第二单元应收款项业务处理(最新)

第二单元应收款项业务处理任务1应收款项业务处理活动1应收账款业务处理业务十六8月2日，泉州轻工电器有限公司与华景电器有限公司签订了09010619购销合同，如下表所示09010619购销合同（简表）地址：华景路l28号开户行：中行华景支行购货方华景电器有限公司电话：81367048账号：020201091品名单位数量单价(不含税)金额(不含税)销售商品工业吊扇△口500080，00400000．OO货款结算方式委托银行收款结算方式托收凭证(受理回单)委托日期2011年8月2日业务类型委托收款（□邮划、□电划）委托承付（□邮划、□电划）付款人全称华景电器有限公司收款人全称泉州轻工电器有限公司账号020201091账号020304056地址华景路128号开户行中行华景支行地址南海路12号开户行工行南海路支行金额人民币（大写）肆拾陆万捌仟元整亿千百十万千百十元角分￥46800000款项内容销货款托收凭证名称委托收款附寄单证张数2商品发运情况已发货合同名称号码09010801备注：复核记账款项收妥日期年月日收款人开户银行签章年月日此联收款开户银行给收款人的受理回单名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额台5,000400,000.0017%68,000.00￥400,000.00￥68,000.00（小写）名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：购货单位备注20201091440103190468900田安路12号33000025工行田安路支行￥468,000.00合计收款人:周密复核:开票人:陈凡销售单位：（章）增值税专用发票NO06738868货物或应税劳务名称单价密码区销货单位泉州轻工电器有限公司第一联记账联销货方记账凭证*+--457-/148-22-4506738856*-3-658794581368457+07854199/92/279-981478232人民币肆拾陆万捌仟元整2030405680.00中行华景支行税价合计（大写）开票日期：2011年08月02日124587478/+1248-加密01华景有限公司440103190488970工业吊扇华景路128号81367048发票专用章中国工商银行股份有限公司田安路支行2011．08．02票据受理专用章收妥抵用下证右上角日期要改为2011年托收凭证（汇款依据或收款通知）4委托日期2011年8月2日业务类型委托收款（□邮划、电划）委托承付（□邮划、□电划）付款人全称华景电器有限公司收款人全称泉州轻工电器有限公司账号020201091账号020304056地址华景路128号开户行中行华景支行地址田安路12号开户行工行田安路支行金额人民币（大写）肆拾陆万捌仟元整亿千百十万千百十元角分￥46800000款项内容销货款托收凭证名称委托收款附寄单证张数2商品发运情况已发货合同名称号码09010801备注：复核记账款项收妥日期年月日收款人开户银行签章年月日此联付款人开户银行凭以汇款或收款人开户银行作出收款通知活动2应收票据业务处理业务十七8月10日，泉州轻工电器有限公司与清河百货签订09010808号合同，如下表所示。中国工商银行股份有限公司田安路支行2011．08．05转讫章付款期限2011年8月2日09010808号购销合同（简表）购货方清河百货有限公司地址：华清路128号开户行：农行华清支行电话：61367011账号：020301058销售商品品名单位数量单价（不含税）金额（不含税）落地扇台80060．0048000.00台扇台60075．0045000.00货款结算方式银行承兑汇票合同签订后，收到银行承兑汇票一张，如下表所示。名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额台80048,000.0017%8,160.00台60045.000.0017%7.650.00￥93,000.00￥15,810.00（小写）名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：税价合计（大写）开票日期：2011年08月10日124587478/+1248-加密01清河百货有限公司440103190488970落地扇台扇华清路128号3336703660.00第一联记账联销货方记账凭证*+--457-/148-22-4506738856*-3-658794581368457+07854199/92/279-981478232人民币拾万零捌千捌佰壹拾元整2030405675