第八章公路工程概预算概述

第八章公路工程概预算概述[职业能力目标与学习要求]通过对公路工程概预算分类、作用及投资额测算体系和概预算编制方法等内容的学习，使学生对工程概预算在公路工程建设中的作用、分类及概预算编制方法有了一个较全面的掌握和认识，为今后能从事“造价员、施工员、监理员”工作打下一个良好的知识基础。教学重点：1、工程投资与概预算；2、概预算的分类、作用和投资额测算体系；3、概预算编制方法。第一节概、预算制度的形成和发展建筑工程概、预算制度产生于早期的资本主义国家，其历史可以追溯到16世纪。概预算制度的发展过程大致可分为三个阶段。16世纪到18世纪末，是第一阶段,由“测量员”对已完工程的工程量进行测量并估价。19世纪初期,是预算工作发展的第二阶段，由“预算师”在开工之前，按照施工图纸进行工程量计算，以作为承包商投标的基础,中标后的预算书就成为合同文件的重要组成部分。20世纪40年代发展到第三阶段,建立了“投资计划和控制的制度”，他们的投资计划相当于我国的初步设计概算或投资估算，作为投资者预测其投资效果，进行投资决策和控制的依据。建立统一的预算制度，我国是始于大规模经济建设的“一五”计划时期，从原苏联学来的。1958年后，概、预算工作中央不再统管，下放给各省、市、自治区管理，不久在“文革”中被作为“修正主义的管、卡、压”进行了批判。1967年废除了预算制度，实行经常费办法，即施工企业的工资和管理费由国家拨付，材料费向建设单位实报实销。这实际上是供给制造成了不讲管理，不讲核算，不讲成本的吃“大锅饭”局面，以致损失浪费严重，投资效果极差。1973年取消经常费办法，恢复预算制度。十一届三中全会以后，国家加强了基本建设预算管理，多次部署整顿和加强“三算”的管理工作，要求做到设计要有概算，施工要有预算，竣工要有决算，以促进经济核算，发挥投资的预定效果。同时，国家还组织了设计部门、施工部门和建设银行及各主管部门制定了工程预算、概算定额及各项费用标准，作为编制基本建设概、预算的依据。总之，无论是国外还是国内，概、预算制度都是随着商品经济的发展而逐步形成与不断完善的，概、预算制度也肯定会进一步得到加强和完善。第二节工程投资与概预算投资是指为了实现某一特定目的而将其能支配的资源投入社会再生产过程的一种社会实践活动。我国基本建设投资的管理与控制基本上分为三个层次。第一个层次是国家。国家通过基本建设计划和有关政策、法律从宏观上对基本建设投资进行管理和控制。如制定基本建设程序,要求每一个基本建设项目严格遵守基本建设程序。计划部门代表国家根据建设项目可行性研究报告的评审意见来进行项目审批，并按项目的设计概算来控制投资总额。第二个层次是项目申报单位，即项目建设单位。项目建设单位具体对基本建设项目的造价进行控制，他自己或委托设计单位编制可行性研究报告，提出项目建议书，并根据批准的可行性研究报告组织设计，根据批准的设计概算(或施工图预算)编制标底组织施工招标，确定施工单位和委托监理单位。在施工过程中，委托监理工程师对工程费用进行严格管理。通过这一系列工作对建设成本(或造价)进行控制。第三个层次是施工单位(或承包单位）。建设项目由施工单位具体实施，并在施工前编制施工预算，对工程成本进行严格控制。从这可知，投资本身是一个逐步开展和不断深化的过程，因此，在其运动过程的不同阶段便有不同的测算工作，形成不同的投资额和不同的测算种类。建设项目从项目决策到竣工交付使用的整个过程中，根据在不同阶段投资额的作用和精度要求的不同，形成了投资估算、设计概算、施工图预算、施工预算、标底、投标报价、结算和决算等8种测算方式，并由此构成了建设项目投资额的测算体系。它是基本建设工程投资管理的基本环节。概、预算是编制建设工程经济文件的主要依据，也是其他测算方式(投资估算除外)的基础。第三节公路工程概预算的分类、作用和投资额测算体系一、公路工程概、预算的分类根据我国的设计和概预算文件编制以及管理方法，对公路基本建设工程有如下规定:1、采用两阶段设计的建设项目，在初步设计阶段，必须编制总概算。