无纸化考试系统现行地方税收法律法规试题答案

考试系统现行地方税收法律法规试题和答案一、单选题1、“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是哪部法律规定的？（A）A、宪法B、税收征管法C、各部门税法D、个人所得税法2、费的收取一般是依据（B）等，不具有普遍的约束力。A、法律文件B、地方和部门性文件C、企业内部规章D、国际条约3、税收的（A）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A、行政效率B、经济效率C、征收效率D、管理效率4、下列不属于征税费用的是（D）。A、税务机关的设备购置费用B、税务人员的工薪支出C、税务机关日常办公所需费用D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用5、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。A、人治B、法治C、德治D、制度6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）。A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率7、关于依法治税的内涵，主要有三层含义，其中不正确的一项是（C）。A、依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导B、依法治税必须坚持法律至上的基本准则C、依法纳税必须注重强调纳税人依法纳税D、依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终8、下列项目中属于纳税人权利的是（C）。A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、申请减免税D、追回纳税人欠缴的税款9、税收法律关系中的权利主体是指（C）。A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局10、下列属于税收行政法规的是（C）。A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管实施细则》D、《个人所得税法》11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）。A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人12、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）。A、各级税务机关B、海关C、各级人民政府D、财政机关13、税务争议是指税务机关与（B）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。A、税务管理相对人B、纳税人C、企业单位D、个人14、解决税务争议一般通过税务行政复议和（B）两种方式。A、税务行政处罚B、税务行政诉讼C、税务行政赔偿D、税收仲裁15、我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（C）。A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任16、下列属于税收经济责任的是（C）。A、吊销税务登记证B、罚款C、补缴税款D、税收保全及强制执行17、下列不属于税收行政责任的是（B）。A、吊销税务登记证B、补缴税款C、罚款D、税收保全及强制执行18、我国税制结构是以（A）为主。A、所得税B、财产税C、行为税D、商品劳务课税19、纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（C）。A、2年B、3年C、5年D、10年20、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）。A、1年B、2年C、3年D、5年21、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）。A、1年B、2年C、3年D、5年22、关于税务听证程序，下列表达正确的是（D）。A、是必经程序B、由税务上级部门主持开展C、费用由纳税人承担D、税务局有告知纳税人申请听证的权利23、下列汽车应征收车船使用税的是（B）。A、国家机关自用的汽车B、商业银行自用的汽车C、外商投资企业使用的汽车D、救护车24、城市维护建设税的征税范围不包括（B）。A、城市B、农村C、县城D、建制镇25、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。A、3年B、5年C、2年D、7年26、税收的基本职能是（B）。A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置27、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（C）发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。A、一年内B、两年内C、三年内D、五年内28、以下免征城镇土地使用税的有（A）。A、国家机关办公用地B、公园内茶社用地C、寺庙内纪念品销售用地D、军需工场改建厂房用于生产冰箱9、某市居民张某以按揭贷款方式（产权证质押在银行）向甲开发公司购买商品房后用于出租，房产税的纳税人应为（D）。A、甲公司B、银行C、承租人D、张某30、廉租住房、经济适用住房经营管理单位为（B）以上人民政府主办或确定的单位。A、国家级B、县级C、市级D、省级31、（A）属税收保全措施。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款32、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（A）措施。A、强制执行B、税收保全C、刑事拘留D、没收财产33、税务机关在采取税收保全措施时（D）不在保全措施的范围之内。A、高档消费品B、易腐烂的商品C、金银首饰D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品34、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（A）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A、纳税B、税务行政处罚C、税收保全措施D、税收强制执行措施35、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（D）的原则。A、高效B、便民C、合法D、效率36、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（B）担任。