商业银行综合柜员制风险的防范

1商业银行综合柜员制风险的防范一、综合柜员制风险的表现形式1、人员配备不足风险该风险主要是指业务机构由于人员配备不足引发的各种非系统性管理风险其主要表现和危害是业务岗位的设置和管理缺乏应有的检查和制约机制基层行人员配备达不到制度要求混岗兼岗、业务处理一手清等现象大量存在业务分级授权制度无法落实这些问题的存在造成银行内部业务操作成为“良心活”为职业道德败坏的内部人员作案提供了可乘之机形成潜在风险2、账户管理风险账户管理风险是指由于主客观因素影响放松对客户开户条件的审查和账户活动情况的监督从而导致的风险这里所说的客户既包括公司客户也包括私人客户该风险的主要表现为一是不按银行账户管理有关规定开立和使用账户开户手续不全或资金性质与账户类别不符；二是不按规定与开户单位定期办理对账使存在的问题长期难以发现；三是对长期不动户清理不及时3、单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡管理不善为犯罪分子所用进而盗取银行或他人资金的风险其风险表现一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严未分人保管及时核对相互制约；二是银行工作人员对单位更换印鉴手续的2审查未按照规定要求执行使犯罪分子得以“掉包”印鉴实施诈骗；三是由于单位人员不慎致使印鉴为犯罪分子获取并拓制利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资金印鉴卡管理上存在的风险既有单一的外部作案也有相当数量的内外勾结作案客户签章（字）管理风险主要是银行柜员在办理业务过程中对客户签章要求不严产生漏签、代签等现象使银行资金出现风险损失其风险表现一是银行柜员对客户签章（字）的重要性认识不足尤其是对私人客户在挂失、领用卡折、重要凭证、更改客户信息等业务中审查不严导致出现风险时客户逃避责任、银行垫付资金的现象二是办理业务时对授权代理现象缺乏法律意识造成无效代理、过期代理等行为出现一旦客户恶意逃避银行债务就会形成银行损失的被动局面4、章、证、押（压）的管理风险章、证、押管理的风险主要是会计部门章、证、押（压）保管不善未严格执行分工制约、交接登记等制度规定的手续为内部人员所利用办理非法的结算业务等引发的风险其主要表现为章、证、押（压）未进行有效的三分管办理结算业务一手清；岗位责任制不落实；会计业务用公章与重要空白凭证、汇票专用章、压数机、密押器、汇票凭证保管、使用管理制度执行不到位使用交接及相关检查登记制度未有效执行等危害主要表现为内部作案和内外勾结监守自盗一旦作案得逞往往形成较大的资金损失造成非常严重的后果5、凭证审核风险凭证审核环节的风险包括3收入凭证与支付凭证审核两大类主要是由于对凭证要素审查不严造成银行与客户之间的纠纷或者使犯罪分子诈骗成功基于票据法及相关司法解释形成的银行支付风险主要表现一是凭证审查不严发生凭证要素不全、账号户名不符、大小写不符、上下联次不符等现象比如储蓄客户提交的大小写不符的凭证持票人提交的汇票联和解讫通知联不一致在发生纠纷或被犯罪分子利用的时候造成资金损失的风险二是折角验印不认真印鉴审核流于形式如验印时只折角而不与预留印鉴核对；三是折角验印的准确性较差由于犯罪分子采用先进的电子仿真技术伪造客户印鉴致使肉眼很难鉴别出真伪印鉴之间的细微差别6、银行承兑汇票承兑、贴现的风险银行承兑汇票是商业银行发案率较高、风险危害较为突出的一种结算品种其风险的主要表现一是银行对承兑申请人资信审查不力为不具备承兑条件的单位承兑出现申请人到期无法全额偿付银行资金；二是银行对申请人商品交易的真实性审查不严申请人利用虚假合同骗取银行信用；三是越权承兑、化整为零逃避上级行监督管理或不按规定的企业资信等级收取保证金银行承担垫款风险；四是由于内控机制不健全导致内外勾结内部人员作假骗开银行承兑汇票这类风险给银行造成的危害较大五是贴现环节票据审查不严格不按照规定的流程操作进行查询和查复以及对假身份证件缺乏足够的防伪手段导致犯罪分子诈骗成功形成银行资金损失在实际工作中银行承兑、贴现4风险是风险较大、防范较难、损失较重的风险7、往来类业务风险往来类业务风险主要是指未按制度规定对往来类业务进行及时核对或核对不认真内部人员钻此漏洞转移或挪用资金形成银行资金损失的内部管理风险其主要表现一是犯罪分子利用银企对账不及时的问题挪用客户账户资金或打时间差；二是对人行往来、同业往来、系统内往来、内部往来账户未按照规定及时换人进行勾对或未按照规定逐笔勾对而只对余额进行勾对等为内部人员利用此漏洞转移或盗窃银行资金进行内部作案提供可乘之机这是内部作案的典型手段和方式8、现金业务风险现金业务风险主要是在现金业务开展中由于制度执行不力造成内控制约不健全由此引发尾箱、金库管理、上门