数模(草稿)

广东财政收入预测模型设计（草稿）成员（邱文城、吴祥发、付琴芳）摘要在分税制条件下，地方财政收入不仅是国家财政收入的重要组成成分，而且具有相对独立和固定的构成内容。结合地方财政收入的构成内容及其结构特点，在充分考虑经济决定财政及其他各种因素对财政收入影响的前提下，按照定性与定量分析相结合原则，通过运用科学的计量手段和预测方法，设计出地方财政收入预测模型，并构造了主辅结合、人机互助的地方财政收入预测机制，为领导决策提供了科学依据和必要的技术支持。这对于提高财政收入规模决策质量，合理安排财政收入任务，正确处理财政与经济发展的相互关系，促进地方财政持续、健康发展都具有重要的现实意义。【关键词】地方财政收入线性回归分析主税种预测在我国现行的分税制财政管理体制下，地方财政收入不仅是国家财政收入的重要组成部分，而且具有其相对独立的构成内容。因此，对地方财政收入进行预测，不仅是必要的，而且也是可能的。科学、合理地预测地方财政收入，对于克服年度地方预算收支规模确定的随意性和盲目性，正确处理地方财政与经济的相互关系具有十分重要的意义。基于此种认识，本文采用专家判断等定性与现代预测方法等预测为例进行了实证分析，在地方财政收入预测理论、方法与应用等方面进行了定量相结合的方式，设计出了地方财政收入预测模型，通过研究地方财政收入指标体系的内部结构及其与经济因素之间的关系，来确定财政收入预测指标的范围和预测方式。确定预测指标的范围是指确定财政收入指标体系中的哪些指标是需要通过预测获得的；确定财政收入预测指标的预测方式则是指确定哪些指标需要与经济相关因素建立联系，哪些预测指标还要与其下层全部或主要预测指标建立联系，哪些财政收入预测指标要靠自身的性质进行预测。遵循模型设计的上述思路，参照财政收入指标体系内部结构与数量的关系，确定财政收入指标值的获取方式为直接预测、多种预测法按照一定权重进行专家判断合成、下级别指标值汇总等三种。按照模型设计思路和指标值获取方式的要求，本文构造出了可以自动完成地方财政收入指标及结构预测的系统动力学预测模型，其流程图见图1。本文对广东省2015年财政收入预测(历史数据值区间为2000-2013年)，进行地方财政收入预测的实证分析。图1广州财政收入预测模型流程图一、主税种预测在地方各税种收人中，增值税、营业税、企业所得税和个人所得税，四税税收之和占地方税收收入的比重一般可达到70％-80％。因此，我们将这四个税种列为地方财政收入预测的主税种指标。进行主税种预测，首先，分析各主税种与经济因素间的关系，分别确定出各主税种的经济相关因素；其次，利用主税种及其经济相关因素的历史数据，采用偏相关分析、回归分析等统计分析方法，对各税种的经济相关因素进行筛选，分别确定进入各税种预测模型的经济相关因素；再次，将四个主税种及其所选经济相关因素的历史数据，依次代人多元回归预测类中，从中分别选择出四个主税种与对应经济相关因素的最优关系模型；最后，将预测年度的经济相关因素期望值代人最优关系模型，从而得出各主税种的预测值。(一)增值税预测增值税的征收范围，包括销售或进口的货物和提供的加工、修理修配劳务。增值税税款是按照取得的货物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额进行计算的。因此，按照其征收范围，将工业增加值、批发零售贸易额、进口贸易额、工业增加值占CDP的比重作为增值税的初选经济相关因素。利用增值税及其经济相关因素历史数据(见表1)，采用逐步回归法对初选经济相关因素进行筛选，其结果为工业增加值、进口贸易额。另外，虽然工业增加值与工业增加值占CDP的比重相关程度大，但考虑到工业增加值占CDP的比重作为一个结构指标，代表着经济结构对增值税的影响，故也把它作为增值税预测模型的一个经济相关因素。综合上述，最后确定增值税预测模型的经济相关因素为：工业增加值、进口贸易额、工业增加值占GDP的比重。增值税预测所选模型是逐步进入法多元线性回归模型，，该模型拟合程度较高，误差分析优秀，整体检验和t检验均获得通过，该模型可作为营业税的预测模型，其方程为：y=319369.1-1527.99*商品进口总值+0.062813*工业增加值-888863*工业增加值占GDP，拟合优度尺R*R=O．992，F检验通过。将商品进口总值、工业增加值、工业增加值占GDP的期望值562.52亿元、51396992亿元、0.3062亿元，代入营业税所选逐步进入法多元线性回归模型，得到增值税的预测值为2416074亿元，相关数据见表1。表l增值税及其经济相关因素历史数据和预测表亿元年份增值税工业增加值工业增加值占GDP批发零售业零售额商品进口总值199928897279802070.373050546666155593.18200035049587798350.3522157567839516115.6200144321395546760.3362367748803979114.132002526377105094500.3280142319733195141.492003581898131412540.34963007411833760180.522004528365159415380.35819251414030973233.142005816119184395500.35775578716171817268.072006967265222700930.3661723218921556313.8520071115007260293100.36453970722841850355.9120081287226297247810.35867518227953721389.4720091375085311734220.34113256431565720392.8220101594182364496110.3391203238835933553.8920111573830414059260.33328876245444614596.9420121758311426415570.31466980351685711582.5220132216017475481750.30835105659858717560.8920152416074513969920.3062562.52（预测年度）(预测值）（预测值）（预测值）（预测值）注：在增值税预测模型所选经济相关因素中，工业增加值和商品进口总值的预测年度期望值，工业增加值占GDP的比重的预测年度期望值,及批发零售业零售额的预测年度期望值都是由X,Y散点图预测得到的。