在施工图设计阶段,必须编制施工图预算。2、采用三阶段设计的建设项目，除按上述要求外，在技术设计阶段，还必须编制修正概算。3、在基本建设全过程中，根据基本建设程序的要求和国家有关文件的规定，除编制概、预算文件外，在其他建设阶段，还必须编制以概、预算为基础(投资估算除外）的其他有关投资额测算文件。二、概、预算的作用1、是编制基本建设计划，确定和控制基本建设投资额的依据2、是设计与施工方案优选的依据3、是实行基本建设招投标，签订工程合同，办理工程拨款、贷款和结算的依据。4、是施工企业加强经营管理，搞好经济核算，降低工程成本的基础5、是对工程进行成本分析和统计工程进度的重要指标三、投资额测算体系为了对基本建设工作进行全面而有效的工程造价管理，在项目的各阶段都必须编制有关的的造价文件，这些不同造价文件的投资额则要根据其主要内容要求，由不同测算工作来完成。投资额按工程的建设程序进行分类，有如下几种。1、投资估算投资估算，一般是指在投资前期(规划、项目建议书、可行性研究报告)阶段,建设单位向国家申请拟定项目或国家对拟定项目进行决策时，确定建设项目在规划、项目建议书、可行性研究报告等不同阶段的相应投资总额而编制的经济文件。它具有如下几个方面的作用:1）它是国家决定拟建项目是否继续进行研究的依据。2）它是国家审批项目建议书的依据。3）它是国家审批建设项目可行性研究报告的依据。可行性研究报告被批准后,投资估算就作为控制初步设计概、预算的依据,也是国家对建设项目所下达的投资限额，并可作为资金筹措计划的依据。4）它是国家编制中长期规划和保持合理投资结构的依据。根据投资估算的作用不同，其内容的深浅程度也不尽相同，在编制公路工程投资估算时，应按有关规定执行，并应满足各自要求。公路工程投资估算是公路建设项目可行性研究报告中的重要内容。可分为两类：一类是项目建议书投资估算；一类是工程可行性研究投资估算。2、概算概算又分为设计概算和修正概算两种。设计概算和修正概算是指在初步设计或技术设计阶段，由设计单位根据设计图纸、概算定额、各类费用定额、建设地区的自然条件和技术经济条件等资料，预先计算和确定建设项目从筹建至竣工验收的全部建设费用的经济文件。它是设计文件的重要组成部分，是国家确定和控制公路基本建设投资总额，安排基本建设计划，选择最优设计方案的依据。建设项目的总概算一经批准，在其随后的其他阶段是不能随意突破的。3、施工图预算公路基本建设工程不论采用几阶段设计，设计单位在施工图设计阶段均应编制施工图预算。施工图预算是设计单位根据施工图设计的工程量和施工方案，按预算定额和各类费用定额，所编制的反映工程造价的经济文件。它是考核施工图设计经济合理性的依据，对于按施工图预算承包的工程它又是签订建筑安装工程合同，实行建设单位和施工单位投资包干和办理工程结算的依据；对于进行施工招标的工程，施工图预算也是编制工程标底的依据；同时，它也是施工单位加强经营管理,搞好经济核算的基础。施工图预算必须以施工图图纸、说明书、施工组织设计(或施工方案)以及编制预算的法令性文件为依据。4、施工预算施工预算是施工单位进行成本控制与成本核算的依据,也是施工单位进行劳动组织与安排,以及进行材料和机械管理的依据，对施工组织和施工生产有着极为重要的作用。施工预算是指施工阶段，在施工图预算的控制下，施工单位根据施工图计算的分项工程量、施工定额、施工组织设计或分部分项工程施工过程的设计及其他有关技术资料，通过工料分析，计算和确定完成一个工程项目或一个单位工程或其中的分部分项工程所需的人工、材料、机械台班消耗量及其他相应费用的经济文件。施工预算所反映的是完成工程项目的成本，是成本控制的主要目标。5、标底编制实行招标的工程项目，一般由招标单位对发包的工程，按发包工程的工程内容(通常由工程量清单来明确)、设计文件、合同条件以及技术规范和有关定额等资料进行编制。标底是一项重要的投资额测算,是评标的一个基本依据，也是衡量投标人报价水平高低的基本指标，在招投标工作中起着关键作用。