税务管理能手试题

1单位姓名考场考号密封线东城区国家税务局征管业务能手考试试题注意事项：1、本试卷满分100分。考试时间150分钟。2、考生务必将自己的姓名、单位、考场及准考证号等分别写在试卷上方远离密封线的边缘处。答题要远离密封线。一、单项选择题（本类题目共40题，每小题0.5分，共20分。）1、根据税源专业化管理的要求，对税源实行分类管理和（）。A、分级管理B、风险管理C、信息管理D一体化管理2、纳税评估选案工作的基本流程是（）。A、确定评估对象一结合纳税人资料进行综合分析一涉税资料对比分析和信息系统测评B、确定评估对象一涉税资料对比分析和信息系统测评一结合纳税人资料进行综合分析C、涉税资料对比分析和信息系统测评一确定评估对象一结合纳税人资料进行综合分析D、涉税资料对比分析和信息系统测评一结合纳税人资料进行综合分析一确定评估对象3、税收管理员对某大型机械设备制造企业进行日常检查时，发现企业收取新产品制图费的会计处理是：借记“银行存款”，贷记“制造费用”。这一账务处理对税收的影响是（）。A、肯定少计了增值税销项税额隐匿营业税B、肯定隐匿了营业税应纳税额C、有可能少计增值税，也有可能隐匿营业税D、不会影响增值税和营业税4、法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金（）倍以上，才可以作为纳税担保人。A、1B、2C、3D、45、个体工商户欠缴税款10万元并走逃的，由（）进行公告。A、税务所（分局）B、县级税务局C、地市级税务局D、省级税务局6．下列发文字号正确的是（）。2A、甲国税发（2011年）第08号B、甲国税发（2011）第8号C、甲国税发〔2011〕8号D、甲国税发〔2011〕第八号7、2011年4月1日至15日是增值税申报期，某企业财务人员由于出差，于4月18日进行了增值税申报。税收管理员于4月19日通过CTAIS2.0进行了催报处理，由于情节轻微，决定免于行政处罚。在CTAIS2.0中，该逾期申报形成的违法违章信息，下列说法正确的是（）。A、税收管理员可以点击“结案”按钮，该违法违章案件结案B、限改的状态为“已改正”C、限改的状态为“未改正”D、以上都不正确8、行政诉讼中，若当事人不服一审判决，应在收到判决书之日起（）内提出上诉。A、5日B、7日C、10日D、15日9、通过资产负债表中的“应收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较：如果两者余额较大，且与当期销售收入不相匹配，则可能有隐瞒（）的情况。A、销售收入B、应收账款C、库存商品D、销售成本10、企业基本生产工人的劳动保险费，应当记入（）A、制造费用B、生产成本C、营业外支出D、管理费用11、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票属于（）A、转借发票B、未按规定保管发票C、扩大发票使用范围D、虚开发票12、县区税务机关负责审批的减免税，必须在（）个工作日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长（）个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起（）个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。A、10、10、10B、20、10、7C、10、10、7D、20、10、1013、在市场销售中，一些商品如电风扇、冷饮、四季服装等往往受季节影响而出现销售的淡季和旺季之分，对这些商品采用何种方法分析最能说明其变化特点（）。A、时间序列趋势预测法B、移动平均法C、指数平滑法D、季节指数法14、关于综合征管软件V2.0操作处理中，目前关于催报催缴处理说法不正确的是（）。A、【催缴处理】模块处理前，必须先【催缴统计】模块处理；B、对逾期未申报户下达责令限期改正通知书，必须进行“催报统计”和“催报处理”模块处理；C、【催报统计】模块产生逾期未申报清册；D、【催缴统计】模块产生逾期申报清册。315、根据负债的基本特征判断，下列不是负债的是（）。A．应付账款B．预收账款C．其他应付款D．预付账款16、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。1.电动汽车2.用厢式货车改装的商务车C、用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车D、车身12米并且有25座的大客车17、违法行为在２年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。前款规定的期限，从违法行为（）起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。A、发生之日B、立案之日C、查处之日D、举报之日18、某贸易公司2009年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。A、1.0B、1.2C、1.5D、2.719、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。1.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车；2.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品；C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品；D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒。20、2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、10.07B、10.15C、10.5D、10.6321、涉及商业秘密的案件（）。1.当事人可以申请不公开审理B、应当公开审理C、不适用调解D、应当不公开审理22、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（）。1.商场应按4.8万元计算营业税额2.商场应按124.8万元计算销项税额4C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元23、．行政机关对相对人登记保存的证据，应当在()日内及时做出处理。A．3B．10C．7D．