（二）营业税预测营业税的缴税主体是从事应税劳务以及转让无形资产、销售不动产的单位和个人，其计税依据是营业额、转让额、销售额，征收范围涉及建筑业和第三产业(不含批发零售商业)。故将第三产业增加值(不包括商业)、建筑业总产值作为营业税的初选经济相关因素。利用营业税及其经济相关因素历史数据(见表2)，将营业税作为固定变量进行偏相关分析，发现第三产业增加值(不包括商业)和建筑业总产值间不存在着相关关系，即这两个因素可以作为营业税预测模型的经济相关因素。营业税预测所选模型是逐步进入法多元线性回归模型，该模型拟合程度较高，误差分析优秀，整体检验和t检验均获得通过，该模型可作为营业税的预测模型，其方程为：y=321347.7+0.059258*第三产业增加值-0.20721*建筑业总产值，拟合优度尺R*R=O．981，F检验通过。将第三产业增加值、建筑业总产值的期望值107242528亿元、23759248亿元，代入营业税所选逐步进入法多元线性回归模型，得到营业税的预测值为1753171.6亿元，相关数据见表2。表2营业税及其经济相关因素历史数据和预测表亿元年份营业税第三产业增加值建筑业总产值19994333601115254524705232000479698137674752561326200154007516320762340387020026131611889547937339222003650119216278254785787200479352025453413545931420058926782978794163313822006102797135118425687040620071235374416466817507109200812797934890325087544912009151604955607710101340502010177734365574525128052882011162559376419207156131712012174761686167948174170722013162352099643373218288952015175317210724252823759248(预测值)(期望值)(期望值)(期望值)注：在营业税预测模型所选经济相关因素中，第三产业增加值(不包含商业)的预测年度期望值，建筑业总产值的预测年度期望值，是通过X，Y散点图预测后取得的。（三）企业所得税预测企业所得税的纳税人是实行独立经济核算的企业或组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，其课税对象是企业的生产经营所得和其他所得。因此，将国有工业企业实现利润、第二产业增加值、第三产业增加值、全省零售物价指数、社会固定资产投资总额作为企业所得税的初选经济相关因素。利用企业所得税及其经济相关因素历史数据(见表3)，先让与企业所得税存在着强相关关系的第二产业增加值进入回归模型作为基础模型，然后依次加入其他经济相关因素进入回归分析，最后列出几组子集回归模型，选择调整拟合优度值最高的模型中的自变量，即国有工业企业实现利润、第二产业增加值、全省零售物价指数作为企业所得税预测模型的经济相关因素。企业所得税预测所选模型也是逐步进入法多元线性回归模型，其方程为：y=-1676955+0.01029*第二产业增加值+3180.206*城市商品零售价格指数+0.003723*全社会固定资产投资额，拟合优度尺R*R=O．983，F检验通过。将第二产业增加值、城市商品零售价格指数及全社会固定资产投资额的期望值57745088亿元、669.5、49737680亿元，代入企业所得税所选逐步进入法多元线性回归模型，得到企业所得税的预测值为35．91亿元，相关数据见表3表3企业所得税及其经济相关因素历史数据和预测表年份企业所得税（亿元）第二产业增加值（亿元）城市商品零售价格指数全社会固定资产投资额（亿元）19992773759310691593.48782586200030976410216241589.89236676200148342111122943574.59782093200223641612113416559.610092421200326836014859261554.511751668200432655617880638566.113489283200537339720452183575.215191582200645582024415160582.11696382420075966932825780559918633437200875641232278717633.121055373200973228234051588612.826598516201093524840022658632.4326357312011106159445769763664.7341220052012107504547206504677.3375838682013115592352273431680.7445455082015123156357745088669.549737680（预测年度）（预测值）（期望值）（期望值）（期望值）注：在企业所得税预测模型所选经济相关因素中，第二产业增加值的预测年度期望值，城市商品零售价格指数的预测年度期望值，全社会固定资产投资额预测年度期望值，是通过X，Y散点图预测后取得的。(四)个人所得税预测。个人所得税的纳税人是有纳税义务的中国公民、个体