交易性金融资产核算实训(1)

交易性金融资产核算实训一、提出要求：了解交易性金融资产核算程序，掌握其计价方法和帐务处理。二程序1、总体要求（5分钟）2、设置帐户并登记期初余额（注意账页的选用）（20分钟）3、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（65分钟）4、检查总结（10分钟）三、业务指导1、划出投资资金借：其他货币资金—存出投资款200000贷：银行存款200000指导重点：投资资金划转。2、购入交易性资产借：交易性金融资产—股票（延中）100705贷：其他货币资金—存出投资款100705指导重点：投资成本组成；记账依据。3、出售股票借：其他货币资金—存出投资款114640.88贷:交易性金融资产—股票（延中）80564投资收益34076…88指导重点：交割程序及凭证、收益的计算。4、出售股票借：其他货币资金—存出投资款31773投资收益1827贷：交易性金融资产—股票（齐鲁）33600不予指导5、按公允价值计价借：交易性金融资产—齐鲁200公允价值变动损益141贷：交易性金融资产—延中341指导重点：公允价值变动损益计算6、购入交易性资产借：交易性金融资产—股票（齐鲁）60424贷：其他货币资金—存出投资款60424指导重点：7、按公允价值计价借：交易性金融资产—股票（延中）200公允价值变动损益2024贷：交易性金融资产—股票（齐鲁）2224指导重点：公允价值变动损益计算