每月会计任务

1流程表1、每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次。若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）。2、每月1日—10日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。3、每月5日之前，一般纳税人要报税，好领购发票。4、每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报：按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。5、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。6、每月8日之前报送统计报表给市统计局。7、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。8、每年2月15日前申报上年度企业所得税，当然要先通过审计部门审查。9、每年2月15日前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。10、每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金”。11、4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。12、5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。13、“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金，有的地方按年申报。14、“车船使用税”在交养路费时收取。15、防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。16、副食品基金按照职工人数×24元收取。17、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数18、一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元，按年收取。19、工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。20、如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。21、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。22、如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。23、每年3-6月要进行营业执照的工商年检24、每年1-4月组织机构代码证要年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。25、3月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会，要早点问）。26、3月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。27、5月30日前所得税汇算清缴和年报需完成。28、6月份之前银行金融部门贷款证年检。29、每年9-11月基本户和一般户要进行年检（咨询自己的开户行或相关银行）。30、国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。31、行业性年检看行业主管部门的通知。32、其他日常看工作。2二、会计工作基本流程会计人员在会计期间内，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告的过程。通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称为会计循环。1.建账根据企业的具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。2.会计事项分析包括经济业务分析，原始凭证审核等工作3.编制会计凭证对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。4、登记有关账簿根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。5、编制试算平衡表根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。6、期末调账和编制工作底稿期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，（如计提折旧、利息等）并据以对账簿记录的有关账项做出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。7、对账和结账对账是为确保账簿记录正确，完整真实，在有关经济业务入账以后进行的对账工作。结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种3账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制会计报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。8、编制和报送财务报告三、建账账簿是指由一定格式的账页组成，以会计凭证为依据，序时、连续、系统、全面的记录和反映企事业等单位经济活动全部过程的簿籍。这种簿籍是由若干具有专门格式、又相互联结的账页组成的。（一）账簿的作用1.会计账簿是对凭证资料的系统总结。2.会计账簿是考核企业经营情况的主要依据。3.会计账簿是会计报表资料的主要来源。（二）建账前应考虑哪些问题（1）与企业业务量相适应（2）依据企业管理需要（3）依据账务处理程序（三）账簿的种类会计主体在日常会计核算过程中所使用的账簿数量较多，它们的用途和外表形式等也有着较大差别。为了便于使用这些会计账簿，就必须要研究账簿的种类问题。对账簿进行分类主要有两种方法：即按账簿用途分类和按账簿的外表形式分类。1.账簿按其用途不同分类。可以分为序时账簿（日记账）、分类账簿和备查账簿三类。2.账簿按其外表形式不同。可分为订本账、活页账和卡片账三类。（四）会计账簿的格式和登记方法1.日记账的格式与登记序时账簿（日记账）是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。对现金和银行存款收付业务的明细登记采用日记账。4（1）设置现金和银行存款日记账，可以序时反映现金和银行存款收入来源、支出去向、用途和每日结存金额，使用“三栏式”的订本式账簿。