某公司动态成本管理办法

第1页共10页动态成本管理办法编号：（2016）第001号编制部门：成本管理中心编制日期：二零一六年三月第2页共10页目录第一章办法目的............................................................................................3第二章适用范围............................................................................................3第三章术语定义............................................................................................3第四章部门职责............................................................................................4第五章操作规则............................................................................................5第六章附件...................................................................................................8第3页共10页第一章办法目的1.1通过动态成本实时掌握项目已发生成本与目标成本的差异，建立成本预警机制，为公司目标成本的实现达成提供保障；1.2规范子公司动态成本的管理流程，明确项目开发期成本控制目标，加强过程成本监管力度，从而降低企业经营风险，提高企业盈利能力；第二章适用范围《XX动态成本管理办法》适用于广东建华置地投资有限公司（以下简称“集团”）及下属项目公司辖下所开发的项目（以下简称“项目”）。第三章术语定义3.1动态成本：指项目实施过程中体现的即时成本，主要包括《成本科目管理作业指引》中土地征用及拆迁补偿费、前期费、基础设施建设费、建安工程费、室内精装修工程费、公共配套设施费、开发间接费、资本化利息等八大类主费用。结合我司实际操作内容：“动态成本=已发生成本（合同类成本+变更签证类成本+非合同付款类成本+甲供材实时调整+结算调整）+待发生成本”；3.2动态台账：是构成动态成本的基础性资料文件，具体包括《合同台账》、《变更台账》、《签证台账》、《结算台账》、《无合同付款台账》、《大型甲供材台账》等，可根据项目管理模式及承发包模式进行灵活调整；3.3预警机制：指项目开发建设过程中当相关费用成本支出达到或超出目标成本或调整后目标成本的控制值时，由项目合约预算部针对超目标成本科目费项做出详尽分析，并由成本预警部门及时向责任部门及上级主管领导发出警讯的一种行为；3.4动态成本变动率：指由项目公司根据当月对动态成本的即时统计后，按集团指定范围、公式进行计算及上报的一种考评行为。变动率=（项目即时动态成本-项目动态成本对应时段的目标成本）/项目动态成本对应时段的目标成本（目标成本分为：测算版、规划版、施第4页共10页工版、结算版）；3.5动态成本简报：指各项目公司合约预算部按规定时限上报动态成本数据，经集团成本管理部复核确认后，针对当月动态成本中发现的问题提出针对性的解决方案，集团成本部每月以成本简报的形式传达给相关职能中心，并进行改进或修正的一种书面文件。第四章部门职责4.1集团职能中心4.1.1财务管理中心：负责土地类、管理类、财务类、无合同付款类等数据台账的维护及解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.2产品研发中心：负责对设计类费用（含设计变更）尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.3营销管理中心：负责对营销设施类费用尤其是实际费用在已超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.4物业管理中心：负责对物业管理类费用尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.5综合管理中心：负责对管理类费用尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.6总工室：负责对建安类（包含签证设计变更等）费用尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.7投资发展中心：负责对投资开发类、材料设备采购类等费用尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.8成本管理中心4.1.8.1造价管理部：①负责动态成本内各类动态台账的复核管理工作；②负责集团权限内合同金额在目标成本金额内的把控；③负责施工图预、结算与目标成本金额差异的修正与更新。4.1.8.2综合部：负责每期动态成本的会务管理与会议纪要工作。4.1.8.3招标合约部：负责参与合约规划金额与目标成本金额的对应关系，把控合同金额第5页共10页在目标成本范围内。4.1.8.4成本管理部：①负责集团各部门数据的收集汇编、执行追踪、业内分析的工作；②负责项目公司动态成本数据及目标成本变动率的审核修正、会务沟通的工作；③负责已发生成本达到目标成本80%以上项目以及二级科目超目标成本情况下的预警及成因分析工作；④负责集团动态成本简报的编制及解释说明；⑤负责目标成本全科目费用的计划统筹及过程控制工作；⑥负责动态成本管理体系建设，固化及优化操作流程。