电大金融企业会计形成性考核参考答案

金融企业会计作业1一、单项选择12345678910CAABBBDBCB二、多项选择12345678910ABCDEABCDBCDEACEABCDEBCABCEBCDECDBDE11多选第11题题目有误，应把“按资产性质可分为”改为“按资金性质可分为”12131415ABCDEACABCDBCDEACE三、判断题12345678910XXVVVXXXXV四、简答题1、P32／三共八点2、P33／五共八点3、P34／六共七点五、业务处理题1、（1）现金存活期借：库存现金50,000.00[资产＋]贷：活期存款——A企业存款户50,000.00[负债＋]（2）活期支现金借：活期存款——A企业存款户28,000.00[负债－]贷：库存现金28,000.00[资产－]（3）活期转通知借：活期存款——A企业存款户500,000.00[负债－]贷：通知存款——A企业户500,000.00[负债＋]（4）结计利息借：利息支出——活期存款息3,856.40[费用＋]贷：活期存款——A企业户3,856.40[负债＋]2、（1）现金存活期借：库存现金32,800.00[资产＋]贷：活期储蓄存款2,800.00[负债＋]贷：定期储蓄存款30,000.00[负债＋]（2）活期支现金借：活期储蓄存款1,430.00[负债－]贷：库存现金1,430.00[资产－]（3）定期提前支借：定期储蓄存款5,000.00[负债－]利息支出2.83[费用＋]贷：库存现金5,002.83[资产－]金融企业会计作业2一、单项选择12345678CBBBDCDC二、多项选择12345678910ABDBCDDEABCDABDADEABCDBCDABCDACDE三、判断题12345678910VVVVXVVXVV四、简答题1、P134／三／(一)共四条2、P132～133／二共三条3、P134／倒一段～P135／第一段五、业务处理题1、（1）发放贷款：借：短期贷款50万元[资产＋]贷：活期存款50万元[负债＋]（2）归还本息：利息收入＝50万元×3×3.6%÷12＝0.45万元借：活期存款50.45万元[负债－]贷：短期贷款50万元[资产－]利息收入0.45万元[收入＋]（3）抵押贷款：借：抵押贷款30万元[资产＋]贷：活期存款30万元[负债＋]2、（1）计提贷款损失准备借：营业费用1,235万元贷：贷款损失准备1,235万元（2）核销非应计贷款借：贷款损失准备59万元贷：非应计贷款59万元（3）收回已核销贷款借：非应计贷款8万元贷：贷款准备金8万元借：活期存款8万元贷：非应计贷款8万元3、（1）向央行缴存现金借：存放中央银行准备金2,000万元贷：库存现金2,000万元（2）向央行借款借：存放中央银行准备金5,000万元贷：中央银行借款5,000万元（3）归还央行借款借：中央银行借款5,000万元金融企业往来支出——向中央银行借款利息支出3万元贷：存放中央银行准备金5,003万元4、（1）出售支票借：库存现金60元贷：营业费用——印刷费10元手续费收入50元（2）支票付款银行借：活期存款3600元贷：存放中央银行款项3600元（3）支票收款银行借：存放中央银行款项3600元贷：活期存款3600元金融企业会计作业3一、单项选择12345BDB/CCC二、多项选择12345678910ACDEABDBCDEABCEABCDBCBCDABCDEABCDEABCDE三、简答题1、P181/二：共四点2、P200/一/（二）共三点3、P273/一/(一)/1二大点，第二大点包括4小点五、业务处理题1、（1）发现长款借：库存现金100元贷：其他应付款100元（2）处理长款借：其他应付款100元贷：营业外收入100元2、500欧元×1183%＝5915人民币元借：库存现金EUR500贷：外汇买卖——钞买价1183%EUR500借：外汇买卖——销买价1183%RMB5,915贷：库存现金RMB5,9153、（1）2008年7月1日购入债券借：交易性金融资产——成本300,000.00元应收利息6,000.00元投资收益3,000.00元贷：银行存款309,000.00元（2）2008年7月10日收到利息借：银行存款6,000.00元贷：应收利息6,000.00元（3）2008年12月31日资产负债表日公允价值变动损益借：交易性金融资产——公允价值变动10,200.00贷：公允价值变动损益10,200.004、借：持有至到期投资——成本100万元[以到期价值计]贷：银行存款85万元[实际支付，包括交易费]持有至到期投资——利息调整15万元[成本与实付的调整差额]金融企业会计作业4一、单项选择12345ABBCA二、多项选择12345678910ABCDEABCABCDCDEABCDABEABCDABCDEABCD1112131415ABCDEABCADEABCACDE三、简答题1、P310/一/(一)/1共三点2、P311/(2)3、P322/五/(一)4、P328/(二)共四点五、业务处理题1、（1）购入理财产品借:活期存款200,000贷:代理对公理财基金200,000（2）划拨本息：兑付时应付收益：200,000×1×2.6%÷12=433.33借:代理对公理财基金200,000.00待兑付对公理财基金433.33贷：活期存款200,433.332、（1）购入借：在建工程48万元应交税费——应交增值税（进项税额）3.5万元贷：银行存款51.5万元（2）安装调试：借：在建工程1万元贷：银行存款1万元（3）交付使用：借：固定资产49万元贷：在建工程49万元（4）计提减值：借：资产减值损失2万元贷：固定资产减值准备2万元3、[本题与一般工业企业会计相同]（1）固资报废借：累计折旧42万元固定资产清理3万元贷：固定资产45万元（2）清理费用借：固定资产清理2.8万元贷：银行存款2.8万元（3）残值收入借：银行存款4.3万元贷：固定资产清理4.3万元（4）结转损益借：营业外支出1.5万元贷：固定资产清理1.5万元4、（1）抽取法定盈余公积[与一般工业企业会计相同]借：利润分配125万元贷：盈余公积——法定盈余公积125万元（2）抽取公益金[与一般工业企业会计相同]借：利润分配62.5万元贷：盈余公积——公益金62.5万元（3）以盈余公弥补上年亏损[与一般工业企业会计相同]借：盈余公积50万元贷：利润分配50万元（4）以盈余公积转增资本金[与一般工业企业会计相同]借：盈余公积24万元贷：实收资本24万元固定资产清理3.04.32.85.84.31.5