开磷项目部仓库账务管理考核办法(修订版)

金诚信矿业管理股份有限公司开磷项目部仓库账务管理考核办法第一条为了规范项目部日常仓库账务管理工作，提高项目部仓库账务管理效率和水平，提高出入库核算账务处理的准确性和及时性，根据公司《物资仓储管理办法》制定开磷项目部仓库账务管理考核办法。第二条目标和原则（一）仓库账务管理考核办法旨在提高仓库日常工作管理水平，提高出入库核算账务处理的准确性和及时性。（二）本着实事求是的原则，对日常仓储物资验收和K3-CLOUD出入库账务处理进行实时的检查监督留底，严格做到有理有据、量化考核。（三）仓库考核办法坚持公平、公正、公开原则，每月考核项目进行公示，会议上进行通报公开。第三条仓库账务管理考核办法实施细则（一）物资验收（包括集采、自采、委外加工修复）1、物资验收流程仓库管理人员必须严格执行物资入库验收程序：物资到货→初检→卸货→验收→入库，严格执行公司物资入库验收管理规定：（1）集采物资验收流程：目视外包装检查→根据随车清单和公司集采验收单开箱检查数量和质量→按规定位置摆放整齐→及时办理CLOUD下推入库（当月验收当月必须入库）。（2）自采、委外加工修复物资验收流程：目视外包装检查→根据随车清单和项目部审批的自采计划开箱检查数量和质量→按规定位置摆放整齐→及时办理CLOUD自采入库（当月验收当月必须入库）。2、考核办法（1）物资验收入库以后，不及时办理CLOUD入库程序，推后一个月甚至几个月不办理入库程序，按照单笔业务考核、多笔累计办法考核。集采物资按照回传的验收单日期为起始日期，发票传到项目部的日期为截至日期，推迟一个月入库仓库管理人员均摊考核200元；推迟两个月入库均摊考核400元；超过三个月未办理入库程序，人均考核400元（以上考核办法若仓库管理人员内部可以确定到个人，考核累计到个人）。（2）无验收单、无随车清单（随车清单必须机打正规的有数量有金额并加盖公章或者发票专用章）、无入库单（简称“三无入库”）直接进行了备件物资发放，发现一起均摊考核200元。若“三无入库”后不进行台账登记管理，随意发放物资备件，进行翻倍均摊考核400元（无单价无法入库，建立详细的到货登记和领用登记台账的除外）。（3）物资验收签字入库后，对单据和票据的管理不当造成验收单、清单或者发票丢失的，验收单和清单进行单笔均摊考核50元，对于发票丢失的，按照发票税额的1%-50%均摊考核。（二）物资盘点1、物资盘点要求每月月底结完账后，仓库管理人员、财务人员和设备物资人员三方择机共同参与仓库物资盘点，每月进行滚动式（一个月盘点一类备件材料）按类进行盘点，盘点完成后出具物资盘点报告上交项目部领导进行审阅审核，包括盘点准确率、盘盈盘亏金额和数量，每月着重盘点全费用承包的材料和备件，不定期抽盘其他常规材料。2、考核办法（1）全费用承包材料和备件的盘点准确率必须达到99%，准确率介于80%-99%之间，相关仓库管理责任人均摊考核200元；准确率介于70%-80%之间，相关仓库管理责任人人均考核400元；如果准确率低于70%，上报项目部全费用承包管理小组进行处理。2016年6月1日之前，减半考核。（2）没有承包的常规材料盘点准确率必须达到90%，准确率介于80%-90%之间，相关仓库管理人员均摊考核200元；准确率介于70%-80%之间，相关仓库管理责任人翻倍考核400元；如果准确率低于70%，上报项目部经营财务室和设备物资室进行处理。2016年6月1日之前，减半考核。（3）仓库管理人员负责材料类别盘点准确率高于额定准确率给予相应管理人员奖励，其中全费用承包材料及配件盘点准确率高于额定准确率1个百分点奖励1000元，非承包材料盘点准确率高于额定准确率1个百分点奖励100元，以此类推。（4）长期不能达到项目部要求，并且不思进取，将提请项目部及公司予以转岗或辞退建议。（三）仓库日常账务处理1、入库账务处理：集采物资抵达项目部，按照物资验收流程验收完毕后，核对随车清单和验收单与公司采购员下推的采购收料单的数量、规格型号、单价金额、实际供应商是否一致，若存在问题及时与公司采购员进行沟通协调处理。