第09章税收原理习题

第十章税收原理一、填空题1、税收的形式特征有、和。２、把税收收入与税率联系起来的曲线称为______曲线。在一定限度内，税收收入与税率成_变动关系，当税率超过了这一限度时，继续提高税率，则税收收入与税率成变动关系。3、税收的主要目的是满足，税收的征收主体是，国家征税的依据凭借的是。4、税收的公平原则是现代税收理论和实践推崇的一个重要税收原则；其基本含义包括和两个方面；其衡量标准包括和。5、税负转嫁会造成与不一致的经济现象；税负转嫁的基本方式有、和等几种形式。6、从税负转嫁与商品供求弹性的关系分析，在供给和需求情况下，税负完全由需方负担。对的商品课税，税负，对的商品课税，税负。当供给弹性需求弹性时，销售方负担的税负而需求方负担的税负。7、亚当·斯密的税收四原则是指、、、。8、一种税区别于另一种税主要标志是，税收制度的中心环节是，它是与课税对象的比例。9、按税负能否转嫁，可将税收分为和。10、按税收的隶属关系和征管权限，可将税收分为、和。11、税制的三大核心要素是指、和。12、税法规定的对课税对象开始征税的最低界限称为；对课税对象全部数额中免于征税的数额称为。二、单项选择１、历史上最早出现的财政范畴是（）Ａ公债B、规费C、税收D、国家预算Ｅ、国有资产２、税收占国民生产总值的比率表示的是（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率Ｅ、行业税收负担３、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、边际税率E、定额税率4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、税收资本化E、无法确定6、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种E、课税范围7、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配8、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线E、瓦格纳法则9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系10、对经济效率的不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税E、营业税11、税负转嫁最普遍的形式是（）A.前转B.后转C.税收资本化D.消转12、政府课税会影响商品比价关系，从而改变纳税人经济行为的税收效应被称之为（）A、收入效应B、替代效应C、投资效应D、储蓄效应E、劳动供给效应13、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是（）Ａ、流转税Ｂ、所得税Ｃ、资源税类Ｄ、财产税Ｅ、行为税14、我国税制结构模式属于()A、以流转税为主体的复合税制结构模式B、以所得税为主体的复合税制结构模式C、以流转税和所得税并重的复合税制结构模式D、以资源税为主体的复合税制结构模式E、以财产税为主体的复合税制结构模式15、课税必须符合“逆弹性法则”的命题被称为()A、拉姆斯法则B、瓦格纳法则C、拉弗曲线D、菲利普斯曲线E、拉弗曲线16、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是()A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、纳税担保人E、法人17、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（）A、税率B、超征点和负征额C、减免税D、附加和加成E、课税对象18、税收制度中的征税对象是指（）A、交纳税款的主体B、应纳税额C、征税的依据D、税源E、税率三、多项选择题1、依考察的层次和角度不同，税收负担可分为（）A、宏观税负B、中观税负C、微观税负D、某个阶层税收负担E、企业综合税收负担2、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准E、成本还原原则3、减税和免税的形式主要有（）A、税基式减免B、税率式减免C、税目式减免D、税种式减免E、税额式减免4、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的E、恰当运用差别税收矫正市场失灵5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）A、设置税种B、调整税率C、减免税政策D、强制征收6、税收与公债的区别主要有（）A、税收是无偿而公债是有偿的B、税收具有强制性，公债是信用关系，采取自愿形式C、税收固定，公债可多购可少购D、税收依法征收，公债不依法举债７、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象8、下列有关税收的论述正确的是（）A、税收的目的是满足社会公共需要Ｂ、税收属于历史范畴C、最早产生的财政范畴D、国家是税收征收的主体E、国家征税凭借的是政治权力9、按照课税对象的性质不同，税收可分为（）A、商品税B、所得税C、财产税D、资源税E、行为税10下关于价外税的描述正确的有（）A、容易转嫁B、课征重点为厂家C、负担透明D、课征重点为消费者E、计税依据为不含税价格11、我国现行商品流转税包括（）Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、营业税Ｄ、增值税Ｅ、资源税12、我国现行税制适用的税率有()A、比例税率B、累进税率C、累退税率D、定额税率E边际税率四、判断题1、税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。（）2、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。（）3、西方经济学认为，当市场能使经济自动达到有效调节时，税收应是中性的。4、税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。（）5、税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。