人大经济金融课件 财政学课件 第九章

《财政学》(第五版）陈共主编第一节税收经济效应的作用机制第二节税收的经济影响第三节税收与经济发展第九章税收的经济效应《财政学》(第五版）陈共主编9.1Thetheoryoftheeconomiceffectoftaxation9.2Theeffectoftaxationineconomy9.3Economygrowthandtaxation.Chapter9Theeconomiceffectoftaxation《财政学》(第五版）陈共主编第一节税收经济效应的作用机制一、税收的收入效应(theincomeeffect)二、税收的替代效应(thesubstitutioneffect)《财政学》(第五版）陈共主编第一节税收的经济效应作用机制一、税收的收入效应食品P1P2AO衣物B图9-1税收的收入效应CD《财政学》(第五版）陈共主编第一节税收的经济效应作用机制二、税收的替代效应I3I1P3P1EBO衣物食品A《财政学》(第五版）陈共主编第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响(theeffectinlaborsupply)二、税收对居民储蓄的影响(theeffectinsaving)三、税收对投资的影响(theeffectininvestment)四、税收对个人收入分配的影响(theeffectinindividualincomedistribution)《财政学》(第五版）陈共主编第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析（二）我国的实际情况《财政学》(第五版）陈共主编比例所得税对劳动供给的效应闲暇DFABE1E3U1ZE2图9-3比例所得税对劳动供给的效应OU2收入OCZW(1-t)《财政学》(第五版）陈共主编第二节税收的经济影响二、税收对居民储蓄的影响（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应（二）我国的实际情况《财政学》(第五版）陈共主编第二节税收的经济影响三、税收对投资的影响（一）税收影响投资的原理（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（三）税收对吸引国外直接投资的影响《财政学》(第五版）陈共主编征税对投资的替代效应0消费投资BP1I1I1I2C1C2I2P2D图9-4征税对投资的替代效应A《财政学》(第五版）陈共主编税收对投资的收入效应0消费投资BEP2P1I1I2C1C2I2I1A图9－5税收对投资的收入效应《财政学》(第五版）陈共主编第二节税收的经济影响四、税收对个人收入分配的影响1．个人所得税是调节收入分配的最有力工具2．税收支出也是影响收入分配的重要工具3．社会保险税是实现收入再分配的良好手段4．所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法《财政学》(第五版）陈共主编第三节税收与经济发展一、税收与经济发展关系的理论观点二、供给学派的税收观点三、减税政策评析《财政学》(第五版）陈共主编第三节税收与经济发展一、税收与经济发展关系的理论观点1.古典经济学的观点2.社会政策学派的观点3.凯恩斯学派的观点《财政学》(第五版）陈共主编第三节税收与经济发展二、供给学派的税收观点（一）供给学派的三个基本命题（二）拉弗曲线（三）马斯顿的经验分析《财政学》(第五版）陈共主编第三节税收与经济发展AOCB税收收入税率图9－6拉弗曲线DE《财政学》(第五版）陈共主编第三节税收与经济发展拉弗曲线的经济含义:1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件《财政学》(第五版）陈共主编样本国家宏观税率与经济增长率的对比表9-1样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国人均收入（按1979年美元计算）税收收入占GDP比重（％）1970-1979年GDP实际增长（％）马拉维（低税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.3－0.7客麦隆（低税）利比里亚（高税）500-60015.121.25.41.8泰国（低税）赞比亚（高税）500-60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）秘鲁（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）牙买加（高税）1100-130018.623.88.2－0.9韩国（低税）智利（高税）1400-170014.222.410.31.9巴西（低税）乌拉圭（高税）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低税）新西兰（高税）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低税）英国（高税）4300-635019.130.44.42.1日本（低税）瑞典（高税）8800-1195010.630.95.22.0《财政学》(第五版）陈共主编第三节税收与经济发展三、减税政策评析（一）对供给学派税收主张的理论争议（二）美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵丹妙药《财政学》(第五版）陈共主编本章小结【关键词】税收的收入效应税收的替代效应“拉弗曲线”《财政学》(第五版）陈共主编本章小结【复习与思考】1．试述税收的收入效应。2．试述税收的替代效应。3．试述税收对劳动供给的影响。4．试述税收对居民储蓄的影响。5．试述税收对投资的影响。6．试述供给学派的税收观点。7．试述说明“拉弗曲线”及其说明的原理。8．试述评析减税政策。