注会经济法科目选择题及答案(16)

高顿财经CPA培训中心高顿财经CPA培训中心电话：400-600-8011网址：cpa.gaodun.cn微信公众号：gaoduncpa12015注册会计师考试《经济法》选择题及答案(16)1.申请首次公开发行股票并上市的发行人，符合规定的财务指标应当达到的要求之一是()。A、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元B、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元C、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币2亿元D、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币2亿元【正确答案】A【答案解析】本题考核点是首次公开发行股票并上市的条件。根据规定，首次公开发行股票并上市的条件之一是发行人最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。2.根据规定，下列情形中可以收购上市公司的是()。A.张某欠银行借款100万元，在2005年1月1日到期至今未清偿B.甲公司在2012年有严重的证券市场失信行为C.现年14周岁的李某D.刘某因贪污被判处刑罚3年，执行期满已6年【正确答案】D【答案解析】本题考核点是上市公司的收购人资格。有下列情形之一的，不得收购上市公司：收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态;收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;收购人最近3年有严重的证券市场失信行为;收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十七条规定情形(即不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的规定);法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。3.下列人员中，不属于知悉证券交易内幕信息知情人员的是()。A、发行股票或者公司债券的公司副经理B、持有公司5%以上股份的股东C、证券监督管理机构工作人员D、发行股票或者公司债券的公司商业客户的董事长【正确答案】D【答案解析】本题考核点是内幕人员。内幕信息知情人员不包括商业客户的董事长。4.某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于()。A、内幕交易行为B、合法获利行为高顿财经CPA培训中心高顿财经CPA培训中心电话：400-600-8011网址：cpa.gaodun.cn微信公众号：gaoduncpa2C、操纵市场行为D、欺诈客户行为【正确答案】A【答案解析】本题考核内幕交易的有关规定。内幕交易行为是指证券交易内幕信息的知情人员，利用内幕信息进行证券交易的行为。5.根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是()。A、持有公司3%以上股份的股东发生变化B、公司增资的决定C、公司的监事会主席发生变动D、股东大会决议被撤销【正确答案】D【答案解析】本题考核点是上市公司临时报告中的重大事件。根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;或者依法进入破产程序、被责令关闭，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以B选项错误。持有公司5%以上股份的股东发生变化属于重大事件，所以A选项错误。公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，所以C选项错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以D选项正确。6.根据证券法律制度的规定，证券交易所可暂停上市公司债券上市交易的情形是()。A、公司因经济纠纷被起诉B、公司前一年发生亏损C、公司未按公司债券募集办法履行义务D、公司董事会成员组成发生重大变化【正确答案】C【答案解析】本题考核公司债券暂停上市的情形。公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为;(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用;(4)未按照公司债券募集办法履行义务;(5)公司最近2年连续亏损。7.某上市公司2008年5月发行5年期公司债券2000万元，2年期公司债券1500万元。2011年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2010年12月末净资产额为6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过()。A、400万元B、500万元C、800万元D、100万元【正确答案】A【答案解析】本题考核公司债券的发行条件。发行公司债券，其累计债券总额不超过公司净资产额的40%，累计债券总额是指公司成立以来发行的所有债券尚未返还的部分。本题该公司净资产额为6000万元，本次发行公司债券额最多不得超过400万元(6000万元×40%-2000万元=400万元)。高顿财经CPA培训中心高顿财经CPA培训中心电话：400-600-8011网址：cpa.gaodun.cn微信公众号：gaoduncpa38.下列有关首次公开发行股票的程序中，说法错误的是()。A、中国证监会收到申请文件后，应在5个工作日内作出是否受理的决定B、股票发行申请经核准后，发行人应自中国证监会核准发行之日起6个月内发行股票C、发行人股票发行申请经核准后，发行的股票一般由证券公司承销D、证券的代销、包销期限最长不得超过120日【正确答案】D【答案解析】本题考核首次公开发行股票的程序。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过90日，因此选项D的说法是错误的。9.下列有关可转换公司债券相关规定的说法中，正确的是()。A、转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过B、可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年C、可转换公司债券每张面值1000元D、公开发行可转换公司债券依照法律规定需要提供担保的，应当为全额补充担保【正确答案】B【答案解析】本题考核可转换公司债券的相关规定。