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江西财经大学硕士学位论文我国的资本充足率监管对商业银行贷款的影响研究姓名:林晓宁申请学位级别:硕士专业:金融学指导教师:邹玲20081001我国的资本充足率监管对商业银行贷款的影响研究作者:林晓宁学位授予单位:江西财经大学相似文献(10条)1.期刊论文杨保安.谢庆华.徐晶.温金祥.YangBao'an.XieQinghua.XuJing.WenJinxiang加强商业银行监管--银行贷款业务内部监管与稽核研究-中国纺织大学学报2000,26(3)突出加强商业银行内部监管对降低不良贷款,防范和化解金融风险有着十分重要的作用.为适应贷款风险管理需要,着重探讨银行贷款业务的内部监管与稽核研究.鉴于内部监管与稽核所需解决问题的性质和特点,尝试运用人工智能方法--基于知识系统(KBS)进行银行风险管理研究.主要描述了用于银行贷款内部监管与稽核的基于知识系统的设计与实施.按照应用于管理决策KBS的原型系统思想,首先在对涉及决策环境进行结构化分析基础上,相继产生结构化情景图和关联图及其它所需文档.最后采用JAVA语言编写程序进行系统的实施.该KBS原型系统将通过抽样来稽核、评价样本个体的贷款业务,得出对样本的稽核结论和建议.2.会议论文奚君羊.谭文商业银行的资本充足率与公开市场操作的有效性2004我国于1995年颁布的《商业银行法》为了与《巴塞尔协议》的规定保持一致,以符合国际规范,要求商业银行的资本充足率必须达到8%的标准。此后,随着我国经济出现所谓的通货紧缩现象,中国人民银行开始通过公开市场操作实施相对宽松的货币政策,但银行贷款并没有随之出现明显的扩张态势,相反还呈现了严重的“惜贷”现象。这种现象提示需要对公开市场操作的影响因素作深入的探讨。笔者认为,我国商业银行的资本充足率监管已经影响到了公开市场操作的有效性。而且,随着我国经济的高速发展及相应的银行资产的急遽增长,资本充足率监管对银行贷款扩张的制约作用将会进一步显现。本文讨论了资本充足率监管与公开市场操作的相互关联,对美国资本充足率监管的实例进行了分析。3.学位论文万鹏商业银行贷款计量属性选择研究2006在20世纪90年代,金融工具对会计计量提出了巨大的挑战。在传统会计下,很多金融机构从事金融工具交易而陷入财务困境,而它们的财务报告还显示良好的业绩和健康的财务状况。如何恰当地计量金融工具的问题就被提了出来。会计界的应对方式是对交易性的金融工具使用公允价值计量,在此基础之上形成对金融工具计量的混合模式,较为完满地解决了交易性金融工具的计量问题。在此之后,会计准则制定机构试图从金融工具的混合计量模式过渡到单一计量模式,也就是采用公允价值计量那些非交易性的金融工具。在这些非交易性金融工具中,数量最大的就是商业银行贷款。对于这种做法,银行监管机构以及各国中央银行提出了不同的看法。因此,商业银行贷款是否应当采用公允价值计量,是否有比公允价值更合适的计量属性成了本文关注的问题。为此,本文从会计计量属性入手对于使用最多的计量属性——历史成本与公允价值进行了分析,分析了它们各自的优缺点以及计算方法,并对公允价值在金融工具中的使用现状进行了一个回顾。其后,在对比会计准则制定机构与银行监管机构对信息质量的不同要求基础上,本文构建了商业银行贷款计量属性选择的分析框架,并以这个分析框架对采用历史成本与公允价值计量商业银行贷款进行了分析。笔者认为,无论是历史成本还是公允价值都无法同时满足这两种机构对于会计信息质量的要求。为此本文提出了基于统计计量模型计量模式,并利用巴塞尔协议中的内部评级法,完成对贷款的计量框架构建。本文分四个部分:第一部分:会计计量属性问题概述在这一部分本文首先对于计量属性的一些概念问题进行了讨论。分析了会计计量的内涵及其在会计信息系统中的作用。随后,本文对会计中使用最多的两种计量属性:公允价值与历史成本进行了具体的分析。特别是公允价值,本文分析了其来源、特点及具体的计算方法。最后,本文对于公允价值在某些会计计量领域替代历史成本的过程进行了一个回顾。