税务稽查业务考试试题(国税E定稿解析)

税务考试群72185497瞎聊有啥意思，逸风飘雨，蓝溪答疑，欢迎批评指正！国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税E）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（D）。A．纳税义务发生B．纳税义务计量C．纳税义务履行D．纳税义务消亡2．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。A．2％B．3％C．1倍D．5倍3．承担行政赔偿的主体是（A）。A．国家B．各级政府财政C．行政机关D．执法人员4.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（D）。A.属地管理原则B.分税制管理原则C.统筹协调原则D.效率优先原则5.税务稽查人员如果调取纳税人以前年度的账簿资料，须经（）批准，并在（B）完整归还。A.稽查局长；90日内B.县以上税务局（分局）局长；三个月B.县以上税务局（分局）局长；90日D．市、自治州以上税务局（分局）局长，三个月6.当事人的偷税违法行为超过（C）年未发现的，不予税务行政处罚。A.10B.2C.5D.37．某稽查局对A纳税人作出税务行政处罚决定后，当事人不依法履行,该稽查局税务考试群72185497瞎聊有啥意思，逸风飘雨，蓝溪答疑，欢迎批评指正！准备申请人民法院强制执行，一般情况下应向（D）申请强制执行。A.该稽查局住所地的基层人民法院B.该稽查局住所地的中级人民法院C.A纳税人住所地的中级人民法院D.A纳税人住所地的基层人民法院8．A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（C）名义申请人民法院强制执行。A.A稽查局的审理部门B.A稽查局的主管税务局C.A稽查局D.A稽查局的执行部门9．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（A），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。A.以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查D.以管促查、以查促管10．为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是根据（A）而开发的。A.《税务稽查报表编制说明》B.《税务稽查报表编制办法》C.《税务稽查工作规程》D.《税收统计工作规程》11、正确调整盘点结果的公式是（C）。A、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数B、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数C、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数D、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数税务考试群72185497瞎聊有啥意思，逸风飘雨，蓝溪答疑，欢迎批评指正！12．经审理确认当事人有下列情形之一的，不予税务行政处罚（C）。A.违法行为轻微B.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚C.不满十四周岁的人有违法行为的D.违法行为轻微并及时纠正的13.下列行为属于视同销售货物，应当征收增值税的是（A）。A.某机床厂将自产机床用作本企业固定资产B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利14.某大型机械设备制造企业将收取的新产品制图费,借记银行存款,贷记制造费用。其账务处理（C）。A.肯定少计了增值税销项税额B.肯定隐匿了营业税应纳税额C.有可能少计增值税，也有可能隐匿营业税D.不会影响增值税和营业税15.某酒厂2007年6月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税为（B）元。A.102767B.102125C.86166.6D.2125400*250+2000*0.2*0.5+0.2*35000（1+10%）/（1-20%）*20%=10212516.出口企业应在货物报关出口之日起（C）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。A.30B.60C.90D.12017.在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（A）。A．3年B.4年C.5年D.10年税务考试群72185497瞎聊有啥意思，逸风飘雨，蓝溪答疑，欢迎批评指正！18.如果整体资产置换交易中，经税务机关审核确定，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失的情形是指，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值（A）。A．小于25%B.不高于25%C.大于25%D.等于25%19.汽车生产企业以明显偏低的价格将汽车销售给关联的销售公司，属于（B）行为。A．偷税B.避税C．漏税D.骗税20.某企业2008年3月购入A公司发行的股票10000股，每股6元。2008年年末，A公司股票每股市价7元。2009年1月，该企业将上述股票全部出售，出售价格7.5元/股，其支付税费3000元。上述业务该企业按会计准则的要求，已作帐务处理，税务人员在检查2008年所得税汇算情况时，应作（A）。A．2008年度应调减应纳税所得额10000元；B．2008年度不作纳税调整C．2008年度应调增应纳税所得额10000元D．2008年度，应调增应纳税所得额5000元二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在答题纸内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1．下列哪些属于经税务机关通知申报而拒不申报导致偷税的证据：（ABCD）。A．主管税务机关下达的《责令限期改正通知书》和送达回证B．税务登记证或扣缴登记C．证明纳税人、扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申报行为的当事人陈述，制作询问笔录D．纳税人、扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据2．拍卖、变卖活动终止的情形有下列哪些：（ABC）。