电算化实务分录及答案(55题)

1实务操作补充练习1、职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫。2、职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费（原预借1000元），并退回现金100元。3、支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付。4、用银行存款的形式支付本期工资87000元。5、用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。6、用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元。7、用银行存款200000偿还机器设备的购置款。8、用银行存款175400元取得一项专利权。9、用现金支付本期工资99000元。10、用现金700元够办公用品。11、以银行存款支付退休金30000元。12、以银行存款支付短期借款利息6000元（尚未计提）。13、以银行存款支付本期生产甲乙商品共同耗用的水电费10000元。14、以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元。15、以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元。16、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息共计200000元（全部利息均已计提）。17、以银行存款归还短期借款50000元。18、以银行存款90000元支付应付股利。19、以银行存款110000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110000元。20、一项在建工程完工交付使用，价值37000元。21、销售多余生产用A材料，货款6000元,增值税款1020元，款项均以银行存款的形式收到。22、向MM公司销售乙商品计货款100000元，增值税17000元，款未收到。23、本期采购的A、B材料验收入库，结转其实际采购成本为10000元。24、企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元，B材料应付担运输费11000元。25、企业行政管理部门领用A材料8400元。26、企业提现800元备用。27、期末盘盈存货（A原材料）90000元，原因尚未查明。28、期末结转本期已销售乙商品成本为79500元。29、期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元。30、经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用。31、结转销售A材料成本9100元。32、接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。233、接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000元。34、接受投资方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资（该设备无需安装调试），双方协商的注册资本为820000元。35、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育费附加1300元。36、计提本期生产车间固定资产折旧23700元。其中：生产车间固定资产折旧13700元，企业管理部门固定资产折旧10000元。37、分配本期职工工资98000元，其中制造甲商品生产工人工资32000元，制造乙商品工人工资48000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资10000元。38、单位办公室报销会务费8600元，以现金支票支付。39、车间制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元。40、车间为直接生产乙商品而领用A原材料171700元，B原材料130600元。41、车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为23000元，乙商品完工产品成本22500元。42、仓库发出A原材料283345元，B原材料164155元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计207000元，生产乙商品直接生产领用两原材料共计234000元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计6500元。43、本期向XYZ公司采购B材料数量150吨，单价2000元，计买价300000元，增值税51000元。上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。44、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。（分配本期职工工资98000元，其中制造甲商品生产工人工资32000元，制造乙商品工人工资48000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资10000元）。45、以银行存款支付销售商品的广告费59000元。46、用银行存款偿还上期购货欠款20000元。47、向MM公司销售甲商品，货款170000元，增值税28900元。货款已收到并存入银行。48、向银行借入5年期300000借款，款项转存银行。49、从银行提现92000元。50、本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价210000元，B材料买价200000元，增值税69700元。上述款项由银行存款支付，材料均未验收入库。51、上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。52、企业从银行取得一笔7个月的借款100000元，款项转存银行。53、购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。54、购置一台大型机器设备价值200000元，款未付。55、购买电脑一台价值8000元。3参考答案1、报销医药费借：应付职工薪酬1679贷：银行存款16792、报销差旅费借：管理费用900库存现金100贷：其他应收款10003、支付安装费借：在建工程12000贷：银行存款120004、支付工资借：应付职工薪酬—工资87000贷：银行款870005、缴纳增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）28900贷：银行存款289006、偿还应付票据借：应付票据8000贷：银行存款80007、偿还欠款借：应付账款200000贷：银行存款2000008、购专利权借：无形资产175400贷：银行存款1754009、支付工资借：应付职工薪酬99000贷：库存现金9900010、购办公用品借：管理费用700贷：库存现金70011、支付退休金借：管理费用30000贷：银行存款3000012、支付短期借款利息借：财务费用6000贷：银行存款600013、支付水电费借：制造费用10000贷：银行存款1000014、支付城市维护建设税借：应交税费—应交城市维护建设税15000应交税费—应交教育费附加5000贷：银行存款2000015、缴纳应付所得税借：应交税费——应交所得税10000贷：银行存款1000016、归还长期借款借：长期借款200000贷：银行存款20000017、归还短期借款借：短期借款50000贷：银行存款5000018、支付应付股利借：应付股利90000贷：银行存款9000019、购一项交易性金融资产借：交易性金融资产110000贷：银行存款11000020、在建工程完工交付使用借：固定资产37000贷：在建工程3700021、销售材料收到款项借：银行存款7020贷：其他业务收入6000应交税费—增值税（销项税）102022、销售商品未收借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费—增值税（销项税）1700023、材料验收入库借：原材料10000贷：在途物资1000024、支付材料运输费借：在途物资——A材料9000——B材料1100贷：银行存款2000025、行政管理部门领材料借：管理费用8400贷：原材料——A材料840026、提现借：库存现金800贷：银行存款80027、盘盈原材料借：原材料——A材料90000贷：待处理财产损益9000028、结转销售商品成本借：主营业务成本79500贷：库存商品7950029、结转生产成本借：生产成本——甲商品51139——乙商品46121贷：制造费用97260430、盘亏存货转作管理费借：管理费用8000贷：待处理财产损益800031、结转销售材料成本借：其他业务成本9100贷：原材料910032、接受投资者投入银行存款借：银行存款1000000贷：资本公积150000实收资本85000033、接受投资者投入无形资产借：无形资产900000贷：实收资本750000资本公积15000034、接受投资者投入固定资产借：固定资产1000000贷：实收资本820000资本公积18000035、计提税费借：营业税金及附加6800贷：应交税费—应交城市维护建设税5500应交税费—应交教育费附加130036、计提折旧借：制造费用13700管理费用10000贷：累计折旧2370037、分配职工工资借：生产成本——甲商品32000——乙商品48000制造费用8000管理费用10000贷：应交职工薪酬9800038、支付会务费借：管理费用8600贷：银行存款860039、车间耗用原材料借：制造费用73300贷：原材料——A材料31000——B材料4230040、生产领用原材料借：生产成本302300贷：原材料——A材料171700——B材料13060041、商品生产完工入库借：库存商品——甲商品23000——乙商品22500贷：生产成本4550042、领用原材料借：生产成本——甲商品207000——乙商品234000制造费用6500贷：原材料——A材料283345——B材料16415543、采购材料借：在途物资——B材料300000应交税费——增值税（进项税）51000贷：应付账款35100044、提取职工福利费借：生产成本——甲商品4480——乙商品6720制造费用1120管理费用1400贷：应付职工薪酬1372045、支付广告费借：销售费用59000贷：银行存款5900046、偿还上期欠货款借：应付账款20000贷：银行存款2000047、销售商品已收借：银行存款198900贷：主营业务收入170000应交税费——增值税（销项税）2890048、转存借款借：银行存款300000贷：长期借款30000049、提现借：库存现金92000贷：银行存款9200050、采购材料未验收入库借：在途物资——A材料210000——B材料200000应交税费——增值税（进项税）69700贷：银行存款47970051、结转实际成本借：原材料——A材料210000——B材料200000贷：在途物资——A材料210000——B材料20000052、转存借款借：银行存款100000贷：短期借款10000053、购置设备借：固定资产100000贷：应付票据10000054、购置设备款未付5借：固定资产200000贷：应付账款20000055、购买电脑借：固定资产8000贷：银行存款8000