第二部分:银行贷款计量属性选择的分析框架在这一部分本文构建了商业银行贷款计量属性选择的分析框架。银行界与会计准则制定机构对使用公允价值计量商业银行贷款的分歧,很大一部分源于它们对于会计信息的不同要求。本文首先分析了这些要求,明确了银行界与会计准则制定机构的分歧来源于他们不同的目标。会计准则制定机构要求会计信息能够真实、公允地反映公司的财务状况,有利于利益相关者的决策;银行监管机构使用会计信息进行监管,更强调会计信息可靠全面。本文从会计准则的经济后果对于这种差异进行了论述,并分析了这种差异所导致的结果。本文认为,由于商业银行在一个国家金融体系中的重要地位,银行监管机构对于信息质量的要求不可忽视。在计量属性的选择上我们必须全面地考虑会计计量属性所带来的经济后果,使计量属性同时满足会计准则制定机构以及银行监管机构的需要。第三部分:商业银行贷款的计量属性选择在这一部分本文对现行会计制度下商业银行贷款的会计计量与公允价值下商业银行贷款的会计计量进行了说明,并使用前面所构建的分析框架对它们的优劣进行比较。通过分析现行会计制度,本文认为现在商业银行贷款的计量仍然是以历史成本为基础的,采用历史成本计量商业银行贷款存在着巨大的缺陷。由于不存在活跃市场,采用公允价值计量时我们不得不选择使用现值技术估计贷款的公允价值。本文提出了估计商业银行贷款公允价值的三种方法,并对它们的适用性进行了比较。本文分别从会计准则制定机构以及银行监管机构的角度对上面的两种计量方法进行了分析。在财务会计的框架下本文认为公允价值更能满足相关性要求,但是可靠性不够。对于银行监管机构而言,使用公允价值则存在一系列的不良经济后果,影响金融稳定性,不能完全满足银行监管的信息需求。第四部分:新的贷款计量框架的构建针对历史成本以及公允价值所存在的问题,本文提出了使用改进的历史成本计量属性来解决贷款的计量。这种计量方法能够及时反映贷款信用风险的变动,而不反映市场利率变化对于贷款价值的影响。这种计量方法的实现需要将统计计量模型引入会计计量之中。为此本文讨论了统计计量方法在会计计量中的作用以及在会计计量中使用统计计量模型的前提条件。最后,为了实现统计计量模型在会计计量中的使用,笔者提出使用巴塞尔协议所构建的银行内部评级法,并讨论了这一体系在商业银行贷款计量中的运用。总的说来本文有三处创新。首先,本文没有单一地从会计准则制定机构的角度出发分析贷款计量问题,而综合了会计准则制定机构以及银行监管的需要。这样能够更好地满足所有重要信息使用者的需要,并能够更充分、全面地考虑会计准则的经济后果。第二,本文将统计计量模型引入会计计量之中,解决了在预计未来现金流量时所遇到的困难。并从理论上讨论了统计计量模型在会计计量中的作用以及使用统计计量模型的前提条件。第三,对于商业银行贷款的计量,本文提出将其与巴塞尔委员会提出的商业银行内部评级法结合起来。将贷款计量与内部评级法结合起来可以解决统计计量模型的使用问题,并能够使会计计量更好地反映商业银行的风险管理实务并满足银行监管机构的需要。本文的不足之处在于未能深入分析统计计量模型在会计计量中的运用,仅在理论层次对统计计量模型的运用作了讨论与说明。4.期刊论文张万元关于商业银行个人贷款业务中几个潜在风险的探讨-理论界2009,(4)本文从商业银行对个人贷款的风险性进行再认识和从近几年商业银行个人贷款的经营管理实践角度出发,简要地阐述了关于商业银行个人贷款业务中几个潜在风险.5.学位论文刘方根商业银行贷款违约风险和追偿风险影响因素实证研究2008如何计量信用风险是当前我国商业银行面临的最大挑战之一。因此,借鉴国际经验,从理论和实证的角度,研究和探索我国商业银行信用风险的度量和管理方法十分必要和紧迫。本文从风险的基本定义出发,通过文献回顾分析了信用风险的构成要素。以信用风险的主要构成要素一一违约风险和追偿风险为重点,以风险影响因素为主线,系统梳理、归纳和分析了国内外违约风险、追偿风险的相关理论和实证研究结论,提出违约风险的影响因素包括企业性质、企业特征、财务状况、市场因素、产业特征、区域特征、宏观经济因素和其他非经济因素;追偿风险的影响因素包括企业性质、企业特征、财务状况、合约特征、产业特征、商业联系、宏观经济和其他非经济因素。