4.2项目职能部门4.2.1项目公司合约预算部：4.2.1.1造价管理岗：①负责动态成本内各类动态台账的搜集复核、维护调整工作；②负责项目权限内合约金额在目标成本金额范围内的把控；③负责施工图预、结算与目标成本金额差异的及时修正与更新。4.2.1.2招标合约岗：负责合约金额与目标成本金额的对应关系，合理规划承发包施工范围，把控合同金额在目标成本范围内。4.2.1.3成本管理岗：①负责动态成本内动态台账的搜集管理、复核上报工作；②负责编审《项目月度动态成本报表》及《项目月度动态成本分析表》；③负责项目公司动态成本数据及目标成本变动率的计算修正及会务沟通的工作；④根据集团动态成本管理思路，严格执行集团动态成本管理制度。4.2.2项目公司其他部门：类同于集团职能中心，配合集团职能中心展开过程动态成本管理工作并对其直属科目费用进行控制。第五章操作规则5.1时间节点5.1.1集团成本管理部第6页共10页①原则上每月10日前集团成本专员完成《项目月度动态成本报表》、《项目月度动态成本分析表》的审核及内部沟通，且于每月10日汇同项目召开视频会议，如遇节假日顺延；②原则上《项目动态成本变动率申报表》在视频会议后一个工作日内提交给运营部，如遇节假日顺延；③原则上《集团动态成本简报》在每月视频会议后2-3个工作日内完成公司OA线上提交，如遇节假日顺延。5.1.2项目合约预算部①原则上每月30日前项目成本专员完成《项目月度动态成本报表》、《项目月度动态成本分析表》编制并上报的工作，且于每月10日参加视频会议，如遇节假日顺延；②原则上《项目动态成本变动率申报表》在《项目月度动态成本报表》提交后一个工作日内提交集团成本专员复核，如遇节假日顺延。5.1.3其他职能部门①原则上集团造价专员每月5日前完成对动态台账的复核修正，且完成与集团成本专员在工作上的衔接；②原则上集团财务部每月30日前提交《项目资本化利息统计表》给集团成本管理部完善动态成本的统计工作；5.2文件组成5.2.1《项目月度动态成本报表》——包含《合同台账》、《设计变更台账》、《工程签证台账》、《结算台账》、《无合同付款台账》、《大型甲供材台账》等；5.2.2《项目月度动态成本分析表》——包含《项目月度动态成本差异表》、《超目标成本分析表》；5.2.3《项目动态成本变动率申报表》——包含动态成本变动率计算的Excel电子文档及按集团要求格式签字确认后的扫描文档；5.2.4《集团动态成本简报》——包含各开发项目动态成本概况、各月新增金额明细、超目标成本分析、视频会议纪要以及当期动态成本分析等。5.3编制原则5.3.1《项目月度动态成本报表》编制原则：①由动态台账构成，根据项目管理模式对动态台账内即时费项进行分摊，归集至动态成本第7页共10页内形成金额对比，归集过程中应把握“受益原则”且结合《广东建华置地投资有限公司成本科目管理作业指引》内“成本分摊原则”进行准确拆分；②动态台账包含信息量比较大，这就要求成本专员必须严谨认真对各类台账及数据的复核，同时也要求各职能部门对所提供数据的准确性。此环节应把握数据的“及时性、准确性、完整性”；5.3.2《项目月度动态成本分析表》编制原则：①《超目标成本分析表》以《项目月度动态成本报表》为基础，归集后的动态成本金额与目标成本金额在该表形成对比。当动态成本金额在目标成本科目内超目标金额≥5万元时即需填报该表，追溯原因、合理分析；②《项目月度动态成本差异表》是由于当月动态成本新增金额或者根据预算实时调整等原因造成的当月与上月金额差异而进行的分析工作，该表要求在调增调减范围内形成详细的汇报数据和具体说明。5.3.3《项目动态成本变动率申报表》填报原则：该表按定义公式及目标成本科目“一一对应”原则展开，遵照《2016年建华置地成本中心考核指标表》内“目标成本变动率”项相关要求执行。5.3.4《集团动态成本简报》编制原则：简报涵盖各项目公司的动态信息，要求格式统一、内容简约、突出重点。既要总体说明各项目的动态成本状况，也要对当期动态内的问题予以显现，并提出解决路径，在后续工作内追踪执行，实施PDCA循环管理。第8页共10页5.4预警系统项目职能部门集团职能中心超目标成本二级以下科目超目标成本清单责任责任超目标成本分析表预警预警系统形成复核审定解释说明目标成本报告形成执行归档文件沉淀总成本达80%的开发项目分析预警调整动态简报过程检验动态成本超目标成本二级及以上科目预警系统选择编制5.5流程系统第1页共10页动态台账合同台账签证台账设计变更台账无合同付款台账结算台账大型甲供材台账土地费前期费基础设施建设费建安工程费室内精装工程费公共配套设施费开发间接费资本化利息项目月度动态成本报表及时性准确性完整性按规则计算归集调整成本分摊受益原则超目标成本分析表动态分析项目月度动态成本差异表项目动态成本变动率申报表（扫描件）整合梳理项目职能部门搜集整合每月25日前资本化利息统计表会议纪要审核沟通形成每月10日前编审动态成本变动率EXCEL计算稿综合管理部财务管理中心成本管理部造价管理部填报扫描项目成果文件视频会议每月30日前提交复核动态台账5日前知会10日前会务知会集团职能中心OA线上提交每月30日前每月10日左右提交OA线上会务知会OA线上会务知会组织编制动态简报会后2个工作日流向修正后流向调整修正开始执行动态成本操作系统流向集团成果文件预警系统自动流向运营部复核后每月10日左右提交第1页共10页第六章附件6.1附件一：《项目动态成本分析报表》①《合同台账》②《设计变更台账》③《签证台账》④《工程结算台账》⑤《无合同付款台账》⑥《大型甲供材台账》6.2附件二：《项目月度动态成本分析表》①《项目月度成本差异分析表》②《超目标成本分析清单》6.3附件三：《项目动态成本变动率申报表》①《动态成本变动率计算表》②《动态成本变动率申报表》6.4附件四：《集团动态成本简报》①《新增金额明细表》②《超目标成本分析清单》③《会议纪要》④《各项目动态成本对比清单》其中附件一、附件二、附件三由各项目公司合约预算部完成，集团成本管理部负责复核，附件四由集团成本管理部完成。暂按现行报表规划，后期修订，另行通知！