再保险业资本适足性报告相关填报表格填报手册

再保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊再保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊目錄表03：資產負債表..........................................................................................................1表04：損益表................................................................................................................23表05-1：資金運用表.....................................................................................................26表05-2：資產負債表與資金運用表之調節表............................................................34表06：資金運用收益表................................................................................................37表10-3：關係人股票投資明細表................................................................................40表10-4：非關係人股票投資明細表............................................................................42表13-2：不動產餘額明細表(總計)..............................................................................44表16-1-1：衍生性商品餘額明細表－期貨與遠期契約.............................................47表16-1-2：衍生性商品餘額明細表－交換.................................................................54表16-1-3：衍生性商品餘額明細表－買入選擇權(含認購《售》權證)..................60表18：關係人交易明細表............................................................................................66表19-1：再保險人交易明細表....................................................................................67表19-2：再保險經紀人交易明細表............................................................................69表19-3：未適格再保險準備明細表............................................................................70表20：分入再保險業務業績比較分析表....................................................................73表21：分出再保險業務業績比較分析表....................................................................77表23：未滿期保費準備金及自留滿期總保費計算表................................................80表28-5：住宅抵押貸款信用保證保險特別準備金計算表........................................85表30-1：資本適足比率分析表....................................................................................87表30-2：R0：資產風險－關係人風險計算表...........................................................89表30-3：R1:資產風險─非關係人風險計算表..........................................................93再保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊表30-3-1：R1a：國內資產風險--非關係人信用風險計算表.................................101表30-3-2：R1b：國外資產風險--非關係人信用風險計算表.................................104表30-4：R2：信用風險計算表..................................................................................106表30-5：R3：核保風險計算表..................................................................................108表30-6：R4：資產負債配置風險計算表.................................................................111表30-7：R5：其他風險計算表..................................................................................113表30-8：自有資本總額計算表..................................................................................114表30-9：信用評等資訊調整表..................................................................................115表30-10：資產集中度係數計算表............................................................................117表30-11：核保風險之損失及業務集中調整係數試算表........................................118表30-12：核保風險之成長風險係數試算表............................................................119表30-13：投資資產信用評等資訊表........................................................................120表30-14：公司β值及資產風險係數計算表............................................................122表30-15：無評等不動產(REAT)及金融資產受益證券(含資產基礎證券)風險資本額計算表.......................................................................................................................124表30-16：國外借券再投資風險資本額計算表........................................................126附錄一：保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則...............................127再保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊~1~表03：資產負債表一、資產本說明的目的在於介紹人壽保險業淨認許資產的配置情形，每一類資產應以帳載金額列於第4欄，並詳列相對應之非認許資產及淨認許資產於第6欄、第7欄。有關資產認許標準及評價原則請參閱本手冊「附錄一：保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」。人身保險業資本適足性相關填報表格之編製，應依「人身保險業資本適足性相關填報表格填報說明」及相關法令辦理之；其未規定者，依「人身保險業財務業務報告編製準則」及財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之一般公認會計原則辦理。(一)各項資產的金額及相關比例分別以下列十二欄表示：第2欄－帳載總額係指保險公司依「人身保險業財務業務報告編製準則」所編製之財務報表，其資產負債表所帳列各項資產尚未扣除相關備抵科目前的金額。第3欄－評價科目係指金融資產評價損益、累計折舊、累積減損或帳列備抵項目(包含各項擔保放款所提列之備抵呆帳等)。第4欄－帳載資產係指保險公司依「人身保險業財務業務報告編製準則」所編製之財務報表，其資產負債表所帳列各項資產的金額。第5欄－帳載資產%為第4欄各列資產之帳載資產金額分別除以第4欄第148列資產總計之比例。第6欄－非認許資產為確保保險業之清償能力及資本適足性，對其資產變現能力所做之評估，任何淨變現價值低於帳面金額或價值不明確者，逕列為非認許資產；該項目之評定依「保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」辦理。各資產項目，屬於「保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」所規定之非認許資產者，應分別於此欄位列示。第7欄－淨認許資產為第4欄減除第6欄後的金額。第8欄－上期帳載資產本欄須與上期各資產項目之帳載資產金額相一致。再保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊~2~第9欄－上期帳載資產%本欄須與上期各資產項目之帳載資產%相一致。第10欄－上期淨認許資產本欄須與上期各資產項目之淨認許資產金額相一致。所稱本期及上期於填報月報資料時係指當月份及上月份餘額；於填報年報時係指當年度及上年度餘額。第11欄－帳載資產比較增減金額為第4欄減除第8欄後的金額。第12欄－帳載資產比較增減%為第11欄除以第8欄後之比例。(二)資產負債表之資產科目分類及其帳項內涵，除下列註明項目外，應依照「人身保險業財務業務報告編製準則」辦理。第1列－流動資產用途未受限制之現金或約當現金；為交易目的而持有，或短期間持有且預期於資產負債表日後十二個月內將變現，或在人身保險業營業週期之正常營業過程中，預期將變現或備供出售或消耗之資產。本列流動資產金額為第2列至第61列各項流動資產科目加總之和。第2列－現金及約當現金現金及約當現金、庫存現金、銀行存款、可轉讓定期存單、庫存外幣、外幣存款、匯撥中現金及零星支出之週轉金，暨隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少，自投資日起三個月內到期或清償之短期投資。作為存出保證金者，應依其長短期之性質，分別列為流動資產或其他資產。自投資日起三個月內到期之附賣回條件之債券投資列入現金及約當現金。第3列－公平價值變動列入損益之金融資產–流動係指具下列條件之一者：1.交易目的金融資產。2.除依避險會計指定為被避險項目外，原始認列時被指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產。下列金融商品應分類為交易目的金融資產：1.其取得主要目的為短期內出售。再保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊~3~2.其屬合併管理之一組可