收款、大额现金审批、调缴款等环节产生的涉及现金安全的各种内部风险隐患9、账实及报表的核对风险账实核对风险主要指重要空白凭证、重要科目、现金及其他实物的账卡簿管理方面存在的风险既引起管理风险也有信息决策风险主要表现不按规定进行账实核对、或账实核对存在超长时滞相关信息不吻合如单位定期存款账与单位定期存款证实书底卡不符；汇出汇款账与银行汇票底卡不符；银行承兑汇票、贴现票据表外科目账与银行承兑汇票底卡不符；重要空白凭证表外科目账、登记簿与实物不符；库存现金账与实际库存现金不符等；各种信息不吻合虚假等这些都极易造成银行的资产损失或资金、决策的风险二、防范商业银行柜员风险5的对策1、牢固树立稳健经营的指导思想正确处理安全和效益的关系安全原则是商业银行经营的首要原则在商业银行的经营管理活动中一定要夯实制度基础牢固树立安全效益、稳健经营的指导思想（1）必须正确处理风险防范与业务发展之间的关系拓展业务决不能以加大风险为代价否则无异于饮鸩止渴对业务新品种的开发和推广金融服务新方式的出台、金融新机构的设立必须以是否有完善的会计制度和有效的内部控制制度作为前提条件上级行要改变对下级行的考核体系不能以存款作为下级行工效挂钩、评价各级行领导业绩的指标的重点切实为基层行转变观念、规范经营、规范管理创造条件（2）必须正确处理风险防范与经营效益之间的关系商业银行要牢固树立管理就是效益的观念坚决克服重业务轻管理的倾向在工作中既要注重存款、贷款指标同时更要注重综合柜员风险的防范风险防范需要增加成本但发生了风险更会增加损失减少效益因此务必要正确处理好风险防范和提高效益之间的关系既要提高经营效益又要防范风险的发生实现二者的有机统一2、强化商业银行业务内部制约机制贯彻落实各项制度要求商业银行综合柜员风险的防范有赖于业务部门内部制约机制的健全（1）加强制度基础建设完善会计内控制度商业银行制定的各项规章制度主要是用来规范操作、防范风险的如果制度本身存在漏洞或者已经滞后于业务的发展那就会给犯罪分子以可乘之机商业银行应在深入调查的基础上结合各自6实际组织情况对现有的业务制度进行清理在全面综合考虑各项业务特点的基础上建立统一的、标准的、操作性强的柜员岗位责任制和业务操作流程（2）改进现有的业务管理模式落实制度要求对营业机构会计主管实行派驻制其行政关系隶属于上级行代表上级行对所在机构会计业务进行日常监督和管理其行为对上级行负责不受所在行牵制从而消除基层行领导缺乏制约带来的风险3、建立综合柜员约束、激励机制发挥柜员的主观能动作用有章不循、违规操作是商业银行业务部位发生案件的最直接原因要解决这个问题最根本的途径就是要建立健全约束、激励机制充分调动柜台人员的积极性（1）加强会计监督检查加大惩处力度内部控制是否有效关键在于各项制度是否得到落实和不折不扣的执行因此必须加强会计制度执行情况的检查会计检查要形成制度不能走过场、流于形式对有章不循、违轨操作的行为不管是否造成损失都要严肃查处决不能姑息迁就要充分运用非现场监控手段通过科学的指标体系进行评估监测及时发现违规经营、经营不善、风险隐患等问题从而达到问题早发现、风险早防范、损失早控制的目的（2）建立奖励机制充分调动业务人员积极性商业银行在对有章不循、违章操作的行为加大惩处的同时还应制定一套有效的奖励办法建立奖励机制对那些经营管理好防范风险或堵截案件有功的单位和个人给予一定的物质奖励和精神奖励具体奖励金额可以与举报、堵截案件的金额相挂钩；在提7拔、任免干部时把个人执行规章制度的情况作为考核依据通过以上措施的建立鼓励业务人员与各种违法违规行为作斗争4、提高综合柜员队伍的素质适应业务发展要求商业银行的内部控制制度的建立和实施有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的柜员队伍为此我们需要（1）明确营业柜台岗位的最低人员数量配置要求保证一线人员的数量确保内控机制的落实（2）对柜台人员加强政治思想教育和道德教育造就一支政治强、公正廉洁、爱岗敬业的员工队伍（3）加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训达到熟练地掌握各项业务技能（4）要选好各级会计主管人员会计主管不仅要政治素质好精通会计业务还要有较强的组织能力善于用人调动柜台人员的积极性（5）对柜台要害岗位的人选应严格把关经常考核如发现生活异常参与赌博等不良行为教育无效要调离要害岗位5、加强技术防范成本投入切实防范业务风险目前犯罪分子的作案手段越来越高明科技含量越来越高如通过扫描等高科技手段伪造印鉴、通过网络虚开账户等等对这些案件业务人员通过目测验印、电报查询等老办法去防范已毫无效果因此商业银行要充分依托银行业务电子化建设增加对票币、证件的高级别鉴伪设备运用支付密码系统、开发往来业务的自动勾对系统等提高银行防范风险的科技含量