税二第2章个人所得税(课后作业)

1第二章个人所得税（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.退休人员再任职取得的收入D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入2.下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.个人出租土地使用权取得的收入D.个人发表摄影作品取得的所得3.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）。A.不需要缴纳个人所得税B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税4.根据个人所得税的有关规定，下列不属于按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入5.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（）。A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税6.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（）元。A.3502B.270C.540D.7007.中国公民王某2013年1月取得工资、薪金所得4000元，取得2012年度全年一次性奖金48000元，王某1月份应缴纳个人所得税（）元。A.3555B.5865C.5095D.47108.我国公民刘某为某事业单位的职员，2013年9月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计16个月。刘某办理提前退休手续前每月工资3000元。2013年9月刘某应缴纳个人所得税（）元。A.0B.720C.2400D.71209.某公司为了减员增效，2013年11月与在本公司任职5年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工平均工资为30000元，王某该项收入应缴纳个人所得税（）元。A.0B.225C.3870D.474510.下列关于企业年金的个人所得税处理，正确的是（）。A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.个人当月工资、薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其计入个人年金账户的企业缴费部分，应视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当月应纳的个人所得税税款C.因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不得退还D.按年缴纳年金的企业缴费部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税11.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税12.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.律师事务所支付给雇员（包括律师事务所的投资者）的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税3B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用的，律师当月的分成收入按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税13.个人股东股权转让所得个人所得税以（）地税机关为主管税务机关。A.个人股东居住所在地B.个人股东户口所在地C.购买方机构所在地D.发生股权变更的企业所在地14.根据个人所得税的有关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（）。A.一次取得劳务报酬所得超过20000元B.一次取得劳务报酬所得超过50000元C.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元D.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元15.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（）。A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用16.2012年1月某上市公司员工周某以2元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为6元/股，2013年12月解禁股票2万股，解禁当日收盘价8元/股。本次解禁股票周某应纳税所得额为（）元。A.100000B.120000C.140000D.16000017.外籍个人杰克在中国境内无住所，2013年9月20日到中国境内某外商投资企业工作，属于普通员工，工作期间境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。A.1147.25B.2735.28C.3201.25D.3441.7518.中国公民王某利用业余时间为甲公司进行室内装潢设计，工作结束后，甲公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬100000元。甲公司应代扣代缴王某的个人所得税（）元。A.22000B.250004C.29141.18D.36764.7119.中国公民王某为境内某上市公司的职员，2013年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。当月工资收入王某应自己负担的个人所得税为（）元。A.745B.323.91C.809.78D.485.8720.根据个人所得税的有关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经（）审核批准。A.国家税务总局B.省级人民政府C.省级税务机关D.县以上税务机关21.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业个人所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率B.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴C.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D.投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报22.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费B.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现股票增值权所得的日期C.个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，一律以实际转让收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税D.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税23.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.个人因在医疗机构任职而取得的所得，免征个人所得税B.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税C.当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金的，可合并按照全年一次性奖金政策规定计算个人所得税D.对个人从事技术转让中所支付的中介费，不得在计算个人所得税时从其所得中扣除24.王某2013年8月从证券交易所购买甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2014年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。王某上述所得应缴纳个人所得税（）元。A.5005B.1000C.2500D.300025.下列关于个人投资者收购企业股权后，将原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题的表述中，不正确的是（）。A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增免税的盈余积累部分，然后再转增应税的盈余积累部分C.新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费D.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关二、多项选择题1.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国个人所得税主要特点的有（）。A.实行分类征收B.超额累进税率与比例税率并用C.费用扣除额较宽D.计算简便E.实行家庭申报纳税2.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.年终加薪E.托儿补助费3.下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。A.某教授在杂志上发表论文取得的报酬B.演员“走穴”演出取得的报酬C.教师自行举办培训班取得的办班收入D.某教师受出版社委托审稿取得的所得E.个人在公司任职、受雇，同时兼任关联公司董事，取得的董事费收入4.根据个人所得税的有关规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准有（）。A.户籍所在地标准B.住所标准C.居住时间标准D.国籍标准E.工作地点所在地标准5.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有（）。A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外的所得申报纳税C.在境内居住不满1年但超过90日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税6D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税E.在境内居住不满90日的，应当从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限6.位于市区的王某2013年5月购入某公司债券10000份，每份买价8元，另支付相关税费1000元；10月将其全部出售，每份卖价11元。下列关于王某应缴纳相关税费的表述中，正确的有（）。A.王某应