其编制一方面应遵守国家的有关规定和要求，另一方面应力求准确。标底一般以设计概算和施工图预算为基础编制，以其中的建筑安装工程费为主，且不准超过批准的概算或施工图预算。6、报价报价是由投标单位根据招标文件及有关定额(有时往往是投标单位的企业定额),并根据招标项目所在地区的自然、社会和经济条件及施工组织方案、投标单位的自身条件，计算完成招标工程所需各项费用的经济文件。报价是投标文件最重要的组成部分，是投标工作的关键和核心，也是决定能否中标的主要依据。因此，能否准确计算和合理确定工程报价，是施工企业在投标竞争中能否获胜的前提条件。中标单位的报价，将直接成为工程承包合同价的主要基础，并对将来的施工过程起着严格的制约作用。承包单位和业主均不能随意更改报价。报价同施工预算虽然比较接近，但不同于施工预算。报价的费用组成和计算方法同概预算类似，但其编制体系和要求均不同于概预算。报价和概、预算的差别主要体现在两个方面:一是概、预算文件必须按国家有关规定进行编制，尤其是各费用的计算，更能体现投标单位的实际水平；二是概、预算经设计单位编完后，必须经建设单位或其主管部门、建设银行等审查批准后才能作为建设单位与施工单位结算工程价款的依据；而报价则可以根据投标单位对工程项目和招标文件的理解程度，对预算造价上下浮动,无需预先送建设单位审核。因此，报价比概、预算更复杂，也比概预算更灵活。报价与标底有极为密切的关系，标底同概、预算的性质很相近，编制方式也相同，都有较为严格的要求。报价则比标底编制要灵活，虽然二者有很明显的差别，并且从不同角度来对同一工程的价值进行预测，计算结果很难相同，但又有极密切的关系。7、工程结算工程项目的建设是一个复杂的过程，涉及的单位都是一些相对独立的经济实体，有着各自的经济利益，在项目建设过程中承担着不同的工程内容，因此，无论公路工程项目采用何种方式进行建设，在建设过程中，各经济实体之间必然会发生货币收支行为。这种在项目建设过程中由于器材采购、劳务供应、施工单位已完工程点的移交和可行性研究、设计任务的完成等经济活动而引起的货币收支行为，就是项目结算。在社会主义商品经济条件下，公路建设项目的建设过程也是一种商品的生产过程，其间所发生的一系列工作和活动最终都要通过结算来作最后评价项目结算的主要内容包括货物结算、劳务供应结算、工程(费用)结算及其他货币资金的结算等。货物结算是指建设单位同其他经济单位之间，由于物资的采购和转移而发生的结算；劳务供应结算是指建设单位同其他单位之间，由于互相提供劳务而发生的结算；工程费用结算指建设单位同施工单位之间，由于拨付各种预付款和支付已完工程等费用而发生的结算；其他货币资金结算是指基本建设各部门、各企业和各单位之间由于资金往来以及他们同建设银行之间，因存款、贷款业务而发生的结算。工程费用结算习惯上又称为工程价款结算,是项目结算中最重要和最关键的部分,是项目结算的主体内容,占整个项目结算额的75%一80%左右。工程价款结算,一般以实际完成的工程量和有关合同单价以及施工过程中现场实际情况的变化资料(如工程变更通知,计日工使用记录等)计算当月应付的工程价款。施工单位将实际完成的工作内容、工程量填入各种报表，按月送交驻地监理工程师验收签认，然后向建设单位提交当月工程价款结算单。根据结算应付的工程价款经总监理工程师签认的支付证书，财务部门才能转帐。目前，由于各地区施工单位流动资金供应方式的差别和具体工程项目的不同，工程价款的结算方法有多种形式。一般为：①按月结算；②竣工后一次性结算；③分段结算:④约定的其他结算方式。而实行FIDIC条款的合同，则明确规定了计量支付条款，对结算内容、结算方式、结算时间、结算程序给予了明确规定，一般是按月申报，期中支付，分段结算，最终结清。8、竣工决算竣工决算是指在建设项目完工后竣工验收阶段，由建设单位编制的建设项目从筹建到建成投产或使用的全部实际成本的技术经济文件。它是公路建设投资管理的