税法模拟试题

2009年注册会计师考试辅导税法第1页《税法》模拟试题一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会2.某电器生产企业自营出口自产货物,2009年2月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为（）。A.0B.12万元C.15万元D.27万元3.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（）。A.建筑材料生产企业将附设工厂生产的建材产品用于本单位的建筑工程，应在移送使用环节征收增值税B.污水处理劳务，减半缴纳增值税C.自来水公司销售自来水，增值税实行即征即退政策D.纳税人销售旧货免征增值税4.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税5.2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）。（消费税税率为20%，每斤0.5元）A.7200B.4290C.8450D.34506.某运输企业2009年2月为客户提供运输劳务，收取运费60000元（含保险费500元），另支付联运企业运费20000元，则该运输企业2月份应缴纳营业税（）。A.1800元B.3000元2009年注册会计师考试辅导税法第2页C.1200元D.2000元7.某公司2007年以150万元的价格进口了一台仪器；2008年1月因出现故障运往日本修理（出境时已向海关报明），2008年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，运费为1.5万元，保险费用为2.8万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为（）万元。A.9B.3C.2.4D.128.某县城一加工企业2009年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，境内销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。A.22.56万元B.25.6万元C.28.2万元D.35.2万元9.某铁矿山2009年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）万元。A.26B.39C.43.5D.72.510.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不征收土地增值税。A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租D.开发的部分房地产用于对外投资11.某企业2008年年初实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米，6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税总共为（）元。A.581000B.611000C.87000D.9000012.张某2009年购买一辆排气量为1.6升自用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具和2009年注册会计师考试辅导税法第3页配件价款2340元，车辆改装费4000元，支付销售公司代收的保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票，张某应缴纳车辆购置税（）元。A.15000B.15200C.15969.23D.7984.6213.某房地产开发企业2008年开发三期普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.108500B.108405C.108505D.10840014.家住市中心的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款40万元，他在市郊以56万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。刘先生购房契税的处理是（）。A.因拆迁购房免缴契税B.因拆迁购房减半缴纳契税C.应纳契税4800元D.应纳契税16800元15.某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.1.5B.2.25C.3D.3.7516.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.聘请中介机构费C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值17.李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.3688B.4500C.4980D.50402009年注册会计师考试辅导税法第4页18.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（）。A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元19.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。A.15B.30C.45D.6020.委托方发生下列情形，税务代理机构不可以单方面终止代理行为的是（）。A.委托方解体B.委托方被主管部门处罚C.委托方授意税务代理机构实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的D.委托方提供虚假的财务会报表，造成税务代理机构错误二、多项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.下列属于人大及其常委会授权立法的法规有（）。A.《营业税暂行条例》B.《增值税暂行条例》C.《税收征收管理法实施细则》D.《消费税暂行条例》2.根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产3.下列行为中，按税法规定应征收增值税的有（）。A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预订火车票的手续费4.以下以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有（）。2009年注册会计师考试辅导税法第5页A.赊销和分期收款方式B.预收货款方式C.托收承付方式D.委托银行收款方式5.下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法6.下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品生产企业赠送给客户的香水B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎7.以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.跨省工程的分包或转包，由扣缴人向被扣缴人机构所在地税务机构缴纳D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税8.下列项目中，按20％计征营业税的有（）。A.保龄球馆收人B.游艺C.跑马场收入D.射击场收入9.下列（）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用10.甲企业将原值128万元的房产评估作价130万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以140万元价格售与丙企业，当地契税税率4%，则下列说法正确的（）。A.丙企业缴纳契税5.2万元B.丙企业缴纳契税5.6万元C.乙企业缴纳契税4.8万元D.乙企业缴纳契税5.2万元11.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不缴纳房产税B.房地产开发企业建造的商品房出售前已出租出借的商品房,应缴纳房产税2009年注册会计师考试辅导税法第6页C.房屋附属的中央空调不计入房产原值，不需要缴纳房产税D.以房产联营投资，不承担经营风险的，不缴房产税12.下列属于车船税免税项目的有（）。A.在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆B.非机动车船（不包括非机动驳船）C.设有固定装置的非运输车辆D.军队、武警专用的车船13.2009年1月王某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2009年12月王某以80万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有（）。A.减半征收土地增值税B.按规定缴纳土地增值税C.退还纳税保证金4万元D.退还纳税保证金5万元14.下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债转让收益15.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，在登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税16.国际重复征税一般可以分为（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.地域性国际重复征税17.纳税人有下列（）情形，适用纳税担保。A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的18.下列属于税务行政处罚的主体有（）。2009年注册会计师考试辅导税法第7页A.县级税务机关B.税务所C.省级税务机关D.国家税务总局19.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。A.办理税务登记B.办理企业账务C.办理减免税申报D.办理纳税申报20.税务咨询的形式一般有（）。A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问三、计算题本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。第一题为指定试题，可以自主选择中文或者英文作答，如选择英文作答，该小题须全部使用英文。对指定试题全部使用英文作答、并且答题正确的，奖励5分。）1.某电信公司2009年度，相关业务如下：（1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万