税法练习题.个人所得税

1税法练习题：个人所得税一、单项选择1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于()。A.综合所得税制B．分类所得税制C.混合所得税制D．源泉扣缴税制2．我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是()。A．习惯性住所标准B．时间标准C.永久性住所标准D．习惯性住所和时间标准3.下列各项所得中，有加成征税规定的是()。A.个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得C.稿酬所得D．特许权使用费所得4．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。A．个人一次取得的劳务报酬收入超过20000元B．个人一次取得的劳务报酬收入超过50000元C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元5.李某2009年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为()元。A．980B．985.6C．1120D．16006．王某2009年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()元。A．1160B．1200C．1340D．15007.某演员属于自由职业者，一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为()元。A．7200B．5200C．4800D．70008.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应()A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税9．企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指()。A．生产、经营成本B．收入总额的20％C．按月扣除2000元D．从收入总额中扣800元或定年扣除20％10．王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为()元。A．5880B．5000C．5200D．480011．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为()。A．30％B．3％C．80％D．100％12．股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()。A．每年收入额B．每季度收入额C．每次收入额D．每月收入额13．下列表述不正确的是()。A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税2B．若个人在两处出版、发表同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税14．《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是()。A．60B．50C．30D.9015．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是()。A．代扣代缴B．按月纳税C．按季纳税D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补16．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为()。A．先分、后扣、再税B．先扣、后税、再分C．先分、后税D．先税、后分17．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该()。A．不纳税B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C．按劳务报酬所得按次纳税D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次18．工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是()。A．高空行业B．高温行业C．采掘业D.保险业19．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为()。A．600元和280元B．608元和352元C．659元和381元D．624元和306元20．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。A．定额扣除800元B．定额扣除800元或定率扣除20％C．财产原值D．财产原值和合理费用21．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。A．728B．784C．812D．86822．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是()。A．收入来源地B．个人户籍所在地C．税务局指定地D．选择其中一地【单选题参考答案】1．B2．D3．B4．C5．B6．A7．B8．A9．C10．C11．A12.C13．C14．C15．D16．A17．B18．C19．A20．D21．B22．D3二、多项选择题1.下列所得为来源于中国境内所得的有（CD）。A．将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C．境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得D．华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息知识点：个人所得税所得来源的确定答案解析：来自中国境内的所得是指：出租财产的使用地在中国；转让中国境内的房地产；提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权；持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业取得利息、股息、红利所得。2.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有(CD)。A.承租、承包所得B.外企中方雇员的工资、薪金所得C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.出租房屋收入3000元知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析：出租房屋收入4000元以上，费用应按20%比例扣除。3.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有(CD)。A.保险赔款B.外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得D.因自然灾害遭受重大损失知识点：个人所得税的税收优惠答案解析：保险赔款、外籍个人从外商投资企业取得的红利免税。4.下列个人所得中，适用20%比例税率的有(BC)。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.企业职工的奖金所得知识点：个人所得税税率答案解析：工资、薪金所得、企业职工的奖金所得定额扣除费用。5.王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（）。A.．租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税B．根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准C．王先生付出的该出租财产的修缮费用D．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税正确答案：A,B,C,D知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算个人所得税时，可扣除的费用包括：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的该出租财产的修缮费用；（3）税法规定的费用扣除标准。6.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）A．投资者的工资4B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C．企业计提的各种准备金D．企业从业人员计税标准内的工资支出正确答案：A,B,C知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析：投资者的工资不允许在税前扣除，但可扣除其生计费，标准由当地省级地方税务局确定。7.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。A．保险赔款B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C．个人取得的教育储蓄存款利息所得D．福利费中列支的服装费正确答案：A,B,C知识点：个人所得税的税收优惠答案解析：福利费中列支的服装费，应按“工资、薪金”征税。8.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息正确答案：C,D知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税；实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税；转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。9.下列各项中应按照，“工资、薪金”所得纳税的有（）。A.个人兼职取得的收入B.退休人员再任职取得的收入C.个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得D.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得正确答案：B,C知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。10.下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业和合伙企业C.承包经营者取得的承租承包所得D.财产租赁所得正确答案：A,B,C5知识点：个人所得税税率答案解析：承包经营者取得的承租承包所得的承包企业纯收入的可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税。财产租赁所得适用比例税率。11.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息B.国债利息C.国家发行的金融债券利息D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息正确答案：B,C,D知识点：个人所得税的税收优惠答案解析：国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行取得的利息，免于征收个人所得税。教育储蓄专项存款免于征收个人所得税,2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息征收个人所得税。12.下列应计算征收个人所得税的收入有（）。A．有奖发票中奖700元B．学生勤工俭学收入1000元C．邮政储蓄存款利息200元D．保险赔款2000元正确答案：B,C知识点：个人所得税的税收优惠答案解析：有奖发票中奖800元以下的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；邮政储蓄存款利息属于利息所得应征收个人所得税；保险赔款免税。13.下列属于劳务报酬所得的有（）。A．笔译翻译收入B．审稿收入C．现场书画收入D．雕刻收入正确答案：A,B,C,D知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：上述都属于独立从事某种技艺取得的收入。特别注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。14.下列按工资薪金征税的项目有（）。A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出正确答案：A,C,D知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：B按个体户生产经营所得纳税；ACD都属于工资薪金所得项目。15.下列不属于稿酬所得的项目有（）。A．摄影作品发表取得的所得B．拍卖文学手稿取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得6D．帮出版社审稿取得的所得正确答案：B,C,D知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，A属于稿酬所得；B属于提供著作权使用所得，按特许权使用费所得计税；CD属于劳务报酬所得。16.下列免征个人所得税的项目有（）。A．职工春节加班补贴B．军人的转业安家费C．参加有奖销售活动得到的赠品D．外籍个人语言训练费正确答案：B,D知识点：个人所得税的税收优惠答案解析：A属于应征税的工资薪金所得；C属于偶然所得；BD属于免税项目。17.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。A．企业集资利息B．从股份公司取得股息C．企业债券利息D．国家发行的金融债券利息正确答案：A,B,C知识点：个人所得税的税收优惠答案解析：只