A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的税务考试群72185497瞎聊有啥意思，逸风飘雨，蓝溪答疑，欢迎批评指正！D．拍卖、变卖没有实现3．编制税务稽查报表的基本要求是（ABCD）。A.B.据准确C.D.4.根据税收征管信息化建设情况，目前税务稽查已依托全国内部网络，初步实现了税务稽查以下（ABD）方面的信息管理。??A.增值税专用发票和其它抵扣凭证的协查信息化管理B.税收违法检举案件的信息化管理C.会计电算化企业检查过程的信息化管理D.税务稽查信息统计的信息化管理；5.对案件证据审理的内容有（ABCD）。A.证据的真实性B.证据的合法性C.证据的关联性D.证据的充分性6.税务文书的送达方式包括（ABD）。A.直接送达B.留置送达C.间接送达D.邮寄送达7．下列属于税收违法行为特点的是：（ABC）。A.行为主体具有广泛性B.行为具有特定性C.行为的法律后果特定D.行为具有多样性8.受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据中包括（ABCD）。A.加工材料成本B.代垫辅助材料成本C.代收代缴消费税D.加工费9.生产企业出口货物必须以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免、抵、退”税额，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记账收入申报办理征免税手续，当期支付的（ABC）费用一律冲减出口收入。A.境外运费B.境外保险费C.境外佣金D.出口口岸费用10.对企业材料账面结存数量是红字，金额是蓝字检查时，应当视不同原因分别处理（AB）。税务考试群72185497瞎聊有啥意思，逸风飘雨，蓝溪答疑，欢迎批评指正！A．若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本。B．如果调整金额很大，应还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直至检查期，最终确认调整的所得额。C.若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调减生产成本。D.如果调整金额很大，不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直接调整所得额就行三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1.按现行税收征管体制和工作职责划分，日常税务稽查和日常税务检查在基本内涵、工作程序、目标任务方面是基本一致的，差别主要表现执法主体方面，日常税务稽查的主体是税务稽查机关，而日常检查的主体是税收征管部门。（X）2．宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件是按照法的效力来源和效力等级不同进行的分类。（√）3．省以下税务局的稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。（√）4.税务稽查的限选原则主要是指在一个公历年度内，无论何种情况，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不得安排重复检查。（X）5．专案稽查是指税务稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。（√）6．案件执行部门的人员可以兼做案件审理部门的工作。（X）7．对于一般性案件，税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。（X）8．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（√）9．在重大案件专项检查中程中，税务稽查机关可会同有关司法部门，就证据取证规格和标准、行政证据与刑事证据转化、适用法律法规与案件移送等进行有效沟通，请求司法部门量身定制地对案件进行具体指导。（√）税务考试群72185497瞎聊有啥意思，逸风飘雨，蓝溪答疑，欢迎批评指正！10.税务稽查人员通过运用趋势分析方法，进一步了解和掌握税收经济的发展趋势，判断未来税收收入形势的好坏，以便合理科学安排和部署税务稽查工作的重点。（√）11.账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的记录、统计分析及报表等资料的统称，记载一个独立核算经济实体的账套称为一个账套。一般一个法人企业只用一个账套，如果法人企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个账套。（√）12．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。（5）13.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。未收到代销清单的，不能确认增值税应税收入的实现。（×）14.纳税人用于无偿赠送的货物，其增值税进项税额不能申报抵扣。（×）15.酒厂包装车间以自产白酒用于对瓶盖消毒。则用于对瓶盖消毒的白酒，应当征收消费税。（√）16.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（√）17.某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额300万元，发生职工教育经费9万元，允许当年税前扣除的职工教育经费为7.5万元，1.5万元结转以后年度进行扣除。（√）18.当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业对被合并实现吸收合并也称零收购，即合并企业不付出任何代价就可以收购另一家现存的企业。（×）19.超市向供货方收取的费用大致有两类，一类是向供货方提供一定劳务收取的费用，如进场费、广告促销费等“通路费”；另一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种“返利收入”。无论是“通路费”还是“返利收入”均应征收增值税，不征营业税。（×）20.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。（×）四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）税务考试群72185497瞎聊有啥意思，逸风飘雨，蓝溪答疑，欢迎批评指正！1．公民、法人或者其他组织对具体行政行为在法定期间不提起诉讼又不履行的，税务机关只能申请人民法院强制执行。税务机关可以申请人民