房地产财务管理制度汇编

沈阳奥特莱斯房地产开发有限公司1财务管理制度汇编目录一.资金管理制度2（一）现金管理2（二）银行存款管理2（三）备用金管理2（四）员工借款管理3（五）财务印鉴管理3二.成本控制管理制度3（一）管理范围3（二）管理要求3三.费用管理制度4（一）审批流程5（二）借还款管理5（三）报销管理5（四）报销时间及注意事项6四.会计档案及预算管理制度8（一）会计档案管理8（二）会计电算化管理9（三）财务报表管理9（四）预算管理10五.固定资产管理制度10（一）范围10（二）管理部门10（三）固定资产购入、调拨10（四）固定资产折旧11（五）固定资产盘点、报废11六.销售管理制度11（一）销售管理11（二）收款管理12沈阳奥特莱斯房地产开发有限公司2一.资金管理制度为了加强对货币资金的内部控制和管理，保障货币资金的安全，特制定本制度。（一）现金管理第一条、公司出纳不允许有现金备用金，如业务需要现金支付需按照正常付款流程申请，审批后由出纳至开户行提取现金，并于当日完成现金交接，接收人必须在审批后的“付款申请单”上签收：现金收到日期、金额、领取人签名。第二条、公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不得使用现金结算。第三条、公司不允许以支票方式支付任何款项。（二）银行存款管理第一条、银行有规定的资本金账户等银行管制账户付款时需要结汇，可凭已审批的付款申请单、业务相关合同以电汇支付方式支出。除此以外已审批的付款申请单均以网上银行方式支付。如网上银行出现特殊情况无法支付需向财务总监、集团财务申请电汇支付。第二条、公司采用网银支付必须与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。第三条、网银付款权限分为操作员、审核员、复核员。操作员为出纳，负责网上支付的录入工作。审核员为财务部总监，负责网上支付的二次审核工作。复核员为集团指定财务人员，负责网上支付的最后复核工作。第四条、网银账户原则上一律要求同时具备登录口令、数字证书（加密U盘）安全防护功能，确保账户资金安全。不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理业务。第五条、网银交接：因特殊原因请假的，必须书面授权并交接，同时报财务总监。未经财务总监同意，不得更换公司网银操作员。（三）备用金管理第一条、为提高工作效率，公司设有备用金，但备用金使用部门必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。备用金的申请同付款申请一样走审批流程。沈阳奥特莱斯房地产开发有限公司3第二条、经常性的零星开支备用金，可由业务部门根据实际情况申请，经审批后公司拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。第三条、备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。（四）员工借款管理参照借还款管理制度。（五）财务印鉴管理第一条、财务印鉴（财务章、法人章）日常由财务部总监进行保管。第二条、财务部正常业务使用需由经办人向财务总监报告用途，再由财务总监盖印。第三条、财务部以外的业务使用需先进行“用章申请”登记，列明用章种类，用途、附件内容及申请人，经财务总监审批后方可用印。（六）本制度解释权本制度解释权归公司财务部。二.成本控制管理制度为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。（一）管理范围成本控制过程中的财务管理包括项目预结算管理、材料成本中的财务管理、工程项目中的财务管理和对开发成本的日常财务管理事项四个方面内容：1、项目预结算中的财务管理主要包括对项目预结算进行监控管理，防止漏洞及避免损失。2、材料成本中的财务管理指材料价格管理。3、工程项目中的财务管理指工程支付管理。（二）管理要求第一条、项目预结算财务管理1、工程部负责预结算工程资料的提供，并对资料的真实性、准确性、完整性负责。2、财务部负责预结算复审，对成本控制过程中的重要节点进行监控。第二条、材料成本财务管理沈阳奥特莱斯房地产开发有限公司41、工程部在签订材料采购合同前，先将列明重要条款的合同会签单送至法务部审批后，送至财务部审核。2、财务部对合同会签单中涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式、发票等进行审核并签字，然后上报董事长审批。第三条、工程项目财务管理1、工程款支付原则上采用银行转账方式结算。确需使用其他方式支付的，应书面说明情况并经财务总监、集团财务及董事长批准后方可采用其他支付方式。2、付款流程申请人填写付款申请单并签字→部门领导审批→出纳审核发票→财务总监审批→董事长审批→集团两位董事审批（金额超过20万元）→出纳付款提供付款申请单同时提供的资料：合同会签单及合同主要条款、请款函、发票、工程付款台账、工程进度报告书或结算书。出纳审核内容：资料是否齐全，付款是否与工程进度书或结算书、合同规定相一致，发票真伪、内容，工程付款台账余额是否与财务会计软件中余额一致。3、在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务部有权拒绝付款：无工程款资金使用申请单的，或在工程款资金使用申请单上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的；无工程进度报告书或工程结算书的；工程进度和工程预决算金额明显不符的；未提供工程发票的；不符合合同规定付款条件的；其他不符合制度规定的。（三）本制度解释权本制度解释权归公司财务部。三.费用管理制度为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。沈阳奥特莱斯房地产开发有限公司5（一）审批流程报销及付款单据整理粘贴→填写报销单据→申请人签字→主管领导审批→出纳审核发票→财务总监审批→董事长审批→出纳付款。（二）借还款管理第一条、借款审批流程由借款人填写《付款申请单》，注明借款事由、借款金额等内容→申请人签字→主管领导审批→财务总监审批→董事长审批→出纳付款。