根据规定，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上(特别决议)通过，因此选项A的说法错误;可转换公司债券每张面值100元，因此选项C的说法错误;公开发行可转换公司债券依照法律规定以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，因此选项D的说法错误。10.股票发行采用代销方式，代销期限届满，发行失败指的是向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量的()。A、70%B、90%C、80%D、75%【正确答案】A【答案解析】本题考核股票的代销发行。根据规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。11.上市公司向不特定对象公开募集股份的，其发行价格应不低于()公司股票均价或前一个交易日的均价。A、股东大会作出决议之日起前20个交易日B、公告招股意向书前20个交易日C、公告招股意向书前30个交易日D、制定招股说明书前10个交易日【正确答案】B【答案解析】本题考核上市公司向不特定对象公开募集股份的条件。根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的，其发行价格应不低于“公告招股意向书”前20个交易日公司股票均价或前一个交易日高顿财经CPA培训中心高顿财经CPA培训中心电话：400-600-8011网址：cpa.gaodun.cn微信公众号：gaoduncpa4的均价。12.上市公司可转换公司债券转换为公司股票的期限是()。A、可转换公司债券发行之日起6个月内B、公布募集说明书之日起6个月内C、可转换公司债券发行结束之日起6个月后D、公布募集说明书之日起6个月后【正确答案】C【答案解析】本题考核可转换公司债券转换为公司股票的期限规定。可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。13.A股份有限公司于2010年5月拟首次发行股票并在深交所中小板上市，根据《首发管理办法》的规定，下列情形构成首次发行股票并上市的法定障碍的有()。A、2006年3月向中国证监会提出发行申请，但因报送的发行申请文件存在虚假记载而被不予核准B、2007年10月因实施违反有关海关监管法律的行为，虽然情节轻微，仍被海关处以罚款C、2008年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益D、2009年12月因涉嫌偷税被司法机关立案侦查，目前尚未明确结论意见【正确答案】D【答案解析】本题考核首次发行股票并上市的法定障碍。构成首次发行股票并上市的法定障碍的包括：(1)最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券;或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态;(2)最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重;(3)最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准;或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作;或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章;(4)本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;(5)涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见;(6)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。因此，选项A因已过36个月而不构成法定障碍;选项B因情节轻微而不构成法定障碍;选项C因发行人不是最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益而不构成法定障碍。14.上市公司管理层收购，应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，股东大会的决议方式是()。A、经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过B、经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过C、经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过D、经出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过【正确答案】A【答案解析】本题考核管理层收购。管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过;选项A符合规定。高顿财经CPA培训中心高顿财经CPA培训中心电话：400-600-8011网址：cpa.gaodun.cn微信公众号：gaoduncpa515.根据企业破产法的规定，下列情形中，债权人可以行使抵销权的是()。A、甲享有债务人120万元的债权，同时又是债务人股东，在债务人破产时，甲尚有100万元的分期出资额未缴纳B、乙享有债务人120万元的债权，但在听说债务人申请破产后，购买了债务人100万元的货物并拒绝支付货款而形成债务C、丙应付债务人100万元的货款，在债务人破产申请被受理后，从另一债权人手中以六折的价格买入了100万元的债权D、丁应付债务人100万元的货款，在债务人的破产申请被受理后，继续向债务人提供了100万元的货物，未能及时收到货款而形成债权【正确答案】D【答案解析】本题考核点是抵销权。根据规定，股东的破产债权，不得与其欠付的注册资本金相抵销;因此选项A错误。债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人负担债务的，不得抵销;但是，债权人因为法律规定或者有破产申请一年前所发生的原因而负担债务的除外;选项B没有“除外事由”，该选项错误。债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销，选项C错误。选项D，债务人的债务人，并不是恶意取得对债务人的债权，可以抵销。16.下列关于破产债权确认说法中，错误的是()。A、管理人、债务人、债权人对债权表记载的债权有异议的，可以向受理破产申请的人民法院提起诉讼B、债权表由人民法院裁定确认，其确认具有与生效判决同等的法律效力C、人民法院裁定异议债权列入债权表的，异议人可以债务人为被告提起债权确认诉讼D、凡经发生法律效力的法律文书所确定的债权，原则上不在审查确认之类，应直接列入债权确认书【正确答案】C【答案解析】本题考核破产债权的确认