完善我国银行监管体系的几点建议

1完善我国银行监管体系的几点建议论文关键词银行监管完善建议论文摘要近年来中国的银行业监管取得了较大进展在防范银行业风险、促进银行业发展中发挥了重要作用但应注意的是中国当前的银行业风险仍然十分突出银行业的监管也存在诸多问题特别是随着中国加入WTO后银行业市场日益开放如何通过健全银行业法规体系改进监管理念、方式和手段来提高银行监管的有效性对于促进金融发展和保持金融稳定具有重大意义0引言经过20年的发展我国的银行监管基本完成了从单纯的合规性稽核监督到以防范金融风险为核心的审慎性监管从2单纯的行政监管到依法监管的转变监管组织体系、指标体系、法律体系框架已具雏形但也应看到我国现代意义上的银行监管只有短短几年的时间银行监管有效性还较低有效的金融风险监测、评价、预警和防范体系尚未形成非现场监管和现场监管检查尚未得到有效结合监管信息没有得到较好利用实现银行监管规范化、系统化和科学化的任务还相当艰巨1强化信息披露健全市场约束机制我国应借鉴巴塞尔新资本协议中对信息披露的相关规范尽快出台商业银行信息披露条例尤其要重视对防范风险的信息披露以增进市场约束具体改进方向如下1.1银行会计体系和会计财务信息披露非上市商业银行的会计准则向上市商业银行的会计准则靠拢上市商业银行的会计准则向国际标准靠拢最终实现会计报告国际化出台专门的衍生金融交易会计准则解决衍生金融交易业务的会计处理和信息披露的问题尽快出台银行基本业务会计准则强化会计财务方面的信息披露31.2强化表外信息披露①我国商业银行应当在《巴塞尔新资本协议》所确定的框架原则基础上建立统一的表外业务风险衡量标准和风险检测体系这样金融监管机构可以对不同商业银行的各种表外业务的风险进行量化比较同时又能够将中间业务的经营纳入金融宏观调控的范围予以监督②完善表外业务的信息披露方法要求表外业务项目应以资产负债表附注形式或附表形式反映出来对表外业务会计核算无论是已经确认还是未经确认的金融资产和金融负债金融企业均应揭示有关其公允价值的信息③强化信息披露真实性要求对在银行表外业务披露中的重大虚假披露事件的当事人应制定严格的惩罚制度适当的时候可以引进社会权威信用中介机构对所披露的会计信息加以审计2建立多层次的监管方式提高监管效率2.1健全银行内部控制机制①完善商业银行的公司治理结构股权结构是公司治理结构的基础对公司治理结构的运作有重大影响针对目前我国商业银行股权过分集中的问题应适当分散股权将政府的绝4对控股变为相对控股在股份改造的基础上国有商业银行应尽快建立规范的董事会完善董事会结构确保董事会履行其受托责任保证其有足够的独立性明确各管理部门的权责建立权力制衡机制建立董事会、监事会、信贷管理委员会、内控管理委员会、行长等与现代商业银行制度相适应的法人治理结构②建立对内部控制科学有效的综合评价体系开展内部控制制度评价稽核确定被稽核单位内部控制的缺陷和薄弱环节评估拟稽核单位的内部控制的可靠性确定现场稽核的范围和重点开展内部控制评价工作可以分三步进行首先对内部控制建设状况进行调查；其次开展内部控制的符合性测试；最后进行内部控制制度的评价2.2建立金融同业自律机制应当根据金融机构的不同类型、不同地区建立不同的金融同业公会并在此基础上形成全国金融同业公会的联系机制并赋予金融业同业公会行业保护、行业协调、行业监管、行业合作与交流等职能2.3由指令式监管模式向激励相容式监管模式转变在激励相容的监管模式下监管部门将本应由市场、银行的相关利益者承担的职责还给了市场和银行的相关利益者可以克服监管中的越位、错位极大地减少了监管者的工作量使监管者将有限地资源集中于本应承担的职责从而有助于监管效率5的提高3建立商业银行动态的风险评估系统制订合理的风险监管措施3.1建立商业银行动态的风险评估系统随着金融创新步伐进一步加快银行面临的风险也必将增加为了适应这种市场环境的变化我国商业银行应按照现代商业银行的要求尽快建立一个能够实时监控风险的动态风险评估系统3.2制订合理的风险监管措施①确定监管周期实施动态、持续监管监管部门应根据资产规模、业务特征和风险管理等因素确定银行监管周期在每一周期结束后对银行进行综合评级和风险评估并做出下一周期的监管计划和具体安排；同时跟踪监控上个周期发现的问题检查其改进情况实施动态、持续的监管②制定明确、严谨的现场检查制度和程序要建立具体的现场检查计划制度计划主要以非现场监管所预警的银行风险状况为依据检查方式为专项检查和综合检查相结合检查频率依据银行风险状况而定；要制定明确的现场检查程序与步骤并通过电脑网络系统指导每一次检查加强信息交流③建立统一、规范的非现场监管机制首先要统一商业银行非现场监管评价体系各式报表实现标准化原始数据统计口6径规范化实施并表监管其次要加快非现场监管电子化、信息化进程逐步建立非现场监控中心数据库开发统一的计算机非现场监管软件系统实现非现场监管的信息化、自动化第三要针对风险传递、控制问题加快建立完善的金融安全预警系统④实行监管特派员制经过授权监管特派员有权代表监管当局列席商业银行的高层决策会议并有对银行内控制度的制定和执行进行否决的权利把监管的“关口”前移从源头上抑制违规和风险问题的产生4提高我国金融监管人员素质4.1完善培训机制对现有监管人员加强培训风险监管要求监管人员熟悉金融法规、商业银行业务及经济金融形势能够结合区域金融特点对银行经营情况进行科学的分析和评价提出切实可行的风险化解措施及建议可以采取到国外监管机构考察、调研、进修或到被监管机构实际操作等形式对现有监管人员进行现代国际金融知识、法律、计算机及网络技术、外语和专业技能的培训优化现有监管人员的知识结构造就一批适应新形势需要的高素质、复合型、创新型人才提高监管工作水平74.2建立科学的用人机制和考核机制4.3加强对监管人员的监督使其尽量做到监管行为的客观、公正和尽职尽责4.4在利益分配上对监管人员实行等级管理和晋升制根据监管人员的学识水平和工作业绩进行评聘并享受相应的待遇提高监管人员的工作积极性实现责、权、利相统一5建立、完善金融监管协调合作机制5.1明确各部门职责并指定牵头部门要建立行之有效的监管协调合作机制必须明确各部门职责并指定牵头部门牵头部门的职责主要是起召集、协调的作用结合我国分业监管的实际人民银行应当发挥牵头作用5.2建立双边或多边紧急磋商制度提高危机状态下的决策效率若金融机构需要人民银行“紧急救助”应由人民银行与被救助机构的监管部门进行双边紧急磋商若被救助机8构的风险波及多领域的由人民银行与监管部门进行多边紧急磋商经紧急磋商先提出初步解决方案再根据有关决策程序报国务院或有关部门5.3实现监管各部门信息共享央行和监管部门应避免向同一机构收集同样的信息并就何种信息由谁收集及如何交流与共享达成一致意见减轻被监管机构负担从国际经验看通常由监管部门收集与金融监管有关的信息央行收集与货币政策和金融服务有关的信息