A、所属税务局法规科人员B、审理人员C、所属税务局征管科人员D、稽查局长37、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起个工作日内退还被执行人。（C）A、1B、2C、3D、438、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（D）。A、一户式管理制度B、一站式管理制度C、申报核查制度D、双向申报制度39、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。A、保险赔款B、军人的复员费C、救济金D、残疾人取得的生产经营所得40、契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的（A）。A、当天B、10后C、30后D、办证时二、多选题1、纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ABC）A、纳税人完成纳税申报所花费的时间B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用D、纳税人支付的职工工资2、税收优惠的表现形式包括（ABCD）。A、减免所得税B、免税期C、扩大投资和再投资补贴D、特殊扣除3、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ABCD）。A、实行集约化管理，适当上收税收执法权B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权C、加快信息化建设，制约税收执法权D、优化纳税服务，规范税收执法权4、良好的税收法治观不包括（BCD）。A、执法必严B、政出多门C、以权代法D、以言代法5、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ABCD）。A、依法治税是依法治国的必然要求B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求C、依法治税是顺应社会进步的必然要求D、依法治税是从严治队的前提和基础6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB）优惠。A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性7、税法不同于其他法律的特征是（ABC）。A、税与法共存B、税收征税主体的固定性C、税收权利和义务不完全对等D、税收权利与义务是完全对等的8、税收法律通常由（ABCD）等构成。A、宪法B、税收基本法C、税收实体法D、税收行政法以及刑法9、税收优惠的形式包括（ABCD）。A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税10、解决税务争议主要通过（AB）。A、税务行政复议B、税务行政诉讼C、仲裁D、其他方式11、税收法律责任中的经济责任主要有（AB）。A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款12、税收法律责任中的行政责任主要有（CD）。A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款13、下列关于我国个人所得税的说法正确的是（ABCD）。A、居民纳税人在中国居住必须满1年B、个人所得税具有调节收入分配公平的作用C、采用分类差别计征方法D、个人所得税的课税对象分为11类14、现在，我国的主要财政收入形式不包括（AC）。A、集资B、收费C、罚没收入D、税收15、企业所得税与其他税种相比具有的特征是（ACD）。A、税额的多少直接决定于有无收益额和收益额的多少B、税额的多少决定于商品或劳务的流转额C、企业所得税的课税对象是纳税人的真实收入D、企业所得税与企业财务会计制度有着密切关系16、下列支出项目中不得列为成本、费用和损失的是（ABCD）。A、无形资产的受让、开发支出B、违法经营的罚款和被没收财务的损失C、支付给总机构的特许权使用费D、对外投资所发生的投资费用或损失17、下列行为非法的是（ABC）。A、避税B、逃税C、偷税D、纳税筹划18、在需求不足时，政府可以通过（AB）使经济运行持续稳定增长。A、降低税率B、增加支出C、提高税率D、减少支出19、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（AB）。A、税务机关的房屋建筑费用B、税务人员的工薪支出C、纳税人完成纳税申报所花费的时间D、纳税人雇用税务顾问的费用20、税收作为一种重要的再分配工具，能在（AB）方面发挥作用。A、促进资源配置合理化B、刺激经济增长C、稳定物价D、提高人们收入水平21、下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（ACD）。A、以实际发生的交易或事项为依据B、以交易或事项的法律形式为依据C、会计核算方法应前后一致D、会计核算以权责发生制为基础22、税收法律通常由（ABCD）等构成。A、宪法B、税收基本法C、税收实体法D、税收行政法以及刑法23、下列选项可施行紧缩性的消费政策的是（ABD）。A、消费过热B、通货膨胀C、通货紧缩D、物价大幅上扬24、税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的（BCD）上解等运动的全过程。A、提退B、征收C、减免D、欠缴25、各级地税局对结存的税收票证要经常进行盘库和清点，保证结存票证与账簿数字一致，如发现账实不符，应及时查明原因，并报告上级局查处。正确的做法是（ABC）。A、填票人员每日工作结束后，要将剩余的票证与“票款结报手册”相核对B、各级税务机关票证主管人员要定期对本单位库存的票证进行盘点，并与账簿结存数进行核对C、基层税务机关的税收会计对税务人员和扣缴义务人、代征代售单位（人）所存票证，要按月结合票款结报，与“票款结报手册”进行清点核对，核对后在“票款结报手册”上互相签章D、县地税局对下属各单位及所有填票人员的结存票证，每年至少要组织一次全面的盘库和清点26、税务机关印制税收票证和征退税款时使用的各种专用章戳包括税收（ABD）。A、票证监制章B、征税专用章C、财务专用章D、退库专用章27、购入和有偿调入的固定资产按（ABC）计价。A、购入价B、调拨价C、相关的附加费用D、成本价28、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（AB）。A、进口游艇B、进口高档金表C、零售化妆品D、零售白酒29、关于税法的基本原则，下列表述正确的有（AB）。A、税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性