根据核对无误的随车清单和验收单及时进行集采物资下推入库处理，并进行出库成本核算。项目部自采物资参照集采物资验收流程处理，及时进行自采物资入库账务处理。2、出库账务处理：任何材料或者备件的领用，必须有按照项目部规定的审批流程进行原始单据的审批签字程序，审批签字不完整者拒绝领用材料和备件。根据原始单据按照正确无误的备件和材料的规格型号、领用数量等及时进行出库账务处理，卡车（东风车、同力车）备件和材料必须出在“机械作业”科目，并且准确的精确到机械车辆的现场编号；后勤车（包括项目部皮卡、红塔车、井下运人车）备件和材料出在“间接费用-车辆运行费”科目，并且准确的精确到机械车辆的现场编号；所有的汽车备件和材料禁止出库出在辅助生产-常规维修或者辅助生产-无轨维修科目；其他的井下常规材料出库必须准确的出到归属的合同下，与此同时，准确填写工艺类别、会计科目、领料部门的必填项。注意：出库时必须认真细心的检查材料的规格型号、机械车辆现场编号、材料归属工程施工合同是否正确，防止材料备件出库串项、机械车辆出库错误，以及材料归属合同错误。两级公司中心库房调拨材料账务处理：开磷项目部属于小规模纳税人主体，增值税直接进材料成本，所以调拨材料入库时必须按照调拨单价加上17%的增值税进行其他入库单下推入库账务处理，并且做到当月调拨材料运抵项目部当月进行其他入库下推入库账务处理，因为两级公司机关单月调拨单月就会做账，一般不会推到次月做账（特殊情况除外）。3、考核办法仓库账务处理模块的考核采用差错次数限额考核办法，限额以内不进行考核，达到规定限额以上的进行考核。差错包括：入库单据含有17%的税率、入库供应商或实际供应商错误、入库数量与清单不符、入库的价税合计与总成本不相等、出库机械车辆错误、出库合同错误、工艺类别错误或不填、会计科目错误、出入库日期错误（大于21号）、异常余额、大规模的未审核单据（以财务做账核算时间点为准，仓库提前自行审核完成的不算）、大规模的负库存及单价小于零（以财务做账核算时间点为准，仓库提前自行审核完成的不算）。（1）采购入库账务处理模块差错次数限额为5次，差错次数介于6-10之间，仓库管理人员均摊考核100元，超过10次翻倍考核200元；情况更恶劣者，项目部领导进行约谈并进行单人次的翻倍考核200元处理。（2）出库账务处理模块差错次数限额为60次，超过60次10元/次，仓库管理人员均摊考核；（四）关于寄售库物资账务管理目前项目部设有三个寄售库，分别为阿特拉斯寄售库、北京灿烂伟业寄售库和天润丰成寄售库，三个寄售库物资分库分类管理，严格区分寄售物资备件和自采集采物资备件，禁止混库摆放物资和串账套出入库，每月底对寄售库物资备件进行全面盘点。寄售库账务实行专人专管制度，账务责任人为普燕东，其他人员辅助物资备件的验收和摆放整理工作，寄售库物资也实行专人专管制度，领用寄售库物资只能通过普燕东亲自进行发料处理，防止鱼龙混杂、账务混乱，保证项目部仓储账务准确和物资备件安全。领用寄售库的备件必须进行分供应商的台账登记管理，领用一个登记一个，并且办理寄售库账套的出库手续和项目部正式核算账套的入库手续和领用出库手续。月底结账之前，对项目部领用寄售库物资备件按照供应商进行整理、归集，分供应商制作物资验收清单，经过项目部设备物资主管领导、财务经理、库管员签字并且加盖项目部公章后扫面件发给集采供应商对应的采购员进行账务下推和开票处理。寄售库物资运抵项目部后按照正常的物资验收流程进行寄售库账套的物资验收入库手续。寄售库账务处理的单据和清单（包括寄售库入库单和清单、出库单和领料审批原始单据）必须实行单独保存管理，以备后续的查询和对账。特别指出：寄售库物资领用时，领料原始单据必须两联，一联作为寄售库的寄售库物资和账务管理考核办法参照自采、集采物资备件的验收、账务处理、盘点准确率的考核办法执行。以上考核办法请各位仓库管理人员遵照执行，解释权归经营财务室和设备物资室所有。金诚信矿业管理股份有限公司开磷项目部2016年3月25日