117第17章银行和金融机构管理(2)

1第17章银行和金融机构管理•第四节表外业务与中间业务•第五节商业银行的经营效率2第四节表外业务与中间业务•表外业务(Off-BalanceSheetActivities，OB)，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债，但能增加银行收益的业务。3•表外业务，形成银行的或有资产和或有(contingent)负债，并在一定条件下还有可能转变为银行的实有资产和实有负债。主要包括担保类业务、承诺类业务和金融衍生业务三大类。4中间业务•商业银行中间业务“是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布《商业银行中间业务暂行规定》）。51.担保业务•担保类业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。•主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。6•票据发行便利（Noteissuancefacilities，NIFS）又称票据发行融资安排，是指银行同客户签订一项具有法律约束力的承诺，银行保证客户以自己的名义发行短期票据，银行则负责包销或提供没有销售出部分的等额贷款。•周期性承购便利72.承诺业务•承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺。•贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按照约定条件提供贷款给借款人的协议，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷。83.交易类业务•交易类业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。•远期合约、金融期货、互换、期权9•除上述三类业务外，表外业务还包括结算、代理、咨询等金融服务类业务。104.支付结算类业务•支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。•结算工具:结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、银行本票和支票。11122).银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。133).支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。145.代理业务•代理类业务指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。1).代收代付业务，2).代理证券业务，3).代理保险业务，4).代理政策性银行业务，5).代理中国人民银行业务，6).代理商业银行业务。156.咨询顾问类业务•咨询顾问类业务，指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。•1）企业信息咨询业务、2）资产管理顾问业务、3）财务顾问业务、4）现金管理业务16第五节商业银行的经营效率商业银行损益表营业收入营业费用利息收入利息费用证券利息存款利息贷款利息同业存拆入利息其他利息其他借入资金利息非利息收入非利息费用贷款损失准备总营业收入总营业费用171.营业收入•是来自于银行进行经营活动所获得的收入。包括利息收入和非利息收入。1)利息收入•是营业收入的主要来源，2003年64.3%，1981年93%。2)非利息收入18非利息收入的发展趋势•20世纪80年代以来，随着金融证券化、金融市场一体化不断发展，金融工具不断创新，各国商业银行的表外业务得到了长足发展，资产业务所占比重及赢利空间不断缩小。•表外业务对银行盈利能力的影响越来越大。在美国，1980年银行表外业务获得的非利息收入仅占总营业收入的5%，到了2003年该比重提高到29.6%。192.营业费用•是在银行经营活动中所产生的费用。包括利息支出和非利息支出(营业支出)。1)利息支出•是营业费用的重要组成部分，1981年74%，2003年25.4%。202)非利息支出(营业支出)•包括经营银行业务的成本：支付给员工的工资、营业场所的租金、办公设备购买维护、行政开支，会议费、差旅费等等。•资产减值损失，是指企业在资产负债表日，经过对资产的测试，判断资产的可收回金额低于的其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失。•包括贷款减值损失、债券投资减值损失和股权投资减值损失。21中国银行(2008)利润表22中国银行的利息收入与支出23非利息收入24中国银行的非利息收入占比25二、衡量商业银行的指标1.资产回报率ROA•等于净收入除以资产数量。是衡量银行管理人员业绩的指标，表明了银行利用其资产获得利润的效率。ROA=净利润/资产26例，中国银行的总资产6955694百万元，净利润65073百万元ROA=净利润/资产=65073/6955694=0.94%272.股东权益回报率ROE•等于净收入除以资本数量。是衡量银行所有者(股东)收益水平的指标，表明了银行利用自有资本的效率。ROE=净利润/资本28例，中国银行的总资产6955694百万元，中国银行的负责6461793百万元。中国银行的资本=资产-负债=6955694-6461793=468272百万元中国银行的净利润65073百万元ROE=净利润/资本=65073/468272=13%293.净息差(netinterestmargin,NIM)•即利息收入和利息费用之差占全部生息资产的百分比。是一种普遍考核银行绩效的指标。•生息资产是指贷款、投资等业务形式上的资产它能为银行的经营带来收入。净息差＝（银行全部利息收入-银行全部利息支出）/总资产30中国银行的生息资产与付息负债31例，中国银行利息收入286927百万元，利息支出123991百万元，生息资产6191254百万元。净息差＝(286927-123991)/6191254=2.63%32中国银行净息差的变动情况(2004-2008)33影响集团净息差的主要因素包括：（1）人民币基准利率和市场利率大幅下降。2008年9月以来，中国人民银行连续降息。（2）中国人民银行数次调整存款准备金率。（3）中国内地资本市场深度调整，客户存款回流，定期化趋势明显，付息负债平均成本上升。（4）全球主要经济体大幅降息，部分国家基准利率降至历史低点。资料来源于中国银行2009年年报