6、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。7、商品课税难以转嫁。（）8、需求弹性大的商品税负容易转嫁。（）9、税率提高一定能增加税收。（）10、税收的收入效应不改变商品的比价关系，所以是中性的。11、税收的储蓄效应表明，税收对储蓄的收入效应和替代效应都会使纳税人减少当期消费，增加当期储蓄。（）12、.流转税是不能够转嫁的，所以是直接税。()13、按照比例税率10％，对个人收入征税，收入100元的征10元税，收入10000元的征1000元税，收入多的多征税，很好地体现了对纳税人收入水平的调节。（）14、课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；因此，两者是不一致的。（）15、从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（）16、累进税率主要适用于流转税。（）17、达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（）五、名词解释税收税收原则税负转嫁税收归宿税收效应税收收入效应税收替代效应税收额外负担税收中性最优税收次优税收逆弹性法则倒“U”型所得税宏观税收负担名义税收负担六、简答题1、影响税负转嫁的因素有哪些？2、简述税收原则的具体内容。3、怎样理解税收中性与税收经济效率之间的关系？4、简述税收对稳定经济的作用。5、简述税收的形式特征。6、为什么税率的增加并不一定使税收增加？七、论述题1、最优税收理论的主要内容有哪些？它对我国税收制度的建设有什么借鉴意义？参考答案一、填空题1、强制性；无偿性；固定性。2、拉弗曲线；同向；反向。3、满足社会公共需要；国家；公共权力。4、横向公平；纵向公平；能力标准；收益标准。5、纳税人；负税人；前转；后转；税收资本化。6、供给弹性为无穷大；需求弹性为零；供给弹性大；较易转嫁；需求弹性大；较难转嫁；大于；较少；较多。7、平等；确实；便利；节约。8、课税对象；税率；应征税额。9、直接税；间接税。10、中央税；地方税；共享税。11、纳税人；课税对象；税率。12、起征点；免征额二、单项选择题1B2C3B4C5A6B7A8D9D10A11A12B13B14A15A16A17A18C三、多项选择题1ABC2ABC3ACE4ABCE5ABC6ABC7ACD8、ABCDE9ABCDE10ACDE11ABCD12ABD四、判断题1错2错3对4错5对6对7错8错9错10、对11错12错13错14错15错16错17错五、名词解释（略）六、简答题1、影响税负转嫁的因素有哪些？（一）税种因素。税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁，而与商品价格的联系不密切或不直接的税种，其税负则较难转嫁。从主要税类看，一般来说，商品课税容易转嫁，如增值税、消费税、营业税、关税等，而所得课税难以转嫁，如个人所得税和企业所得税。（二）商品的供求弹性。商品的供求弹性是指商品价格变动对商品供给或需求量变动的影响程度，具体为商品价格变动程度与商品供给量变动程度（供给弹性）或与商品需求量变动程度（需求弹性）的比值。对于供给弹性而言，一般来说，供给弹性较大的商品，生产者在调整和确定生产数量时有较大的灵活性，并最终能使其在所期望的价格水平上将商品销售出去；而供给弹性较小的商品，生产者调整生产数量的回旋余地较小，从而难以控制商品销售价格水平。对于需求弹性而言，需求弹性较大的商品，需求变动对价格变动的反应较大，商品价格更多的取决于买方；而需求弹性较小的商品，购买量的变动对价格变动的反应较小，商品价格更多的取决于卖方。显然，从税负转嫁的角度看，对供给弹性大的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁；对需求弹性小的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁。若把商品的供给弹性和需求弹性结合起来分析，则当供给弹性大于需求弹性时，销售方的大部分税负可以转嫁出去；而供给弹性小于需求弹性时，销售方的大部分税负只能由自身承受。在个别情况下，若供给弹性等于需求弹性，则税负由销售方和购买方等量承担。（三）课税范围。一种税的课征范围不同，税负转嫁的难易程度也是不一样的。一般来说，课税范围广的商品税容易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。若一种税对所有商品都同等课征，购买者无法找到不征税的替代商品，只能接受因课税而形成的商品加价，因而税负容易转嫁；若一种税只对部分商品课征，且购买者可以找到不征税的替代商品，则这种税的税负难以转嫁。2、简述税收原则的具体内容。（一）财政原则税收的财政原则的基本含义是：一国税收政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。这一原则与税收在组织财政收入中的地位与作用是一致的。税收是财政收入的基本来源，国家征税的首要目的是为一定时期的政府活动筹集资金，否则税收将失去其存在的必要性。（二）公平原则税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准。具体包含二层意思：一是条件相同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平。税收公平是横向公平与纵向公平的统一。从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作进一步分析，税收公平又存在两种衡量标准：一是受益标准，二是能力标准。（三）效率原则税收的效率包括经济效率和行政效率两个方面。税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大。税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，即税收成本最低，包括税务当局执行税收法令的成本和纳税人遵照税收法令纳税的成本。提高税收的行政效率要求税制简便、透明、易于操作和实施，税务当局的管理效率和税务人员的素质较高，社会成员依法纳税的自觉性较强。3、怎样理解税收中性与税收经济效率之间的关系？税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大