基于前人的研究,本文确定三方面的研究重点:一是研究贷款违约风险的影响因素;二是研究违约风险模型对违约定义的敏感性;三是研究违约贷款追偿风险的影响因素。分别构建了违约风险影响因素模型和追偿风险影响因素模型并进行实证研究。本文以某商业银行2004年的3742个贷款企业为样本,分别以贷款信用风险四级分类、五级分类、四级和(或)五级分类定义三种违约,对违约风险影响因素进行实证研究。在样本特征分析的基础上,通过SPSS进行描述性统计、相关性分析和Logistic回归分析,对违约风险研究模型的假设进行检验。实证结果表明,贷款企业的所有制性质、资产规模、财务状况、产业属性均对违约概率有显著影响,但财务因素依然是影响企业违约的最重要因素。企业的违约概率与代表流动性的现金资产比率、与代表盈利性的未分配利润资产比率、与代表资产使用效率的总资产周转率显著负相关。由于大企业在资金、技术、人员素质、市场地位、融资方面具有优势,能实现多元化经营分散风险,因此,企业规模越大违约概率越低。与EvelynHayden(2003)实证研究结论相反,在我国,由于有限公司的治理结构优势明显,其违约概率低于非有限公司。贷款企业的产业属性对违约概率有显著影响,但由于受我国产业结构演进的阶段性特征及宏观经济政策的影响,其结论与国外的研究存在较大差异(SiurWestgaard和NicvanderWijst,2001;EvelynHayden,2003),房地产业、服务业企业的违约概率高于其他产业。不同违约定义下,违约风险模型的结构相似,但模型选择的部分变量及其显著性水平存在差异,违约风险模型对违约定义具有敏感性。本文以某商业银行2002-2005年147家已核销违约贷款企业为样本,分全样本(147个)和子样本(83个)对违约回收率的影响因素进行实证研究。在样本特征分析的基础上,通过SPSS进行描述性统计分析、相关性分析、方差分析和线性回归分析,对追偿风险研究模型的假设进行检验。实证研究结论表明,与JensGrunert和MartinWeber(2005)的研究结论不同,在我国,有限公司具有治理结构、产权明晰和资本的优势,有限公司的违约回收率高于非有限公司;违约回收率与企业注册资本规模正相关;与J.Dermine和C.NetoDeCarvalho(2005)的研究结论相反,企业年龄越长回收率越低;违约回收率与负债资产比率正相关;与ViralVAcharyaeta1.(2004);DanielCovitz和SongHan(2004)的研究结论相反,违约回收率与固定资产负债比率负相关;违约敞口越大回收率越高,但影响较小;违约时间、处置时间越长,违约回收率越低;抵(抵)押贷款的回收率高于第三方担保贷款;信贷关系时间越长回收率越高,单一银行贷款的违约回收率高于多头贷款,表明银企关系越密切越有利于违约贷款的回收。违约回收率与企业的资信水平、资产规模、销售利润率、是否属于第三产业、本银行贷款比率相关性不显著。本文的主要贡献和创新点为:1.基于破产理论、公司财务理论和违约风险理论,以我国商业银行贷款信用风险四级分类和五级分类标准定义三种违约,构建了包括企业性质(是否有限公司)、企业特征(资产规模)、39个财务比率(杠杆比率、流动性比率、生产率、效率、周转率、盈利率)和产业特征(是否公用事业、房地产业、服务业)的违约风险影响因素模型。为中国商业银行计量贷款的违约风险提供了一个新的理论视角和较完整的分析框架。2.以商业银行贷款企业数据为样本,基于商业银行信用风险四级、五级分类标准定义三种违约,对违约风险的影响因素进行实证分析,验证了企业性质、企业特征、财务因素、产业特征对违约概率的影响,丰富了企业层面、产业层面的违约
本文标题:我国的资本充足率监管对商业银行贷款的影响研究
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