第五章商业银行与存款创造

第五章商业银行与存款创造教学目的与要求：了解商业银行的起源于形成途径；了解并掌握商业银行的性质、职能、作用；了解并掌握其业务框架、每一类业务的构成及其主要内容；掌握商业银行的“三性”原则和商业银行资产负债管理的基本内容。课时安排：6课时难点：资产负债管理重点问题１．商业银行的性质、类型与体制２．商业银行的金融创新的内容３．＜＜巴塞尔协议＞＞的主要内容４．商业银行的资产负债业务及表外业务５．商业银行的经营管理理论６．商业银行的存款创造７．我国银行业的商业化道路第一节商业银行的产生和发展一、商业银行的产生与性质（一）商业银行的起源与发展货币兑换业是现代资本主义银行的先驱。货币兑换业主要从事货币的保管和兑换业务。铸币的材料、重量、成色不一致----货币兑换商---保管、结算---货币经营商---银行业。中国最早出现的金融结构为当铺或典铺。早期的货币保管、货币兑换、提供异地支付。货币兑换商积累了大量的货币，逐渐演变成为集存款、贷款和汇兑、支付、结算业务为一身的早期银行家。１．现代化的商业银行的建立（两种途径）（１）由高利贷性质的银行转化为资本主义银行；（２）直接建立的资本主义银行；２．中国近代银行也的兴起：１８４５年－英资丽如银行（东方银行）１８９７年第一家股份制银行，买办盛宣怀创立．１９０４年清政府成立了官商合办的户部银行（１９０８年该为大清银行，１９１２年又改为中国银行）．１９０６年中国第一家纯粹由私人创办的商业银行－信诚商业储蓄银行（由无锡富商周延弼创办）．１９０７年镇江尹寿人创办了信义银行清邮传部设立交通银行．浙江兴业银行、北京储蓄银行、四明银行等相继成立．－－１９１１年总共有１７家官办和商办银行．１９１４－１９２１年全国设立私营银行９６家．北四行；南三行．１９２７年国民政府建立＂四行、两库、一局＂．四行：中央银行、中国银行、交通银行、中国农民银行；两局：中央信托局、邮政储金汇业局；一库：中央合作金库．2、商业银行的性质：从一般意义上讲，商业银行是依法接受活期存款，主要为工商企业和其他客户提供短期贷款并从事短期投资的金融机构．从法律角度讲，它是一种特殊的企业组织．各国对商业银行的称呼不同（商业银行一词的由来），但是凡称商业银行的就是经营上述业务．以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种资产为其经营对象，能将部分负债作为货币流通，同时可进行信用创造，并向客户提供多种功能、综合性服务的金融企业。二、商业银行的类型１．职能分工型商业银行．以美国、英国、日本为代表．２．全能性商业银行（又称金融百货公司）．以德国为典型的大陆银行体系．３．简单评述二者的优劣：采取什么样的商业银行类型，这应当从一国的金融体制的总体考虑，而不能简单类比.金融问题不是一个独立问题，金融制度的优劣只能从该种金融制度是否适合该国的经济制度．三、西方商业银行的体制（组织制度）１．分支银行制；英国是典型。是商业银行采取中央集权的体制。２．单一银行制；美国是典型；企图限制银行业的竞争和垄断。但不利于银行的发展和金融创新。３．集团银行制；由一个集团成立一家股权公司，再由该股权公司控制两家以上的银行。美最流行。花旗银行集团。４．连锁银行制；两家或两家以上的银行表面保持独立，但所有权实际操纵在一人或一个集团手中。在美国中西部实行的最多。（3、4属于控股公司制）５．代理银行制．银行相互之间签有代理协议，委托对方银行代办指定业务的制度。（跨国银行制）总之，各国商业银行的集中趋势和分支行银行制的发展已成为必然。四、商业银行的职能1、信用中介2、支付中介3、信用创造4、金融服务的功能五、商业银行的产权结构根据产权结构，商业银行可以分为：股份制商业银行；私人商业银行；国有商业银行。其中股份制商业银行是最主要的形式。六、商业银行的组织结构1、决策机构：股东大会；董事会；监事会2、执行机构：行长；业务和职能部门；分支机构第二节商业银行的主要业务（课本第七章）一．