保险公司审计

内容保险公司业务简介保险公司报表概述保险公司常见违规保险的定义投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。－《中国人民共和国保险法》保险业的特点•广大投保人（面临风险的人）通过保险公司组织起来•保险公司将所有风险转移者(投保人)缴纳的保险费建立起保险基金，来集中承担投保人因风险事故发生造成的经济损失•投保人个人的风险得以转移和分散•投保人向保险公司缴纳保险费，保险公司则按照保险合同规定对被保险人提供保险保障(赔款)。•保险费率的高低，是根据风险的程度，用概率论计算出来的•保险公司会把收到的保险费根据其投资策略进行投资，从而赚取承保利润以外的收益•资产负债匹配保险的分类1、人身保险与财产保险－保险标的人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。当人们遭受不幸事故或因疾病、年老以致丧失工作能力、伤残、死亡或年老退休后，根据保险合同的规定，保险人对被保险人或受益人给付保险金或年金，以解决病、残、老、死所造成的经济困难。财产保险广义上讲，是除人身保险外的其他一切险种，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险、农业保险等。它是以有形或无形财产及其相关利益为保险标的的一类实偿性保险。保险的分类2、原保险与再保险发生在保险人和投保人之间的保险行为，称为原保险。发生在保险人与保险人之间的保险行为，称之为再保险。再保险是保险人通过订立合同，将自己已投保的风险，全部或部分转移给一个或几个保险人，以降低自己所面临的风险的保险行为，我们把分出自己承保业务的保险人称为原保险人，接受再保险业务的保险人称为再保险人。再保险是“保险人的保险“保险的分类3、商业保险与社会保险－“是否以盈利为目标”社会保险是指：在既定的社会政策下，由国家通过立法手段对全体社会公民强制征缴保险费，形成保险基金，用以对其中因年老、疾病、生育、伤残死亡和失业而导致丧失劳动能力或失去工作机会的成员提供基本生活保障的一种社会保障制度。社会保险不以盈利为目标，运行中若出现赤字，国家财政将给给予支持。商业保险指保险公司所经营的各类保险业务。商业保险以盈利为目标，进行独立经济核算。保险的分类4、个人保险与团体保险－保险保障的对象个人保险是为满足个人和家庭需要，以个人作为承保单位的保险。团体保险一般用于人身保险，它是用一份总的保险合同，向一个团体中的众多成员提供人身保险保障的保险。在团体保险中，投保人是“团体组织”，如机关、社会团体、企事业单位等独立核算的单位组织，被保险人是团体中的在职人员。9保险公司业务流程收取保费承保佣金/手续费费用投资理赔支出赔款产品研发产品研发作业流程10确定具潜力的目标市场设计保单及服务厘定最佳销售机遇制定核保、再保险需求、定价指引和保单条文获得监管批准研究具潜力的市场，包括竞争者情报开发产品承保业务作业流程11核保手册核保续保投保单新业务再保险保单明细保费登记手续费/佣金报表收取保费信贷控制投资业务流程.12制定/维持/遵守管理政策安排及监察现金可用性和现金需求，包括资本需求制定资产/负债匹配策略确定现金流入净额和资金投资的机会确定现金流出净额和取得资金的融资选择方案监察资本/盈余理赔作业流程.13更新账项记录通知再保险公司通知登记/核实议定赔款评估损失支付赔款从再保公司收回再保赔款保险公司内控测试流程.内容保险公司业务简介保险公司报表概述保险公司常见违规保险公司财务报表组成•资产负债表•利润及利润分配表•现金流量表•会计报表附注•培训\FinancialStatementsofChinalife.xlsx寿险公司的特有资产•流动资产–应收保费–应收分保账款–保户质押贷款持有长期寿险保单的投保人或被保险人有权在缴纳保费若干年后就保单所包含的现金价值向保险公司提出贷款要求。