某省税收业务能手和优秀办税人员考试试卷

第1页共20页业务能手和优秀办税人员考试试卷题目一二三四合计得分评卷人一、单项选择题（每小题所给选项中只有一个正确答案，请将答案序号填在各题括号内。每小题0.5分，共40题、20分）⒈在计算应纳税所得额时，下列支出中（C）不得扣除。A.房产税B.土地增值税C.允许抵扣的增值税D.印花税⒉在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出不作为长期待摊费用摊销的是（A）。A.尚未提足折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出⒊企业转让资产，该项资产的（C），准予在计算应纳税所得额时扣除。A.原值B.残值C.净值D.现值⒋企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的股息、红利等权益性投资收益的是（A）。A.股票转让差价收入B.现金股利C.非现金股利D.送红股⒌下列收入的确认表述不正确的是（D）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照收到捐赠资产发票的日期确认收入的实现⒍下列支出中不是企业所得税法所称的企业在生产经营活动中发生的费用的有（A）。A.制造费用B.财务费用C.管理费用D.销售费用⒎外购的除商誉外的无形资产，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销得分评卷人第2页共20页年限不得低于（B）年。A.8B.10C.15D.20⒏企业从事下列(B)项目（非国家限制和禁止发展的项目）的所得，减半征收企业所得税。A.牲畜、家禽的饲养B.海水养殖、内陆养殖C.远洋捕捞D.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目⒐某居民企业2008年度利润总额80万元（其中：已列支符合加计扣除条件的安置残疾职工的工资5万元），纳税调整增加额25万元，适用企业所得税税率25%。该企业2008年度应纳所得税额为（C）。A.20万元B.26.25万元C.25万元D.15.75万元⒑某工业生产企业2008年度产品销售收入1700万元，其他业务收入100万元，视同销售收入200万元，年度会计利润为180万元，2008年度发生业务招待费30万元，则该企业当年允许税前扣除的业务招待费是（C）。A.30万元B.18万元C.10万元D.10.8万元⒒某工业企业2008年产品销售收入3000万元，投资收益500万元。广告费及业务宣传费支出300万元，另外上年广告费、业务宣传费分别超限额100万元、10万元，则该企业2008年广告费和业务宣传费支出的纳税调整额是（C）。A.不调整B.调增100万元C.调减100万元D.调减110万⒓福州通顺公司和福建天马公司均非金融企业，无关联关系。福州通顺公司2008年1月1日向福建天马公司借款，借款金额100万元，借用期限1年，2008年在“财务费用”账户中列支该项利息费用10万元。银行同期同类借款年利率4.5%。则福州通顺公司2008年利息费用的纳税调增额是（C）。A.10万元B.4.5万元C.5.5万元D.0万元⒔某国有企业实行工资与经济效益挂钩，2008年初账面工资储备资金余额为50万元，当年企业实际发放工资120万元（其中经国资委批准的工效挂钩工资为100万元列管理费用，20万元冲减工资储备资金余额），则该企业2008年度工资薪金支出的纳税调整额为（B）。A.调增20万元B.调减20万元C.不调整D.调减50万元⒕某企业2007年列支职工教育经费支出为3.5万元，税收规定允许扣除的支出为2.5万元。2008年列支职工教育经费支出为2万元，税收规定允许扣除的工资薪金支出为100万元，则该企业2008年职工教育经费的纳税调整额是（D）。A.不调整B.调增0.5万元C.调减1万元D.调减0.5万元密封线第3页共20页⒖某私营企业2007年“应付福利费”账面余额为15万元，2008年税收规定允许扣除的工资薪金支出为100万元，在管理费用中列支符合职工福利费的使用范围的支出20万元，则该企业2008年职工福利费的纳税调整额是（C）。A.不调整B.调增6万元C.调增15万元D.调减15万元⒗某企业于2007年1月取得一块土地，支付土地使用费200万元，合同约定使用50年，2007年1月该企业在土地上建造厂房一幢，于2007年12月竣工交付使用，结转固定资产800万元（含土地使用费200万元），2008年按该厂房的帐面价值800万元根据税法规定的最低折旧年限20年提取折旧40万元，假定不考虑残值，则该厂房2008年折旧费的纳税调整额为（B）。A.不调整B.调增10万元C.调增6万元D.调减10万元⒘某商业企业2007年1月租出经营用店面一层，合同约定租赁期为三年，每年租金收入10万元，于2008年1月一次性收取租金30万元。企业2007年已按权责发生制确认收入10万元。则该企业2008年应计入应纳税所得额的租金收入是（B）。A.10万元B.20万元C.30万元D.0⒙关于资产折旧和摊销的规定，下列说法中错误的是（C）。A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销B.集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为3年C.长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为3年⒚商业企业从其关联方（非金融企业）接受的债权性投资与权益性投资的比例超过（B）而发生的利息支出，除符合特定条件外，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.0.5：1B.2：1C.3：1D.5：1⒛甲企业为创业投资企业，于2006年12月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元，符合创业投资企业所得税优惠条件。甲企业2008年利润总额为120万元，适用企业所得税税率为25%。假设无其他调整因素，则2009年度甲企业应纳所得税额为（D）万元。A.5B.17.5C.30D.12.521.