汇通公司业务培训资料

前言汇通信用担保有限公司自2004年成立以来，建立了以《担保业务操作规程》、《担保业务风险管理办法》和《融资类担保项目评价办法》等规章制度为核心的一整套较为完善的业务及风险管理制度，对提高公司经营和风险管理水平起到了重要作用。但是由于部分业务人员（特别是新进入公司的员工）对业务制度的理解和认识不够透彻，各项业务制度及管理办法在具体实施过程中不能完全贯彻执行。公司领导高度重视此问题，为此专门组织业务、风险和法律等相关专业人员对业务制度及其具体操作技巧进行解析，并编写了此本《担保业务理论与操作实务》，以加深相关人员对业务制度的认识，提高业务人员担保业务理论与实际操作水平，希望公司有关部门和各分公司认真组织培训学习。本培训材料的编写得到公司业务营销部、风险控制部和法律事务部相关人士的大力支持。同时因编写时间仓促，培训材料中出现缺点和错误在所难免，希望大家批评指正并提出合理的意见和建议。二00九年十一月目录一、关于公司《担保业务操作规程》的讲解…………………………11、担保业务应遵循的原则……………………………………………………………12、关于担保业务程序…………………………………………………………………23、关于担保受理、初审和调查………………………………………………………34、担保业务操作的其它有关问题…………………………………………………11二、浅谈金融机构渠道建设中的几个重点……………………………181、端正态度…………………………………………………………………………182、修炼内功…………………………………………………………………………193、加强交流…………………………………………………………………………194、恪守信用…………………………………………………………………………205、巧用资源…………………………………………………………………………20三、工程类担保概论与操作……………………………………………221、明确工程类担保基本概念………………………………………………………222、工程类担保的前期调查重点……………………………………………………243、工程担保收费及反担保物的设定………………………………………………284、分公司申报工程类担保项目审批程序…………………………………………295、工程类担保保后检查……………………………………………………………296、工程类担保解保手续……………………………………………………………31四、信用担保风险管理…………………………………………………341、信用担保风险管理概述…………………………………………………………342、信用担保风险预防机制…………………………………………………………373、信用担保风险的识别……………………………………………………………404、信用担保风险评价的主要内容…………………………………………………425、信用担保风险的分散与转移……………………………………………………456、信用担保的代偿管理……………………………………………………………48五、浅谈尽职调查中如何更好利用财务报表进行分析………………501、了解识别企业财务报表作假的主要动机及手段………………………………512、熟练掌握财务报表的勾稽关系…………………………………………………513、重点关注报表中金额较大、本期增减变化大的科目…………………………554、运用财务报表指标分析…………………………………………………………635、其它相关资料……………………………………………………………………67六、关于《担保法》的讲解……………………………………………691、担保概述…………………………………………………………………………692、保证………………………………………………………………………………733、抵押………………………………………………………………………………804、质押………………………………………………………………………………885、留置………………………………………………………………………………926、定金………………………………………………………………………………937、担保业务涉及的法律文本………………………………………………………941关于公司《担保业务操作规程》的讲解--业务营销部颜在军汇通信用担保有限公司《担保业务操作规程》自2004年公司成立制定以来，一直是我公司担保操作最主要的业务指南。通过几年的实践证明，该制度理论结合实际，操作性强。但任何一个好的规章制度，只有充分理解其含义后才能很好地执行，否则机械地执行就达不到提高担保业务质量和控制风险的目的。我们在学习公司有关业务规定时，要认真思考，知其然，再知其所以然，只有这样，才能自觉地、创造性地开展业务。下面我就公司《担保业务操作规程》的学习谈谈个人的看法。一、担保业务应遵循的原则1、守法原则：担保公司不能超越法律、法规开展业务。比如根据《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》规定，担保机构收取担保费可根据担保项目的风险程度实行浮动费率。为减轻中小企业负担，担保费率一般控制在同期银行贷款利率的50％以内，超出同期银行贷款利率的50％原则上是不允许的。2、平等原则：受保企业和担保公司法律地位平等。虽然在现实担保业务中，大部分受保企业有求于担保公司支持，但我们担保公司应本着实事求是开展业务的原则处理企担关系。比如禁止在正常担保收费之外收取其它不合理的费用，这在我公司是严格禁止的行为。换种说法，私下收取额外费用可以认定为商业贿赂，情节严重的甚至可2追究其刑事责任。3、自愿原则：担保公司不能凭借和金融部门的良好关系强迫受保企业接受担保公司苛刻担保条件。4、公平原则：担保业务是建立在平等、自愿基础上的，担保条件不能显失公允，要双方都能接受。5、诚实信用原则：我们要求企业诚信，担保公司自身也要讲诚信，不能在已谈好的担保条件下无理地强迫企业接受额外不合理的条件。