商业银行的资产负债表（主要让学生清楚资产负债表的结构）资产总额=负债总额+资本金，银行平衡表列出了银行的资金来源（负债）和资金用途（资产）。商业银行的资产负债表的结构资产（资金用途）负债（资金来源）现金资产库存现金存款准备金同业存款在途资金贷款投资固定资产银行资本存款活存储蓄存款定期存款借款向央行借款同业拆借二、商业银行资产负债业务（分析各项内容）（一）银行的负债业务：是商业银行在经营活动中尚未偿还的经济业务，该业务是商业银行借以形成资金来源的业务。资金来源可以分为银行资本与银行负债两大类。1、资本帐户（第六章）银行资本的作用：保护存款人的利益；覆盖银行风险损失（能够覆盖信用风险的损失；能够覆盖市场风险的损失；能够覆盖操作风险的损失）；维护银行体系的健康。银行资本不是运营的资金，这是与一般产业公司的资本有本质区别的。银行资本的内容即银行资本包括银行成立时所招募的股本，普通股优先股的股金。再加上储备金（公开储备；未公开储备，重估储备，普通贷款损失准备金）和未分配利润（留存盈余）、资本盈余；混合型权益工具（特殊用途工具结构，信托优先工具结构）；债务资本（可转换债券，累积优先股，长期次级债券）。代表银行股东对银行的债权即净值，它等于资产总额和负债总额之差。银行资本是对付其资产价值下跌的缓冲器，银行资产价值下跌可能迫使银行失去清偿能力（当银行资产跌至其负债总值之下时，银行便破产了）。银行资本的重要组成部分之一是贷款损失准备金。贷款损失准备金与银行平衡表的资产方的准备金没有关系，它只是作为银行负债项目之一的银行资本的一个组成部分。假定某家银行它考虑一笔贷款，比如100万将成为坏帐，因而在未来的某个时侯将从帐上划掉（价值为零）。银行可以将其100万的收入从帐上提出，记入贷款损失准备金帐上，它使银行资本增加了。贷款损失准备金增加的数额与报告期银行收入减少数额相等，即使它尚未真正损失这100万，在坏帐实际被勾销之前，它就被划出了。如果银行确认这100万贷款将不再指望得到偿付，从而决定将其从帐上勾销掉，其资产价值就将减少100万。银行资本减少100万反映在帐户上就是贷款损失准备金减少100万。然而此时的报告收入并不因贷款的勾销而受到影响，因为银行将这100万作为贷款损失准备金提出时，银行的收入就己经减少了。增加贷款准备金将减少报告期收入从而可减少银行交纳的税款。2、银行负债有狭义与广义之分。狭义：存款与借款等一切非资本性债务；广义是指在狭义的基础上，再加上资本性票据和长期债务资本。1、支票存款（不付息的活期存款、付息的可转让提款单存款NOWS、超级可转让支付凭证帐户SUPERNOWS、货币市场存款帐户、电话转账制度、自动转账制度。2、非交易存款：是指不能直接签发支票的存款。主要有储蓄存款和定期存款3、非存款性借款（其它负债）：向中央银行借款(联邦基金、再贴现)；在同业拆借市场上借款；回购协议等（二）银行的资产业务：资产业务除了库存现金作为一级准备，以应付客户提存外，其余部分主要是以贴现、贷款和证券投资等方式加以运用。1、现金资产：由库存现金、存放同业款项、存放央行款项、应收款项组成。2、贷款。贴现：贴现付款额=票据面额×(1-年贴现率×未到期天数/360天)。贴现形式上是票据买卖，实际上是信用业务，是债权债务的转移。贴现和一般贷款的区别是什么？按贷款对象来划分的贷款：工商企业贷款、不动产贷款、消费者贷款、对金融机构贷款、其他贷款。贷款按有否抵押品分为有抵押贷款和信用贷款。抵押贷款是以特定抵押品作担保的贷款，作为抵押的资产必须是能够在市场上出售的，抵押品资产的价值一般要大于贷款金额。3、证券投资：最初是为了保持银行资产的流动性。银行证券投资的金融工具主要有：（1）货币市场投资工具；（2）资本市场证券；（3）创新的投资工具：包括资产担保证券共同基金股份。资产担保证券是指商业银行将某些传统的非流动性贷款经过技术处理后重新组合为同质量并可分割的标准贷款组合，以此为本金与利息的现金收入保证来发行证券，即资产的证券化。