符合我国《个人所得税法》规定的是（）。A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收4B、工资薪金所得，以每月收入额减除2000元后的余额为应纳税所得额C、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额D、对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税26、以下各项所得不适用累进税率形式的有（）。A、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得D、承包承租经营所得27、个人出租居民住用房适用（）的税率A、5%B、10%C、20%D、5%-45%二、多项选择题（每小题1分）1、增值税是对在我国境内（）的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。A、销售货物B、提供加工劳务C、提供修理修配劳务D、进口货物2、增值税的类型包括（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、销售型增值税3、下列纳税人不属于一般纳税人（）。A、年应税销售额未超过小规模标准的企业B、个人C、非企业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业5、一般纳税人销售或进口（），按低税率计征值税。A、粮食B、图书C、汽车D、家用电器4、一般纳税人销售或进口（），按低税率计征值税。A、粮食B、图书C、汽车D、家用电器5、销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的（）。A、全部价款B、代垫款项C、包装物租金D、销项税额6、下列项目的进项税不得从销项税额中抵扣（）。A、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务B、用于免税项目的购进货物或者应税劳务C、非常损失的购进货物D、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务7、以下项目中，需要交纳增值税的是（）。A、提供邮政服务B、提供运输劳务C、提供加工劳务D、提供修理修配劳务8、关于增值税纳税义务的发生时间，以下正确的是（）。A、采用预收货款销售方式的，为收到货款的当天B、纳税人发生视同销售的行为，为货物移送的当天C、采用赊销和分期收款销售方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天D、采用托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天9、关于纳税地点，以下说法正确的是（）。A、固定业户向销售地主管税务机关申报纳税B、固定资产业户到外县市销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营管理活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、未持有机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税D、非固定业户销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税10