第八课《财政与税收》单元测试题(教师用)

第八课《财政与税收》单元测试题命题人：刘刚审题人：汪双明考试时间：2011.8.18一、单项选择题1.根据下图中从A点到B点的变化趋势，你认为在B点适宜采取的宏观经济政策是A.稳健的财政政策和从紧的货币政策B.积极的财政政策和从紧的货币政策C.积极的财政政策和适度宽松的货币政策D.紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策【解析】在B点，经济增长缓慢，为了扩大内需，刺激经济增长，要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。故选C项。2.为促进经济发展，我国采取多种措施积极应对金融危机的严峻挑战。下列措施正确的有①增加财政收入→增加财政收入→扩大政府投资→拉动经济增长②扩大就业→保证居民收入→鼓励居民储蓄→拉动消费需求③提高人民币汇率→增加商品出口→扩大外需→促进经济增长④实施家电下乡→促进农民消费，开拓农村市场→促进经济发展A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】鼓励居民储蓄不利于拉动消费需求，②错误。金融危机背景下，扩大内需是根本方针，③不选。故选B项。3.《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》(财税57号)规定，自2010年7月15日起，取消部分钢材、部分有色金属加工材、银粉、酒精、玉米淀粉、部分农药、医药、化工产品、部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品等6类行业406种商品的出口退税。部分商品出口退税的取消产生的经济影响可能是①引导低碳经济的发展，利于节能减排目标的实现②该部分商品的生产企业出口减少③我国经济发展速度会放缓④国家税收会减少，影响国家宏观调控能力A.①②B.①③C.②③D.①④【解析】③④表达与题意不符合。故选A项。4.中央财政将对中西部地区最低标准基础养老金给予全额补助，对东部地区补助50%，使同一地区参保农民将来领取的基础养老金水平是相同的。这说明A.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B.我国现有的收入分配制度是合理的、完善的C.中央财政在资源配置中发挥了基础性作用D.中央财政是农民平等享受社会保险和福利权利的法律保障【答案】选A项。5.2011年继续实施积极的财政政策。保持适当的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字9000亿元。这表明本年度我国A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入【解析】所谓财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。2011年我国财政支出大于财政收入9000亿元，故选D。A、B、C项不符合题意。6.在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入太少A.不会影响国家职能的有效发挥B.不会影响财政对经济发展支持和调控的力度C.最终不利于企业的发展和个人收入的增加D.不利于发挥财政在资源配置中的基础性作用【解析】A、B、D表述都错误。故选C项。7.国家发改委表示，国家计划通过财政补贴政策推广高效节能产品，使高效节能产品份额到2012年达到30%。财政在这里主要发挥了A.改善人民生活的作用B.促进社会公平的作用C.促进国民经济平稳运行的作用D.促进资源合理配置的作用【解析】国家推广高效节能产品，有利于节约资源，实现资源的合理配置，故D项符合题意。8.发行政府债券和征缴税收的区别是①前者具有有偿性，后者具有无偿性②前者不以政治权力为后盾，后者以政治权力为后盾③前者具有非固定性，后者具有固定性④前者发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中央政府A.①②B.①③C.②③D.②④【解析】题目考查税收的基本特征，①③符合题意。故选B项。9.现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性C.具有强制性的基本特征D.可以保证调控政策的实施【解析】本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A不符合题意，B和D是错项。故选C项。10.最近，我国修改了个人所得税法，自2011年9月1日起，工资、薪金个人所得税减除费用标准由每月2000元提高到每月3500元。到时，月薪7500元的职工实际应缴多少税款。附：个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25A.725元B.550元C.1000元D.295元【解析】起征点为3500元时，应税额为7500元－3500元＝4000元。应纳税：1500×3%＋2500×10%＝295元。故选D项。拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的函数图形，因由美国经济学家阿瑟·拉弗提出而得名。据此回答11～12题。11.拉弗曲线反映了①在一定范围内，提高税率有利于增加国家的税收收入②税率超过了一定范围，将会导致税收收入下降③财政收入总量与税收收入成正比，与税率成反比④税收是组织财政收入的基本形式A.①②B.①③C.①④D.②④【解析】图形表明，在一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定限度时，税收收入会减少。①②符合题意。③表述不准确。④在曲线中没有体现。故选A项。12.拉弗曲线给我们的启示是①国家必须根据财政预算确定税率②国民收入分配必须妥善处理好国家、企业和个人的关系③分配政策必须激发企业和个人的生产积极性④每个国家的税收都是取之于民，用之于民的A.①②B.③④C.①④D.②③【解析】拉弗曲线理论启示我们，过高的税率会削弱企业和个人等经济主体的生产积极性，因为税率过高会导致企业和个人缩减生产，使企业和个人的收入降低，从而使生产规模缩小，最终导致税收总额的减少。②③符合题意，故选A项。二、非选择题13.2011年7月14日，财政部公布了上半年全国公共财政收支情况：6月份，全国财政收入10055.76亿元，比去年同月增加2176.36亿元，增长27.6%。上半年累计，全国财政收入56875.82亿元，比去年同期增加13526.03亿元，增长31.2%。有人认为，只要国家财政收入增加就说明经济发展良好，因此应千方百计增加国家财政收入，以保证国民经济快速增长。请结合所学知识，谈谈你的看法。【解析】此题以6月份和上半年全国财政收入增长为背景，旨在考查学生调动和运用知识的能力。首先，学生要指出“国家财政收入增加就说明经济发展良好”这一观点的合理性，要从影响财政收入的因素—经济发展水平着手分析。其次，学生要运用教材的知识说明千方百计增加国家财政收入的不利影响。【答案】①影响财政收入的因素很多，主要是经济发展水平和分配政策。②经济发展水平对财政的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，才能保证国家财政收入的持续增长。因此，认为“国家财政收入增加就说明经济发展良好”的说法是有道理的。③分配政策也是影响财政收入的重要因素。在社会财富总量一定的前提下，如果国家集中的财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买能力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。从长远来看，也不利于国民经济持续健康发展。因此，上述观点没有认识到分配政策对财政收入的影响，把国家经济的快速发展简单地等同于国家财政收入的增加是错误的。14.近年来，安徽省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有安徽一省存在，在全国也是非常流行。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗？为什么？(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰？【解析】本题有一定难度。第(1)问考查了税收的无偿性。第(2)问考查了依法纳税是公民的基本义务。两问都涉及发散思维的内容。【答案】(1)不恰当。①税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。②纳税大户虽然为财政收入作出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少，但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务，就应受到国家表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的(2)①依法纳税是公民的基本义务。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。②对于自觉诚信纳税的纳税人，国家应以精神表彰为主，这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣”的良好社会氛围，同时，也能够提高诚信纳税企业的良好社会形象。