木兰湖企业所得税试题5

12012年木兰湖企业所得税业务知识试题四友情提醒：考试时间120分钟。所有计算结果保留两位小数。一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，以下描述正确的是（）A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业2、以下使用25%税率的企业有（）A．属符合条件的小型微利居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业3、下列属于企业所得税法视同销售的是（）A．房地产企业将开发房产转作办公使用B．钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C．某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D．工业企业将产品用于境内分支机构的移送4、关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的是（）A．企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销B．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限最短可为3年C．其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年D．飞机、火车的最低折旧年限为15年5、下列关于企业债务重组的说法中不正确的有（）A．以非货币性资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B．发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C．债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组损失D．债务人的相关所得税事项原则上保持不变6、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（）。A．37．60万元B．67．2万元C．75．2万元D．82．3万元7、符合国家需要重点扶持的高新技术企业，研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例，是指企业最近一年销售收入（）的企业，研发费用比例不低于6%。A．小于1000万元B．小于5000万元C．在5000万元至20000万元D．在20000万元以上8、按照现行企业所得税政策规定，下列收入中征收企业所得税的是（）A．证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入B．确实无法支付的应付款项C．证券投资基金从证券市场中取得的债券的利息收入D．2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的9、关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（）A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策10、下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中，正确的是（）A．因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，不得计入成本对象的施工成本B．因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可以扣除C．企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，可以在税前扣除。D．成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失按规定直接在当期扣除11、下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）A．企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B．特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C．企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D．企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入单位准考证号姓名装订线212、下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）A．企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除B．企业因以前年度资产损失未能在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴C．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损D．企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不超过6年13、关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（）A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一B．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业D．境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认14、自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。A．90%B．50%C．70%D．60%15、境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的两公司股票均公开发行并上市流通。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A、17B、14C、18D、3616、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）A．企业应当自生产生物性资产投入使用月份的当月起计算折旧B．停止使用的生物性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C．畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年D．通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础17、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述不正确的是（）A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费及直接归属于是该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，可以按现值计算。B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C、通过捐赠、投资等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过非货币性交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础18、A公司2010年以1000万元投资M公司，占M公司30%股份，公司章程规定，A公司分红比例为40%。2012年1月年经股东会决议，同意A公司抽回其投资，A公司分得现金2500万元。截止2011年年底，M公司共有未分配利润和盈余公积3000万元。请计算A企业的投资资产转让所得（）A、A企业取得投资转让所得600万元B、A企业应确认投资转让所得300万元C、A企业应确认的应纳税所得额为320万元D、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税35万元19、依据企业所得税相关规定，下列说法中不正确的是（）A、转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得B、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础D、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入20、依据企业所得税相关规定，下列说法中不正确的是（）A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额B、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税C、对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2011年至2020年期间，减按15%的税率征收企业所得税D、企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税21、未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2012年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2012年度该非居民企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。A、8B、10C、18D、2022、某动漫企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元，实际发生的职工教育经费支出为300万元，其中职工培训费用为20万元。则该动漫企业在计算2012年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。A、20B、300C、240D、10023、某居民企业能准确核算收入总额，但是不能准确核算成本费用总额，2011年取得总收入20万元，其中包含国债利息收入2万元。税务机关核定的应税所得率为20%，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、1B、1.13C、0、9D、0、36324、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的相关规定，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，由总机构预缴缴入中央国库的部分占总分支机构预缴总额的比例为（）。A、15%B、20%C、25%D、75%25、某服装生产企业2011年实现商品销售收入2000万元（未扣除现金折扣），发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费320万元，发放制式工作服，总计20万元。假设不考虑其他事项，2011年该企业广告费和发放制式工作服可税前扣除的金额为（）万元。A、300B、320C、367、5D、34526、企业发生的下列各项支出中，属于收益性支出的是（）。A、购入固定资产的运杂费B、购入固定资产的改良支出C、固定资产日常修理费D、自建固定资产交付使用前的利息支出27、房地产开发企业计算缴纳企业所得税时，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。A、15%B、10%C、5%D、3%28、根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法正确的是（）。A、安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B、长期为客户提供重复的劳务在实际收取劳务费时确认收入C、为特定客户开发软件的收费，应于合同约定的收款日期确认收入D、广告的制作费，应于相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入29、境内居民企业甲拥有境内居民企业乙30%的股权。2011年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。另外，乙企业2010年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2011年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2011年应当缴纳企业所得税（）万元。