15E、524、下列关于消费税纳税地点的表述中，目前不正确的是（）。1.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税；2.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税；C.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应在零售商所在地向主管税务机关申报纳税；D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税。25、2010年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6、5元／升：当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（）万元。（汽油1吨＝1388升柴油1吨＝1176升）A、3.97B、4.04C、6.88D、6.9526、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额；B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额；C、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入；D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。27、减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（）。1.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式2.增值税的减免税由全国人大规定C、免征额是税额式减免税的一种形式D、零税率是税率式减免税的一种形式28、行政机关对提出的行政复议申请无正当理由不予受理的（）。A、上级行政机关只能责令其受理；B、上级行政机关应当直接受理；5C、上级行政机关应当责令其受理，必要时可以直接受理；D、由人民法院裁定其受理。29、资产的税务处理程中下列关于固定资产计价的说法不正确的是（）。A、投资者投入的固定资产按评估确认或合同约定的价值计B、自行建造的固定资产按建造过程中实际发生的全部支出计价C、盘盈的固定资产按评估确认价值计D、购入的固定资产按买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和交纳的税金等计价30、纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，不足缴纳税款的，经批准可延期缴纳税款。当期货币资金不含（）。A、企业的外埠银行存款B、库存现金C、非基本账户存款D、用于企业技术开发的财政专户存款31、某县2002年至2006年电力增值税完成情况如下：2002年税收1491万元，2003年1531万元，2004年1569万元，2005年1605万元，2006年1644万元，按逐期增长量的平均数预测法，2007年电力增值税为：（）A、1682.3万元B、1689.1万元C、1660万元D、1659.3万元32、工业增值税弹性系数=当年工业增值税增长率/当年工业增加值增长率；当该弹性系数小于1时，表明（）。A、工业增值税收入与工业增加值同步增长B、工业增值税收入增长快于工业增加值增长C、工业增值税收入增长慢于工业增加值增长D、工业增值税增长的快慢与工业增加值增长没有必然联系33、税收管理员李某在巡查巡管中发现，个体工商户王某已开业两个月但未办理税务登记，遂对王某作出罚款200元的行政处罚决定，并要求当场缴纳。王某要求出具书面行政处罚决定和罚款收据，李某认为其要求属强词夺理，拒绝听取其申辩。关于该处罚决定，下列说法正确的是（）。A、该行政处罚决定不成立，王某可以拒绝；B、该行政处罚决定违法，王某缴纳罚款后可以申请行政复议或提起行政诉讼；C、该行政处罚决定不成立，王某缴纳罚款后可以申请行政复议或提起行政诉讼；D、该行政处罚决定无效，王某可以拒绝。34、关于税收执法检查，说法不正确的是（）。6A、是行政主体层级监督的一种方式B、是一种内部监督C、是事后监督D、是对抽象行政行为的监督35、根据税法规定，下列项目应由“应付福利费”列支的是（）。A、支付退休金B、支付待业保险费C、交纳职工的医疗卫生费用D、交纳离退休人员的医疗保险费36、某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销售货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扣的税额为50万元，上期未抵扣完的税额为30万元，则该企业在月末应做的会计分录为（）。A、借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）30万贷：应交税金-未交增值税30万B、借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税金-未交增值税50万C、借：应交税金-未交增值税30万贷：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）30万D、借：应交税金-未交增值税50万贷：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）50万37、关于代位权和撤销权的行使，下列说法正确的是（）。A、须向人民法院申请；B、由税务机关直接行使代位权和撤销权，不必向法院申请；C、行使代位权、撤销权时，不得同时向纳税人追缴税款；D、行使代位权、撤销权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。38、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可以（）。A、只追征税款不加收滞纳金B、将追征期延长到十年C、将追征期延长到五年D、处以一万元以上的罚款39、关于税务行政许可，下列说法不正确的是（）。7A、税务行政许可是依申请的行政行为B、税务行政许可经物价部门核准，可以收取工本费C、听证不是作出税务行政许可的必经程序D、税务行政许可必须以书面形式作出40、在行政复议与行政诉讼的关系上，我国有关法律采用()原则。A、复议前置B、自由选择为原则，复议前置为例外C、行政诉讼优先D、行政确认先行二、多项选择题（共20题