•非流动资产–存出资本保证金按保险法第九十七条：“保险公司成立后应当按照其注册资本总额的20%提取保证金，存入保险监督管理机构指定的银行，除保险公司清算时用于偿还债务外，不得动用”寿险公司的特有负债流动负债–预收保费–应付手续费及佣金–应付分保账款–应付赔付款–应付保单红利按保险合同约定发生的应付给保户的红利–保户储金及投资款保险公司以储金利息作为保费的保险业务，收到保户缴存的储金或投资款寿险公司的特有负债–非寿险原保险合同–未到期责任准备金指保险人为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金–未决赔款准备金指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔偿提取的准备金，包括已发生已报案未决赔偿准备金、已发生未报案未决赔偿准备金和理赔费用准备金寿险公司的特有负债寿险原保险合同–寿险责任准备金保险人为尚未终止的人寿保险责任准备提取的准备金–长期健康险责任准备金保险人为尚未终止的长期健康保险责任提取的准备金寿险公司的特有股东权益•一般风险准备从事保险业务的金融企业，应按本年实现净利润的10%提取总准备金，用于巨灾风险的补偿，不得用于分红、转增资本22利润表（一）总明细保险业务收入减：保险业务支出减：准备金提转差承保利润加：投资收益减：利息支出营业利润加/减：营业外收入/支出税前利润减：所得税净利润23利润表(二)保险业务收入保费收入分保费收入追偿款收入保险业务收入24利润表(续)保险业务支出退保金赔付支出减：摊回赔付支出手续费及佣金支出保单红利支出营业税金及附加业务及管理费减：摊回分保费用保险业务支出25利润表(续)准备金提转差提存未决赔款准备金减：转回未决赔款准备金提存未到期责任准备金减：转回未到期责任准备金提存长期责任准备金减：转回长期责任准备金准备金提转差内容保险公司业务简介保险公司报表概述保险公司常见违规一.虚构支出项目报销费用常见违规现象手段：一种为“假票据、假事项”，即票据本身是假的,如通过非法渠道购买的发票等；另一种为“真发票、假事项”,即票据虽然是真实的,但并不是公司实际发生的费用开支,而是买来的发票。案例：陕保监罚[2010]89号，新华人寿保险股份有限公司陕西分公司于2009年1月1日至2009年12月31日期间，存在银邮渠道虚列营业费用的行为，导致财务业务数据不真实，其中西安本部涉及虚列费用793187元，公司被处罚款10万元，西安本部经理受到警告，被处罚款2万元。二.虚挂中介业务和套取佣金支出常见违规现象手段：将保险公司直接业务记作保险中介机构承揽的业务,提取手续费后支付给保险中介机构,扣除相应点位后,再从保险中介机构把资金领出来供账外自由支配;或者将直接业务虚挂熟识业务员或虚假业务员套取佣金后供公司集中支配。案例：粤保监罚[2010]89号，中华联合江门中心支公司于2008年1月至2009年6月，存在通过江门美景保险代理有限公司虚开保险中介服务统一发票套取费用的行为，被责令改正，并处罚款1万元的行政处罚，相关责任人苏太平警告的行政处罚。三.银保账外激励常见违规现象手段：即保险公司在经营银行保险业务过程中以其他名义支付给合作银行业务发展激励费用或帐外手续费。案例：苏保监罚〔2009〕65号，中国人民人寿保险股份有限公司常州中心支公司于2009年以汽油费、路桥费、餐饮费等发票报销套现143.73万元用于支付银行保险业务激励费用；2009年7月又以汽油费、招待费等发票报销19.59万元用于购买电脑、数码相机等物品给银行柜面人员作为业绩奖励和支付给银保客户经理的奖励，该公司被处罚款10万元。四.违规批退保费常见违规现象手段：保险公司擅自以批改单的形式对保单所保险金额予以降低或取消，在保险降低的同时，退还一部分保费，然后把退还的一部分保费转入保险中介如保险代理公司、保险经纪人公司或保险公司制定的其他账户。