第三章课后作业答案

第三章营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题1．以下关于营业税纳税义务人的表述不正确的是（）。A．在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人B．营业税纳税义务人中的个人仅指个体工商户C．在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人D．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（简称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（简称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人2．以下不属于营业税征税范围的是（）。A．建筑业B．个体经营者聘用的员工为雇主提供的劳务C．金融保险业D．娱乐业3．下列关于营业税混合销售的说法中，不正确的是（）。A．从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，征收营业税B．营业税的混合销售是在同一项（次）业务中同时涉及营业税应税劳务和增值税货物销售C．酒店在提供住宿餐饮服务的同时销售饮料、小食品和毛巾等货物的行为属于营业税的混合销售D．纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额4．下列关于营业税的征税规定，正确的是（）。A．销售集邮商品，一律缴纳营业税B．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为应征收营业税C．对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收营业税D．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等应征收营业税5．甲公司是一家专门从事运输业务的公司，2011年8月份共取得运输收入520万元，将其中一项运输业务分给乙运输公司，并另支付给乙公司运输费用40万元，已知营业税税率为3%，那么甲公司2011年8月应该缴纳的营业税是（）万元。A．15.6B．14.4C．16.8D．1.26．甲建筑公司2011年1月开始承建一栋教学楼，于2011年10月份完工，按照合同约定取得承包收入1000万元。由于质量、进度等得到建设方的好评，因此建设方给予了甲公司10万元的奖励。营业税税率为3%，在这项业务中，甲公司应该缴纳的营业税是（）万元。A．30B．29.7C．30.3D．0.37．以下符合营业税“金融保险业”税目规定的是（）。A．办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部收入减去分保费用后的余额B．金融经纪业务以收取的全部手续费收入减去相关成本费用后的余额为营业额C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额8．某金融机构买卖债券，该债券购入时的原价为500万元，购入时另发生相关费用和税金8万元，出售时原价为525万元，出售过程中另外发生相关的费用和税金10万元，已知营业税税率为5%，则就此项业务该机构应缴纳的营业税是（）万元。A．0.85B．1.25C．1.75D．1.159．下列关于“邮电通信业”相关表述中，正确的是（）。A．个人和单位从事快递业务不属于“邮电通信业”B．邮政部门销售集邮商品缴纳增值税C．邮政部门发行报刊缴纳营业税D．电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，缴纳增值税10．根据营业税法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A．广告的播映属于“文化体育业”的征税范围B．有线电视台收取的“初装费”属于“文化体育业”的征税范围C．单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额D．体育馆将场地出租给演出单位用于举办演出，取得的租金收入按照“文化体育业”税目缴纳营业税11．某体育场举办了一场演唱会，取得门票收入800万元，支付给演出公司200万元，营业税税率为3%，则该体育场就此项业务应该缴纳的营业税是（）万元。A．30B．6C．24D．1812．某歌舞厅2011年9月取得门票收入5万元，点歌费10万元，饮料、酒水收入15万元，水电费支出3万元，其他支出6万元（假定当地娱乐业的营业税税率为20%）。该歌舞厅2011年9月应缴纳的营业税是（）万元。A．5.4B．4.2C．6D．4.813．某旅游公司在2011年6月组织40人的旅游团到四川九寨沟旅游，收取每位旅客费用4500元，其中包括代每位旅客支付给有关单位的住宿费800元、餐费600元、交通费1500元；还支付给当地接团的旅行社30000元。营业税税率为5%，则该旅游公司此项业务应该缴纳的营业税（）元。A．7500B．1700C．9000D．320014．以下业务中，不是按照“服务业”税目征收营业税的是（）。A．远洋运输中的期租业务B．交通部门有偿转让高速公路收费权行为C．单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯D．无船承运业务15．以下业务中，应当按照“转让无形资产”税目征收营业税的是（）。A．土地租赁B．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担投资风险的行为C．转让著作权D．土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为16．甲公司于2011年6月15日将其购入的土地使用权转让，收到转让价8000万元，原购入时支付的土地价款为5000万元，营业税税率为5%，甲公司就该项业务应该缴纳的营业税是（）万元。A．650B．250C．400D．15017．宏远房地产公司于2011年10月15日将其委托某建筑公司建造，已竣工可以投入使用的一栋房产整体转让，转让价为15000万元，建造成本为9000万元，营业税税率为5%。宏远公司就该项业务应该缴纳的营业税是（）万元。A．750B．300C．450D．50018．甲公司于2011年9月5日将一套办公用房出售，售价为4000万元，该房屋为甲公司于2005年从乙公司购入，当时购买价款为3000万元。营业税税率为5%，则甲公司就该项业务应该缴纳的营业税是（）万元。A．200B．50C．150D．35019．位于县城的某内资企业，在2011年3月应缴纳增值税120000元，实际缴纳90000元；应缴纳消费税20000元，实际缴纳20000元；应缴纳营业税30000元，实际缴纳25000元。