过手证券：其本金与利息通过证券代理人转交给证券持有人。证券投资是为了增加收益和增加流动性，因此证券投资的对象主要是风险小流动性高的政府债券及其所属机构的证券。按我国商业银行法的规定，商业银行不得从事境内信托投资和股票业务。为什么？伴随八十年代以来金融自由化趋势和金融业国际国内竞争的加剧，金融混业经营已形成大趋势。银行为什么发行证券筹集资金又投资于证券？（1）银行通常投资于与他们所发行的证券具有不同到期期限的证券。如果利率的期限结构是正倾斜的，可以发行短期而投资长期的。（2）政府证券的购买可能导致政府与银行其他的更有利可图的业务，并保持赢利帐户。（3）政府证券通常有很强的流动性。（4）使银行获得有吸引力的收益。税收上的优惠。（5）政府证券可以作为暂时性资金投资的方便工具，直至出现更有利的贷款机会或者是可以进行转让。（6）证券的购买和出售可以用来很快地把资产组合的期限改变到某个需要的水平。4、其它资产：指商业银行自己拥有的固定资产。占银行资产比重很小一部分。三、中间业务与表外业务（二）中间业务：1、含义：凡是不需要运用自己的资金而代理客户承办支付和其他委托事项并据以收取手续费、管理费、佣金的业务统称为中间业务。中间业务不占用或很少占用银行的资产也不直接涉及银行自身资产负债金额的变化。最常见的是传统的汇兑、信用证、代收代客买卖等业务，承兑业务也属于这一类。中间业务成为银行利润的重要来源，在国外中间业务发展相当成熟，美日英商业银行中间业务收入占全部收益比重在40％左右，花旗银行80％，中国在2001年四大银行中间业务平均仅占8.5％左右。2、传统的中间业务：结算业务、租赁业务、信托业务、代理业务、信用卡业务。重点分析信托业务和租赁业务。（1）信托业务：信托的定义：是信用委托，是指接受他人委托，代为管理、经营和处理经济事物的行为。银行信托是经营金融性质的委托代理业务，即银行作为受托人按客户即委托人的委托，代为管理、经营处理所托管的财产，并为受益人谋利。信托的分类：按受托人从事信托业务的目的不同，可以将信托分为商事信托和民事信托，二者的区别在于商事信托是收取信托报酬的。按信托设立的根据是法律行为还是法律规定可分为设定信托和法定信托。按受益人是委托人自身还是委托人以外的其他人，可分为自益信托和他益信托。按设立目的的差异分为公益信托和私益信托。据设立所依据的法律行为的不同分为契约信托和遗嘱信托。按委托资产的不同分为资金信托、动产信托和不动产信托。信托业务分为信托类业务和委托类业务。两类业务的区别在于一是信托类业务的委托人只要求保证受益人的约定收益，而对受托人对信托财产的经营活动不予过问，而委托类业务中，委托人就信托财产的营运是可以限定的。二是信托类业务的经营风险由受托人承担而委托类业务的经营风险由委托人和受益人承担。各国经营这种业务的银行，大都需经政府批准并在有关管理规定的范围内活动。一般要求经营信托业务的银行必须将其信托部门与银行部门从营业场所、人事配备和会计财务等完全分开。我国金融信托业源于1917年上海商业储蓄银行成立的“保管部”，后改为信托部，1921年成立上海通商信托公司等一批专门信托机构，1935年成立了官办中央信托局，解放后曾在上海等几个大城市由中国人民银行设立信托部试办信托业务但很快撤销。（2）租赁业务：租赁是以收取现金为条件出让财产使用权的经济行为。租赁业务是银行垫付资本购买资本设备，然后出租给客户并以租金的形式收回资金的形式。此业务一般由银行控制的分公司经营。租赁形式分为两类：融资性租赁和操作性租赁。融资性租赁又称为金融租赁，是以融通资金为目的的租赁。出租人融通资金为承租人购买设备并其出租给承租人在一定期限内使用，承租人定期付租金而获得使用权的融资和融物为一体的信用方式。融资性租赁与银行信用的区别；与商业信用的区别？形式有四种：自营租赁（直接租赁）；转租赁；回租租赁（售后回租）；杠杆租赁（平衡租赁）。（三）表外业务：1、定义：凡末列于银行资产负债表内且不影响资产负债总额的业务则称为表外业务。所有的不在银行资产负债表