案例：粤保监罚[2010]8号，永诚财产保险股份有限公司广东分公司在2008年1月至10月期间，存在违规批退保费用于支付手续费的行为，涉及2677笔，金额512.96万元，被处罚款10万元，负责人受到警告。五.制作阴阳保单、发票常见违规现象手段：指保险公司因手续费高于规定标准或为截留保费，制定两种保单，使同一份保单(发票）出现两种版本。案例：冀保监罚〔2010〕3号，中华联合财产保险股份有限公司秦皇岛中心支公司于2009年1月至2009年6月期间，从事缮制建筑施工企业意外伤害责任保险阴阳保单、保费和手续费未据实入账行为，被处罚款15万元。六.系统外套打保单常见违规现象手段：保险公司承保业务时不通过核心业务系统，而采取系统外套打保单的方式向投保人印发保单，实现截留保费。案例：苏保监罚〔2010〕34号，阳光财产保险股份有限公司海门支公司于2008年承保海门市某交通服务公司出租车道路客运承运人责任保险业务共计67笔，在系统外套打保单保费共计7.37万元，实际在业务核心系统中录入签单保费共计4.69万元。正副本保单保费差额共计2.68万元，用于给予出租车驾驶员保费优惠、发放礼品及支付相关经办人员代办费等，和其他违规行为一并被责令改正，被处罚款二十万元。七.虚构赔案常见违规现象手段：指保险公司通过虚构理赔案件的手段来套取资金。案例：粤保监罚[2010]33号，中国人民财产保险股份有限公司四会支公司被查于2007年至2009年5月存在制作能繁母猪保险虚假赔案、向畜牧部门支付账外费用的情况，该公司被处罚款10万元，负责人受到警告，被处罚款1万元。八.擅自变更高管人员常见违规现象《保险代理机构管理规定》第六十三条规定：“保险代理机构任用高级管理人员，其任职资格应当报经中国保监会核准。”案例：苏保监罚〔2010〕4号，江苏华尊保险代理有限公司未经批准，于2008年4月擅自将执行董事兼总经理由陶涛变更为宗亚刚，该公司被处罚款2万元。九.擅自变更经营场所常见违规现象《中华人民共和国保险法》（2002年修正）第八十二条规定：“保险公司有下列变更事项之一的，须经保险监督管理机构批准：（三）变更公司或者分支机构的营业场所”案例：保监罚〔2010〕7号，美亚财产保险有限公司于2009年5月4日，在未取得保监会批准的情况下擅自完成营业场所的搬迁工作，该公司被处罚款10万元。十.委托无证人员或机构代理业务常见违规现象《中华人民共和国保险法》（2009年修订）第一百二十二条规定“个人保险代理人、保险代理机构的代理从业人员、保险经纪人的经纪从业人员，应当具备国务院保险监督管理机构规定的资格条件，取得保险监督管理机构颁发的资格证书。”案例：保监罚[2010]34号，华夏人寿存在聘任不具有从业资格的人员的行为，被处罚款两万元。十一.承诺合同约定以外的利益常见违规现象《中华人民共和国保险法》（2009年修订）第一百一十六条规定“保险公司及其工作人员在保险业务活动中不得有下列行为：（四）给予或者承诺给予投保人、被保险人、受益人保险合同约定以外的保险费回扣或者其他利益。”案例：苏保监罚〔2010〕49号，新华人寿保险股份有限公司江苏分公司玄武营销服务部于2009年12月在举办的产品说明会上承诺，并事后实际给予29名客户保险合同约定以外的利益，被处罚款五万元。十二.误导性宣传常见违规现象《中华人民共和国保险法》（2009年修订）第一百一十六条规定“保险公司及其工作人员在保险业务活动中不得有下列行为：（一）欺骗投保人、被保险人或者受益人。”案例：保监罚[2010]33号，2010年4月，中国人寿保险股份有限公司网站页面存在以下误导性内容：“选择20万基本保额的国寿鸿康（A款）保险计划，选择按月存款，月存560元，存10年，孙小姐即可得到以下保险利益：存款10年，额外附赠10年保障，保障期间长达20年。”被处罚款十万元。谢谢