差旅费借款应提供审批后的《出差申请表》第二条、借款管理规定1、借款人员应及时报帐还款，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。2、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第三条、还款管理规定借款人员完成业务后应在五个工作日内进行“费用报销”及还款流程，财务人员应查阅“个人往来明细账“，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于借款金额款项的应让其退回余额，财务人员应以”前不清后不借”原则严格控制员工借款。（三）报销管理第一条、差旅费1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，报部门经理审批，总监级以上人员需报董事长审批。2、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，填写《费用报销单》，按费用审批流程报批。3、报销应提供单据：交通费发票、住宿发票、出差申请表。第二条、招待费1、填写《费用报销单》，注明招待时间、对象及人数等。2、报销应提供单据：各项招待宴请发票（包括娱乐业门票等）。第三条、员工电话费1、报销程序：员工于每月10日前以部门为单位上交话费发票，由人事行政部负责制作“员工实报话费明细表”后，填写《费用报销单》，注明报销对象及金额。2、报销应提供单据：话费发票、员工实报话费明细表。3、报销金额以通信公司开具的月结话费发票合计金额为准，充值卡、缴费卡抵扣等其他方式不予报销，具体标准由人事行政部按相关规定把控，超额部分不予报销。第四条、交通费沈阳奥特莱斯房地产开发有限公司61、交通费：员工因公外出需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，需要填写《公务车使用申请单》，在无法调配的情况下经部门经理同意后，填写《外出申请表》可以乘坐出租车；加班打车需凭《加班申请单》报销。2、填写《费用报销单》，注明日期、起点、终点、事由，每月汇总一次在10日前上报审批。3、报销应提供单据：发票、外出申请单、加班申请单。第五条、办公费及日常材料的采购1、购置申请:申购部门提报《办公设备及物料请购单》，经相关人员及董事长审批后报给实际采购部门采购。2、费用报销：填写《费用报销单》，注明费用或采购项目、申购部门等内容。3、报销应提供单据：发票、办公设备及物料请购单。第六条、软件及资产购置1、购置申请：申购部门提报《办公设备及物料请购单》，注明品名、规格型号、单价、数量等，经相关人员及董事长审批后报给实际采购部门采购。2、填写《付款申请单》，注明资产归属部门及实际使用人。3、报销应提供单据：发票、办公设备及物料请购单，如签订合同的项目，还需提供审批完成的合同会签单、合同复印件以及合同中规定验收或付款的其他要件。第七条、薪酬及福利1、工资及五险一金：每月初由财务部编制工资及五险一金明细表，由财务部总监及董事长审批。2、劳务费：集团财务提供审批后的《付款申请单》。3、劳务费报销应提供单据：发票、工资及五险一金付款通知单明细、合同会签单、合同复印件。第八条、其他费用项目填写报销单据、注明费用内容、期间、提供发票，参照费用审批流程办理。（四）报销时间及注意事项第一条、财务报销日：每月5日-25日之间的每周二为财务集中付款日，借支及特殊业务不受以上的时间限制。第二条、报销人必须取得真实有效的票据，发票章清晰。费用报销发票的付款单位必须为公司全称（沈阳奥特莱斯房地产开发有限公司），开具个人名头或公司简称的发票将不予报销（除车、船、机票及员工话费等）。第三条、填写报销单应注意:根据费用性质分类填写，要求能列出明细的项目要标注清楚，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。第四条、报销发票需分类并平铺粘贴在《原始凭证粘贴单》上，如内容或金额不清晰，请在空白处予以标注。第五条、各项报销原则上采用汇款形式支付。沈阳奥特莱斯房地产开发有限公司7附件1：报销付款流程图原始单据如差旅借款，需提供审批后的《出差申请表》发票、《出差申请表》发票发票、员工实报话费明细表发票、外出申请单或加班申请单发票、办公设备及物料请购单（有合同的需提供合同会签单、合同复印件及相关要件）当月工资、五险一金明细单发票、入库明细表、办公设备及物料请购单发票、五险一金及工资付款通知单明细、合同会签单、合同复印件填报要求填写《付款申请单》注明借款事由、金额等内容填写《费用报销单》注明起点、终点、日期填写《费用报销单》注明招待对象及人数填写《费用报销单》，以月结话费发票合计金额为准（充值缴费卡等发票不予报销）填写《费用报销单》注明起点、终点、事由、误餐人数填写《付款申请单》，注明资产归属部门及实际使用人填写《费用报销单》注明费用、采购项目及申购部门填写《付款申请单》，注明人数、计算方法填写《付款申请单》，按集团薪酬审批流程报批报销项目借款差旅费招待费员工电话费交通费工资、五险一金劳务费办公费及材料软件及资产购置报销及付款单据整理粘贴填写报销单据申请人签字主管领导审批出纳审核发票董事长审批出纳付款财务总监审批沈阳奥特莱斯房地产开发有限公司8四.会计档案及预算管理制度为了加强企业内部管理及财务控制力，结合本公司实际及内部管理需要，制定本制度。（一）会计档案管理第一条、会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及经营管理的有关其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。第二条、建立会计档案的登记、立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管，有序存放，方便查阅，严防损毁、失散和泄密。第三条、每年形成的会计档案，会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。第四条、当年形成的会计档案在会计年度终了后，可按月份顺序摆放整齐，按年度归档，在财务部统一保管，保管期限依据相关税法和企业会计制度。第五条、出纳人员不得兼管会计档案和保管工作。第六条、本公司的会计档案不得借出，如有特殊需要，需经单位负责人同意，并办理登