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（C）。A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价值22.根据企业所得税的规定，下列收入中可以暂不征收企业所得税的是（A）。密封线第4页共20页A.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入B.投资者转让证券投资基金差价收入C.汇兑收益D.确实无法偿付的应付款项23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C）。A.股权转让收入B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.逾期未退包装物押金收入24.自2009年起，各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数＋汇算清缴数)应不少于（C）。A.50%B.60%C.70%D.80%25.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。A.3年B.4年C.5年D.10年26.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，符合企业所得税优惠条件，减按（D）计入收入总额。A.60%B.70%C.80%D.90%27.根据新企业所得税法的规定，下列项目中不得在税前扣除的有（D）。A.企业销售自产产品时，产品的成本B.企业转让资产时，资产的净值C.企业转让投资资产时，投资资产的成本D.企业对外投资期间，投资资产的成本28.甲企业为福州城区的房地产开发企业，其2008年第一季度核算情况如下：会计核算销售收入1000万元，结转销售成本730万元，结转销售税金60万元，发生期间费用200万元（其中业务招待费10万元），营业外支出50万元，取得预售房收入（非经济适用房）2000万元，预售收入缴纳营业及附加180万元。假设预售收入预计利润率为20%，无其他调整事项，则甲企业2008年第一季度企业所得税纳税申报表第4行“实际利润额”应填写（C）。A.400万元B.370万元C.360万元D.365万元29.某企业2007年12月1日购入与生产经营活动有关的器具并投入使用，购买密封线第5页共20页价款118万元，支付相关税费2万元，该企业符合固定资产实行加速折旧的条件，上述固定资产预计残值为6万元。该企业决定采用双倍余额递减法提取计提折旧，则题述固定资产2008年度可税前扣除的折旧额是（C）。A.24B.22.8C.48D.45.630.在国际税收协定与国内法不一致时，我国的主张是（B）。A.国际税收协定与国内法法律地位一致B.国际税收协定优于国内法C.国内法优于国际税收协定D.双方通过谈判解决31.主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳务，以及其他有非居民参与的合同金额超过（C）万元人民币的，实施重点税源监控管理。A.1000B.3000C.5000D.1000032.某外国企业常驻代表处2008年度经税务机关批准采用“经费支出换算收入”方法征税，2008年度代表处帐面上支出明细65万元（利息收入已冲减费用1万元），其中汶川地震后通过中国红十字会捐赠5万元，另外总机构在香港支付给代表处首席代表工资每月2万元。那么该代表处2008年度应纳企业所得税为（C）。A.1.94万B.2.47万C.2.5万D.2.65万33.A公司是股份有限公司，每股面值1元，2008年公司股本结构为：社会公众股5500万股，占股本结构55%；境内法人股2500万股，占股本结构25%；境外法人股2000万股（股东为开曼群岛B公司），占股本结构20%。2008年度A公司利润分配方案为：每10股派3元现金股利，送2股红股，并用资本公积金转增股本，每10股转增5股。A公司已于2009年4月实施了分配方案。A公司应代扣代缴的预提所得税是（B）。A.60万元B.100万元C.135万元D.200万元34.下列情况中的（D），甲公司与乙公司构成关联企业。A.甲公司的副经理由乙公司委派B.甲公司间接拥有乙公司（非上市公司）23%股权C.甲公司的原材料根据协议由乙公司统一供应D.甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄35.某外国企业在华常驻代表机构2008年在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，主管税务机关采用核定收入征税，可对其征收所得税(A)。A.1.2万元B.40万元C.2万元D.0.96万元36.下列项目中，不必计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。第6页共20页A.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。B.债务重组时债务人取得的重组收益C.出口货物退还的增值税税款D.财政补贴收入37.企业的下列收入不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织从事营利活动取得的收入38.企业提供劳务完工进度的确定，下列方法不可选用的是（）。A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.已收款项占应收款项的比例D.发生成本占总成本的比例39.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C.业务招待费超过税法规定标准的部分D.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分40.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，下列方法中不可以选用的是()。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法二、多项选择题（每小题1