则该企业2011年3月应缴纳城建税（）元。A．8500B．7500C．7000D．675020．下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A．纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为签订赠与合同的当天B．纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产产权转移的当天C．纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款时间D．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天21．下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的是（）。A．纳税人提供应税劳务的，一律向劳务发生地申报纳税B．纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C．扣缴义务人应当向纳税义务人所在地申报其扣缴的税款D．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向劳务发生地主管税务机关申报纳税22．下列关于城市维护建设税税率的运用中，正确的是（）。A．城市维护建设税的税率分为7%、3%和1%三档B．由受托方代扣代缴，代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行C．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行D．纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为3%23．天山公司是营业税纳税人，2011年9月应纳营业税为15.5万元；当月购置了一台税控收款机，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为11.7万元，并经过了当地主管税务机关的审核批准。假定没有其他事项，则天山公司2011年9月应缴纳的营业税为（）万元。A．15.5B．3.8C．13.8D．11.724．根据营业税法律制度的规定，营业税的纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A．5B．30C．10D．1525．蓝天公司2011年10月有关流转税的资料如下：实际缴纳增值税20万元；应缴纳营业税12万元，实际缴纳10万元；应缴纳消费税7万元，实际缴纳6万元。教育费附加的征收率为3%，则该公司本月应该缴纳的教育费附加是（）万元。A．1.2B．1.14C．1.11D．1.08二、多项选择题1．以下关于营业税纳税义务人的表述正确的有（）。A．中央铁路运营业务的纳税人为铁道部B．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（简称承包人）发生应税行为，以承包人自己的名义对外经营并承担相关法律责任的，以承包人为纳税人C．负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括依法不需要办理税务登记的内设机构D．在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民不是营业税的纳税人2．营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产，以下对在中华人民共和国“境内”的理解正确的有（）。A．提供或者接受应税劳务的单位或个人在境内B．所转让的无形资产（不含土地使用权）在的接受单位或者个人境内C．所转让或者出租土地使用权的土地在境内D．所销售或者出租的不动产在境内3．根据营业税法律制度的规定，以下属于营业税混合销售应当缴纳营业税的有（）。A．商场销售空调并负责安装B．娱乐城提供娱乐业劳务并销售烟酒C．运输公司在运输客人的途中销售瓜子、饮料D．建材商店销售建材并提供装修劳务4．根据营业税法律制度的规定，以下应当征收营业税的有（）。A．电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的B．邮政部门发行报刊C．随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务D．纳税人单独提供林木管护劳务的行为5．根据营业税法律制度的规定，以下关于“交通运输业”的说法中，正确的有（）。A．程租、期租和光租业务都属于“交通运输业”税目的征收范围B．运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运输费用后的余额为营业额C．打捞、理货、港务局提供的引航、系解缆、停泊等劳务都属于“交通运输业”税目的征税范围D．搬家不属于“交通运输业”税目的征税范围6．根据营业税法律制度的规定，以下应当计入到建筑业营业额中的有（）。A．建设单位提供设备的价款B．从建设单位取得抢功奖收入C．建筑安装企业提供的材料、设备的价款D．建设单位提供的材料价款7．根据营业税法律制度的规定，以下关于“金融保险业”的说法中正确的有（）。A．融资租赁不属于金融保险业B．金融经纪业是指受托代他人经营金融活动的业务，包括委托业务、代理业务、咨询业务等C．保险企业取得的追偿款征收营业税D．贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）8．下列各项业务中，按照“文化体育业”税目征税的有（）。A．举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务B．出租文化场所的业务C．各种展览、培训活动，文学、艺术、科技讲座及演讲、报告会，图书、杂志、报纸的借阅业务D．公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务9．下列选项中，属于“文化体育业”税目征收范围的有（）。A．提供武术表演取得的收入B．举办科技讲座取得的收入C．经营游览场所取得的收入D．提供广告播映取得的收入10．下列选项中，按照“服务业”税目征税的有（）。A．代理报关业务取得的收入B．金融经纪业取得的收入C．单位和个人受托种植植物、饲养动物取得的收入D．广告播映取得的收入11．根据营业税法律制度的规定，下列选项中正确的有（）。A．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入，不征收营业税；对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税B．广告代理业务按“服务业－广