（2）现金日记账由出纳人员根据审核后的收付款项逐日逐笔顺序登记，收入栏按收款凭证登记，付出栏按付款凭证登记。每日现金收付业务登记完毕，应分别计算现金收入和支出的合计数，结出余额，并将现金账面余额与库存现金实存数核对相符。（3）银行存款日记账通常也是出纳员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。2、总分类账簿的格式与登记分类账簿是按照总分类账户和明细分类账户分类登记经济业务的账簿。按照总分类账户登记的账簿称为总分类账；按照明细分类账户登记的账簿称为明细分类账。总分类账户一般采用借、贷、余三栏式订本账，根据实际需要，也可设对方科目。总分类账户可以根据各种记账凭证逐笔登记，也可以把各种记账凭证先汇总成汇总记账凭证或科目汇总，再据以登记总账，每月应将当月已完成的经济业务全部登记入账，并于月终结出总账各账户的本期发生额和月末余额，作为编制会计报表的主要依据。3、明细分类账簿的格式与登记明细分类账户一般有三栏式、数量金额式和多栏式三种，均应根据各种记账凭证或原始凭证逐笔登记。（五）账簿的启用与登记规则账簿一般由封面（账簿名称和记账单位的名称）、扉页（启用日期、截止日期、页数、册次、经管人员一览表及签章、账户目录）和账页（账户名称、记账日期、凭证种类和号数栏、摘要、金额、总页次）三部分组成。1、账簿的启用规则（1）设置账簿的封面和封底。（2）填写账簿启用及经管人员一览表。（3）填写账户目录。（4）粘贴印花税票。5营业帐薄分为记载资金的帐簿和其他帐簿.记载资金的帐簿,指反映生产经营单位资本金数额增减变化的帐簿,按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花。其他帐簿，指除上述帐簿以外的有关其他生产经营活动内容的帐簿,包括日记帐簿和各明细分类帐簿，都按每本五元贴花，会计人员自行完税、自行加盖印鉴或划线注销。单位公章、财务专用章、法人章的使用公司对外开具的证明，关系函、账簿启用还有每月报税的财务报表等等都是公章，一般财务章和法人章是一起用的，比如单位在银行开立的帐户会让单位留下预留印鉴（就是法人章和财务章）以备今后有业务的时候(比如签发支票，取现金，电汇等等业务都是盖上财务章和法人章后去银行的）折叠核对用的开具发票时加盖发票专用章2、账簿的登记规则（1）准确完整：必须根据审核无误的会计凭证连续、系统的登记，有关内容要填写完整。每一会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方面还要记入该账户所属的明细账。账簿记录中的日期，应填写记账凭证上的日期。（2）注明记账符号。（3）书写规范：“摘要”栏的文字应简明、规范；“金额”栏应对齐位数；数字、文字一般占行高的1/2。（4）墨水：登记账簿要用兰黑或黑色墨水书写、不得使用圆珠笔或铅笔书写。红墨水的使用范围：错账更正、结账划线、不设借贷的多栏式中登记减少数；三栏式的余额栏前，未印余额方向的登记负数余额。（5）顺序连续登记：各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页，如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划对角线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。（6）登记账簿如果发生差错，应按照更正错账的方法进行更正。（7）结出余额：有余额的，注明借贷方向；没余额的，在借、贷栏写“平”字，元位金额写“0”；现金和银行存款日记账必须要逐日结出余额。（8）过次承前：每登满一页账页，应进行“过次页”、“承前页”处理。（9）不得刮擦涂改6四、制单会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。这里的凭证可以理解为“凭借”、“凭以”证明某种会计事项已经发生的证据。（一）会计凭证的作用1.提供原始资料、传导经济信息的工具；2.登记会计账簿的依据；3.加强经济责任制的手段；4.实行会计监督的条件。填制和审核会计凭证是会计核算工作的第一步。真实、合法、有效的会计凭证是会计核算的基础，是保证会计信息质量的前提条件。（二）会计凭证的种类1、会计凭证按照其填制程序和用途的不同（1）原始凭证：顾名思义是伴随着经济业务发生而产生的最早的凭证。是在经济业务发生时直接取得或填制的用以记录经济业务的主要内容和完成情况，明确经济责任的书面证明，是编制记账凭证的依据，是进行会计核算和原始资料。原始始的法律意义在于它是通过某种书面形式证明经济活动的发生情况。在原始凭证中记载着经济活动的主要内容，有责任人的签字或者责任单位的印鉴，应该说是最有证明力的法律文件。原始凭证按其来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。①自制原始凭证按其填制手续和内容不同，可以分为一次原始凭证、累计原始凭证和汇总原始凭证三种。②外来原始凭证是指在经济业务发生时，从其他单位或个人取得的凭证。此处列示工业企业主要经济业务及相关的原始凭证。行次经济活动原始凭证1现购材料增值税发票发票联、转帐支票等支付凭证2赊购材料增值税发票、运输单位发票3材料验收入库收料单74生产领用材料领料单、限额领料单等5计算应付职工工资工资结算汇总单6支付职工工资工资签收单7计提固定资产折旧折旧计算表8购买办公用品购货发票、银行转帐支票等支付凭证9完工产品验收入库库存商品入库单10销售产品增值税发票记账联、进账单等11支付广告费广告费发票、银行支付凭证12缴纳销售税金纳税申报表、银行支付凭证（2）记账凭证：是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是登账的直接依据。①记账凭证按其填列会计科目的数目不同，可分为单式记账凭证和复式记账凭证两类。单式记账凭证是指在一张记账凭证上只反映一个账户，一笔经济业务涉及几个账户就要填制几张记账凭证。优点：便于归类、整理、传递和汇总。缺点：但由于分散反映，不可能集中、完整地反映经济业务的全貌。复式记账凭证是指在一张记账凭证上记录完整的一笔经济业务，任何种类的经济业务都适用这种记账凭证，因此又称为通用式记账凭证。优点：能完整地反映经济业务的全貌，填写方便。缺点：不便于分工记账，也不便于科目汇总。②按用途划分，8专用记账凭证。指按经济业务的某种特定属性定向使用的凭证。凭证按反映的经济内容不同，分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。通用记账凭证。既可用于反映收付款业务，又可用于转账业务，其格式与转账凭证相似。三、原始凭证（一）原始凭证的基本内容包括原始凭证名称、填制日期及编号、接受凭证单位名称、经济业务数量和金额、填制凭证单位的名称和有关人员的签章等。（二）原始凭证的填制要求及举例关于出票日期票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其