中国金融概论第三章

中国金融概论南开大学金融学系第3章银行主要业务主要内容：本章通过存款业务、货款业务和其他银行业务三个部分对银行的主要业务进行介绍存款业务是银行的传统业务。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款按照不同的分类标准可以有多种分类，本章主要按照客户类型将存款分为个人存款和对公存款两类，分别从各自的基本概念和业务种类等角度加以阐述，之后介绍了外币存款的特性3.1.1存款业务概述1.存款业务的定义存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款业务是银行的传统业务3.1存款业务存款业务根据不同的分类方法有许多种类。按客户类型，可分为个人存款和对公存款。按存款期限，可分为活期存款和定期存款。按存款币种，可分为人民币存款和外币存款。办理不同种类的存款业务使用不同的账户办理不同种类的存款业务使用不同的账户，表3一1简要列示了存款业务的各种分类，重点分类账户及用途将在之后说明2．存款业务的分类3．存款基准利率2004年10月29日，中国人民银行决定放开人民币存款利率的下限，允许金融机构（城乡信用社除外）下浮存款利率。金融机构根据中国人民银行规定的存款基准利率，结合自身经营目标，具体制定本机构的存款利率。背景知识：金融机构人民币存款基准利率表（摘抄）3.1.2个人存款业务1．基本概念个人存款又叫储蓄存款，是指居民个人将闲置不用的货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是银行对存款人的负债。《中华人民共和国商业银行法》规定，办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则。根据国务院颁布的《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（自1999年11月1日起施行）规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，应当缴纳储蓄存款利息所得税，利息税税率为20%，由存款银行代扣代缴。国务院颁布的《个人存款账户实名制规定》（2000年4月1日起施行）规定，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名2．业务分类个人存款可分为活期存款、定期存款、定活两便存款、个人通知存款和教育储蓄存款等。具体分类见表3一2所示。个人存款活期存款定期存款整存整取，零存整取，整存零取，存本取息定活两便存款个人通知存款教育储蓄存款(l）活期存款活期存款是指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款。客户凭存折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜面或通过银行自助设备随时存取现金。在现实中，活期存款通常1元起存，以存折或银行卡作为存取凭证，部分银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通兑。①计息金额存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五人。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五人。除活期存款在每季结息日时将利息计人本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。②计息时间《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。③计息方式《通知》中规定：除活期和定期整存整取两种存款外，国内银行的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取6个存款种类，只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限，计、结息规则由各银行自己把握。银行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）计息期外，也可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年为366天），每月为当月公历的实际天数。《通知》中提供了两种计息方式的选择：一种是积数计息，另一种是逐笔计息。上述6种存款具体采用何种计息方式由各银行决定，储户只能选择银行，不能选择计息方式。中国人民银行将计结息方式选择权下放到银行，意味着对于同一存款种类，各家银行之间将会出现计息方式的差异，从而使储户的最终利息收人并不相同。也就是说，在这6个存款种类上，储户在存款时可以通过比较利息差异来选择银行。人民币存款计息的通用公式：利息＝本金x实际天数x日利率．积数计息法：按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。目前，各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息。计息公式为：利息＝累计计息积数x日利率其中，累计计息积数＝每日余额合计数银行使用年利率除以360天折算出的日利率，相对于年利率除以365天（实际计息天数）折算出的日利率要高，实际上提高了储户的利息收益。·逐笔计息法：按预先确定的计息公式逐笔计算利息。目前，各家银行多使用逐笔计息法计算整存整取定期存款利息。计息期为整年（月）的，计息公式为：利息＝本金x年（月）数x年（月）利率计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息＝本金x年（月）数x年（月）利率＋本金x零头天数x日利率(2）定期存款定期存款是个人事先约定偿还期的存款，其利率视期限长短而定。根据不同的存取方式，定期存款分为四种，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。表3一3定期存款种类.①存款利率定期存款利率视期限长短而定，通常，期限越长，利率越高。如果储户在存款到期前要求提前支取，有时会受到限制，而且还有利息损失。