.00农行华清支行020301546收款人:周密复核:开票人:陈凡销售单位：（章）增值税专用发票NO06738868货物或应税劳务名称单价密码区销货单位泉州轻工电器有限公司购货单位备注440103190468900田安路12号33000025工行田安路支行￥108,810.00合计发票专用章银行承兑汇票2ⅨⅣ0319298签发日期（大写）贰零壹壹年捌月零壹拾日付款人全称清河百货有限公司收款人全称泉州轻工电器有限公司账号020301058账号020304056开户银行农行华清支行开户银行工行田安路支行汇票金额人民币（大写）拾万零捌千捌佰壹拾元整千百十万千佰拾元角分￥10881000汇票到期日（大写）贰零壹壹年壹拾壹月零壹拾日付款人开户行行号（略）承兑协议编号090100578地址（略）本汇票请你行承兑，到期日无条件付款董明出票人签章：（略）本汇票已经承兑，到期日由本行付款承兑银行签章承兑日期2011年8月10日备注;陈华琴复核记账此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行作借方凭证附件汇票专用章310332000134财务专用章下证右上角日期要改为2011年托收凭证（汇款依据或收款通知）4委托日期2011年8月10日业务类型委托收款（□邮划、□电划）委托承付（□邮划、□电划）付款人全称清河百货有限公司收款人全称泉州轻工电器有限公司账号020201091账号020304056地址华清路128号开户行农行华清支行地址田安路12号开户行工行田安路支行金额人民币（大写）拾万零捌千捌佰壹拾元整亿千百十万千百十元角分￥10881000款项内容销货款托收凭证名称委托收款附寄单证张数2商品发运情况已发货合同名称号码09010801备注：复核记账款项收妥日期年月日收款人开户银行签章年月日此联付款人开户银行凭以汇款或收款人开户银行作出收款通知中国工商银行股份有限公司田安路支行2011．08．10转讫章付款期限2011年8月10日按“算头不算尾”计算票据到期日【例2.6】8月19日，泉州轻工电器有限公司因急需资金周转，转来到期的商业汇票想银行申请贴现。商业承兑汇票如表2-12所示。表2-128月10日泉州轻工电器有限公司收到美心电器有限公司的商业承兑汇票已到期，美心电器有限公司无力支付货款业务十八8月25日，泉州轻工电器有限公司因急需资金周转，持未到期的不带息银行承兑汇票（出票日8月10日，期限75天）向银行申请贴现。票据到期日：按“算头不算尾”计算票据到期日月份天数7月8月9月合计票据到期日天数计算31-8+1=24按“算尾不算头”计算票据到期日月份7月8月9月合计票据到期日天数天数计算31-8=23加表格票据贴现期：月份天数7月8月9月合计票据到期日天数计算31-8+1=24银行承兑汇票2ⅨⅣ0319299签发日期（大写）贰零壹壹年捌月零壹拾日付款人全称清河百货有限公司收款人全称泉州轻工电器有限公司账号020301058账号020304056开户银行农行华清支行开户银行工行田安路支行汇票金额人民币（大写）捌万元整千百十万千佰拾元角分￥8000000汇票到期日（大写）贰零壹壹年零壹拾月贰拾肆日付款人开户行行号（略）承兑协议编号090100578地址（略）本汇票请你行承兑，到期日无条件付款董明出票人签章：（略）本汇票已经承兑，到期日由本行付款承兑银行签章承兑日期2011年8月10日备注;陈华琴复核记账此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行作借方凭证附件汇票专用章310332000134财务专用章贴现凭证（收账通知）42009年8月25日第号申请人全称泉州轻工电器有限公司贴现汇票种类银行承兑汇票号码0319299账号020304056到期日2011年10月24日开户银行工行田安路支行签发日2011年8月10日汇票承兑人（或银行）名称美清电器有限公司账号0202556417开户银行工行莲清支行汇票金额人民币（大写）伍拾柒万叁仟叁佰元整千百十万千佰拾元角分￥8000000贴现率每月1%贴现利息万千佰拾元角分实付贴现金额百十万千佰拾元角分￥160000￥7840000兹根据《支付结算办法》有关规定，付送承兑汇票申请贴现，请审核。此致申请人盖章银行批准负责人信贷人科目（借）对方科目（贷）复核记账票据到期价值=贴现利息=贴现收入=业务十九接业务十八，设该银行承兑汇票为带息票据，票面利率为10%，其他资料相同，要求计算到期价值、贴现利息、贴现收入、并作出账务处理（附件略）。票据到期价值=贴现利息=贴现收入=（思考：如该银行承兑汇票改为商业承兑汇票，其账务处理是否相同？）财务专用章业务专用章