6、合理分担风险原则：有些金融部门要求担保公司不能收取企业担保保证金，但为控制和分散风险，对部分企业适当收取保证金是必须的。从法律的角度上讲，也是不违法的。只是在和金融部门、企业谈判时要掌握谈判的技巧，让受保企业心悦诚服，并取得金融部门的理解。二、关于担保业务程序公司《担保业务操作规程》已有明确规定。需要强调的是，一般银行会要求我公司在出具担保董事会决议之前出具担保意向书，虽然担保意向书不具备法律效力，但也应非常慎重的出具。出具担保意向书前应对企业经营状况和反担保措施有个大概的了解和设定，认为基本上可行的才能对外出具担保意向书。假如不假思索地先行出具担保意向书，最后又不同意担保，是很影响银担关系、企担关系的。这个教训对少数分公司而言是非常深刻的。另外，在担保业务受理过程中，各级业务及业务管理人员要注意3一点的是，在公司正式出具担保董事会决议之前，任何人不能明确承诺担保事宜，特别是分公司负责人和业务部门负责人。三、关于担保受理、初审、调查1、在初步接触企业不适合我公司担保条件的情况下，我公司不宜继续受理企业申请并要求企业提供相关资料，以免耗费企业和担保公司不必要的精力。2、关于担保业务办理过程中应注意的问题，作如下强调（有些我在公司2009年度半年工作会议上讲过）：（1）关于企业提供资料复印件要加盖鲜章的问题。很多上报项目资料没按规定加盖鲜章，这个问题已经多次强调过，希望引起重视。（2）关于财务调查的问题：A、我公司要求申请担保企业提供近三年的会计报表，有些项目虽然提供了相关报表，但各年度报表之间不连续、不衔接，说明经办业务人员没有认真审查；B、关于企业资产、负债真实性核实问题。调查人员应根据真实调查情况还原企业财务报表再进行有关财务分析，否则指标分析再多也无实际意义；C、关于财务调查的目的和作用问题。财务调查不是机械地、单纯地进行，仅仅是几个财务数据是不能反映我们所关心的项目风险问题，我们关键是要从财务调查延伸其他调查，发现企业的经营效益问题、市场问题、信用问题、管理问题等。比如针对企业对外投资科目的调查，就可以了解到企业对外投资的方向及投资效益问题；4D、关于财务调查的独立性问题。我们不能盲目相信审计部门出具审计报告，可以说当今中小企业的财务审计报表80%以上是不真实的，它只是为我们调查提供了一个大致的方向，关键性问题还得靠我们自己核实。我们也不能盲目相信金融部门的调查意见，有些金融部门的调查报告水份很重，粉饰成分很高。有些企业报怨我们担保公司调查的比银行还细，甚至银行也有抱怨。对于这种情况，他报怨他的，我们还得按规定调查。因为若项目出现了风险，有担保公司兜底，即使担保公司无能力兜底，银行家大业大，赔几个钱算不了什么，但我公司是股份制民营担保公司，出了风险我们的投资股东是要拿真金白银出来赔的，所以我们应该也必须比银行更慎重，对公司负责，对股东负责，对自己负责；E、重视财务调查，通过直接或延伸调查，可以反映企业经营的全貌，那种重现场直观感受，轻财务调查的观点是严重要不得的。成都市中小保是外资敢于入股的公司，说明了它在行业内的权威地位，该公司招聘客户经理，最主要的一条就是要求财务专业出身，其60%以上的客户经理具有注册会计师资格，我想这点我们公司应该借鉴学习。（3）关于税务核查问题：纳税申报表是不能说明问题的（申报资料中提供纳税申报表的很普遍），只有纳税单才能证明企业的经营情况（若纳税申报表盖有税务部门鲜章也可）。还有纳税证明只能是一个侧面反映，但大多数中小企业都有避税行为，通过税收可能反映不出企业经营全貌。税务问题只要不是非常严重，就不是我们的重点5关心点。（4）关于企业贷款卡和主要股东资信资料的审查：要认真审查其贷款卡明细是否与财务报表一致，是否有不良记录。有不良纪录的，我们应慎重考虑，除非企业有一个我们能接受的合理的解释。如国家针对地震灾区的政策是逾期半年以内不纳入征信系统。（5）关于企业章程，要重点审查其对外借款、担保的相关规定。比如有些公司章程规定对外借款或提供担保要经全体股东同意，否则无效。（6）关于法定代表人以及主要负责人的简历资料审查。通过对其审查，一定程度上可以看出企业从初建发展到如今的状况是否合理，也可以发现一些隐性的东西。最近一笔3500万元的担保业务就是一个例子：87年出生的女娃娃成了一个净资产12亿元的绝对控股股东，可以肯定这个股东不是主要经营者，幕后肯定是有人操纵的。进一步通过我们对幕后操纵者的调查，我们发现了很多项目资料上看不到的关乎项目风险的关键性问题。（7）关于申请担保的股东会和董事会决议，我们要求必须面签。公司代偿过的一笔担保就曾吃过这种亏。业务营销各部和分公司一定要对这个问题引起高度重视，否则的话就是在拿公司利益当儿戏。（8）关于供销合同及合作协议的真实性调查：要看原件，必要时核实原件的真实性。（9）项目资料必须实行双人审查签字。这个问题最近又有些反弹，资料上只有一人签字或没有人签字，对于公司规定必须严格执行。6（10）关于反担保措施的设计和落实问题：虽然目前业务人员中学法律专业的少，但涉及担保的相关法律法规并不是很多，我们平时应用到的相关规定也不是很复杂，只要反反复复地学习，搞不懂的多向相关专业人员请教，就能得心应手地应用于工作，就能保障我公司反担保手续的合法性、有效性、保障性，就不会犯一些法律上的低级错误。（对担保法律基础知识的掌握，是每一个担保业务人员必备的知识。现就有些担保法律问题，重点说明如下：a关于本担保和反担保的概念：本担保是指以保障主债权的实现为目的的设定的担保。反担保是相对担保而言的，是指在本担保设定后，为了保障担保人在承担担保责任后，其对被担保人的追偿权得以实现而设定的担保。b关于反担保方式中的抵押反担保和质押反担保：关于质押和抵押，有些业务人员，由于对两种反担保方式的认识不到位，有时连使用抵押合同、质押合同都会搞混淆。抵押是一种物的担保方式，债务人或第三人继续保持对不动产的占有，而依照一定的方式将该财产作为债权的担保，称之为抵押。质押是指债务人或第三人将其动产或财产权利移交债权人占有，将该动产或财