②到期支取的定期存款计息③逾期支取的定期存款计息超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。④提前支取的定期存款计息支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。⑤存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。(3）其他种类的储蓄存款：除常见的活期存款和定期存款外，还有下列三种存款种类3一4所示定活两便储蓄存款业务特点存期灵活：开户时不约定存期，一次存入本金，随时可以支取，银行根据客户存款的实际存期按规定计息。利率优惠：利息高于活期储蓄个人通知存款业务特点开户时不约定存期，预先确定品种，支取时只要提前一定时间通知银行，约定支取日期及金额。目前，银行提供一天、七天通知储蓄存款两个品种。一般5万元起存教育储蓄存款父母为了子女接受非义务教育而存钱，分次存入，到期一次支取本金和利息。利息免税：免征储蓄存款利息所得税。利率优惠：一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息。总额控制：教育储蓄起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。储户特定：在校小学四年级（含四年级）以上学生。如果需要申请助学贷款，金融机构优先解决。存期灵活：教育储蓄属于零存整取定期储蓄存款。存期分为一年、三年和六年。提前支取时必须全额支取3.1.3对公存款业务1．基本概念对公存款又叫单位存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存人银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。2．业务分类按存款的支取方式不同，对公存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款等(l）单位活期存款单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。①基本存款账户基本存款账户简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。可以开立基本存款账户的存款人包括：企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户②一般存款账户一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。③专用存款账户专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。存款人以下特定用途的资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收人汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。④临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。该种账户的有效期最长不得超过二年(2）单位定期存款单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存人，到期一次性支取本息的存款类型(3）单位通知存款单位通知存款是指单位类客户在存人款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。(4）单位协定存款单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。3.1.4外币存款业务1．基本概念(l）外币存款业务与人民币存款业务的异同外币存款业务与人民币存款业务除了存款币种和具体管理方式不同之外，有许多共同点：两种存款业务都是存款人将资金存人银行的信用行为，都可按存款期限分为活期存款和定期存款，按客户类型分为个人存款和单位存款等。许多银行提供“本外币一本通”之类的存款产品，实际上已将人民币账户与外币账户的界限淡化。(2）外币存款业务币种九种：美圆、欧元、日元、港币、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兑换的外币，不能直接存人账户，需由存款人自由选择上述货币中的一种，按存入日的外汇牌价折算存入。(3）现汇买入价/现钞买入价/现汇卖出价/现钞卖出价/中间价（基准价）银行外汇牌价表中的这几个价格（除中间价外）都是以银行为主体的表示方法。现汇是指可自由兑换的汇票、支票等外币票据。现钞是具体的、实在的外国纸币、硬币。现汇买入价（汇买价）：银行买入外汇的价格。现钞买入价（钞买价）：银行买入外币现钞的价格。现汇卖出价（汇卖价）：银行卖出外汇的价格。现钞卖出价（钞卖价）：银行卖出外币现钞的价格。中间价（基准价）：中国人民银行公布的当日外汇牌价。背景知识：汇买价、钞买价、卖出价的区别个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则。现钞不能随意兑换成现汇，需要支付一定的钞变汇手续费。而且现汇买入价和现钞买入价往往不同，因为银行买入现钞后需要对其按面额和版式进行分类、保管、运输到发钞国，或在不同网点之间调剂、运送，成本比买入现汇后只需进行会计处理要高得多，而且还有收进假钞的风险，因此，钞买价比汇买价要低。有些银行的卖出价却只有一个（即不分钞卖价、汇卖价），因为银行卖出时都是现汇，客户可以支付一定的汇兑手续费之后以现钞的形式取出，所以卖价只有一个。背景知识：结汇、售汇与购汇结汇是指客户把持有的外币储蓄存款、外币现钞按银行对外公布的现汇、现钞买入价卖给银行，由银行兑付相应的人民币。售汇是指银行按照对外公布的卖出价将外汇卖给客户。此时，从客户的角度来讲，相当于用人民币向银行购买外汇，所以客户是在购汇2．外汇储蓄存款中国人民银行发布的《个人外汇管理办法》（简称《办法》，从2007年2月1日起施行）规定：“个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。”结算账户用于转账汇款等资金清算支付，储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账。《办法》对个人外汇管理进行了相应调整和改