水利建设项目经济评价SL72-2013(条文说明)

中华人民共和国水利行业标准水利建设项目经济评价规范条文说明目次总则术语国民经济评价财务评价资金来源与融资方案不确定性分析和风险分析方案经济比选方法费用分摊改扩建项目的经济评价区域经济和宏观经济影响分析经济评价综合分析总则本标准是在年水利部颁发的水利建设项目经济评价规范基础上修订编制的在原规范的多年应用实践过程中水利建设项目经济评价内容和方法已有较大发展期间国家和主管部门陆续颁发了一些有关法规和规定国家发展和改革委员会原建设部于年月颁发了建设项目经济评价方法与参数第三版水利部于年印发了水利建设项目贷款能力测算暂行规定水规计号目前对于有经营性收入和盈利能力的水利建设项目要在前期论证阶段对项目的贷款能力进行测算通过方案比较分析确定项目的资金筹措方案近年来水利建设项目的成本结构也发生了较大变化为了全面总结并吸收近年来国内外经济评价的经验进一步贯彻国家上述有关法规和规定使我国水利建设项目的经济评价工作适应国家经济发展形势和政策要求满足水利建设项目经济评价工作的需要更好地为水利建设事业服务有必要对原规范进行修订根据国家基本建设程序要求水利建设项目前期工作分为项目建议书可行性研究初步设计三个阶段经济评价是水利建设项目的项目建议书可行性研究与初步设计阶段的重要设计内容各设计阶段可根据项目具体情况对本标准规定的分析计算内容进行取舍小型水利建设项目涉及的地区范围较小建设周期短资料也较缺乏因此其经济评价内容可适当简化这类项目的经济评价一般可根据工程的具体情况进行国民经济评价或财务评价进行国民经济评价时投入物和产出物可采用现行价格或只做简单调整分析计算项目的主要经济评价指标进行财务评价时可列主要财务报表并分析计算项目的主要财务评价指标对于流域区域规划和后评价项目目前大都根据具体情况参照执行流域区域规划是以流域区域为单元从技术经济社会环境等方面进行综合研究拟定水害治理和水资源开发利用总体布局规划阶段主要从宏观上对规划项目进行研究受工作深度及项目建设时间资金来源不确定等因素的限制一般只进行国民经济评价必要时进行初步财务分析评价中项目固定资产投资除一些主要工程和近期建设项目采用工程设计概估算编制办法计算外其余项目按扩大指标估算项目年运行费可采用费率计算项目效益可采用典型年代表年等简化的方法估算国民经济评价可直接采用现行价格建设项目的背景开发任务规模效益建设工期项目性质管理机构等是项目经济评价的重要基础资料在进行经济评价之前搜集整理分析这些基本资料有助于对项目的全面了解引用调查搜集的社会经济资料时要分析其历史背景并根据各时期的社会经济状况与价格水平进行调整换算国民经济评价与财务评价的主要区别是国民经济评价是在合理配置社会资源的前提下从国家经济整体利益的角度出发采用影子价格计算项目对经济社会的贡献分析项目的经济效率效果和对社会的影响评价项目的经济合理性财务评价是在国家现行财税制度和价格体系的前提下从项目财务的角度采用财务价格计算项目范围内的财务费用和收益分析项目的财务生存能力和偿债能力盈利能力评价项目的财务可行性年颁布的建设项目经济评价方法与参数第二版中提出建设项目经济评价包括财务评价和国民经济评价年的第三版中提出建设项目经济评价包括财务评价也称财务分析和国民经济评价也称经济分析本次修订时考虑到第三版并未废除财务评价和国民经济评价的提法且许多技术管理部门和人员对财务评价和国民经济评价的名称已较熟悉和习惯因此修订版仍沿用财务评价和国民经济评价的章名与提法遵循费用与效益计算口径对应一致的原则进行项目经济评价是为了使项目的费用和效益能在计算范围计算内容和价格水平上相一致以便使两者具有可比性在动态经济计算中为了对资金的时间价值进行折算一般选定一个基准年它可以是计算期内的任何一年不影响评价结论通常以项目建设开始年为计算基准年为计算资金的时间价值一般选择计算基准年的年初作为基准点投入物和产出物的借款利息一般按照中国人民银行以及相关银行的规定执行投入物是根据施工进度计划和实际需要分期分批投进去的产出物是根据实际完成的产品产量逐步达到设计产量的具有不均匀性为计算方便和统一均按年末发生和结算属于社会公益性质的水利建设项目财务收入很少甚至没有财务收入项目建成后主要靠其他资金补贴否则难以维持正常运行对这类项目本标准强调应进行财务分析计算研究其维持正常运行所需的资金来源提出解决的途经和办法使项目在财务上具有生存能力对具有综合利用功能水利建设项目的投资和年运行费进行分摊的目的是为了研究各功能参与综合利用项目的合理性确定其参与的程度选择综合利用项目合理的开发方式和规模此外还可根据分摊结果对供水发电成本进行测算至于项目建设过程中的投资分担问题则另由有关部门专门商定项目的建设期是指项目开工第一年至项目完成建设投资开始投产的这段时间建设期一般按照项目的设计工期或建设进度计划合理确定项目运行期又分运行初期和正常运行期运行初期是指项目开始投产至达到设计规模的这段时间项目的正常运行期是指项目达到设计规模至计算期末的这段时间对于一些水电站项目或供水工程在未完全建成时即有部分机组陆续投产部分地区先期通水等情况鉴于工程仍在建设因此将该段时间仍视为建设期不作为运行初期术语本章为本次修编新增的章节其中对水利建设项目经济评价中具有一定意义和常用的术语给出中英文名称和中文名词注解国民经济评价一般规定水利建设项目属国民经济和社会发展基础设施有许多费用和效益包括一些明显的费用和效益不能用货币表示甚至不能定量本条规定用三个层次来阐明国民经济评价中的费用和效益目的是为了能全面地分析评价水利建设项目对国民经济和社会发展的作用和影响项目经济评价的基本原理就是通过比较所达到的效果与所付出的耗费分析判断所付出的代价是否值得对于具有供水灌溉发电等功能且效果和耗费均可用货币计量的项目通常采用经济费用效益分析方法本条所指的费用效果分析专指耗费采用货币计量效果采用非货币计量的分析方法水利建设项目中经常有一些效益不能货币化的如农村人饮抗旱供水效益湿地生态补水效益等费用效果分析方法回避了效果定价的难题直接用非货币化的效果指标与费用进行比较方法相对简单适用于效果难于货币化的项目费用效果分析方法是在充分论证项目必要性的前提下制定实现目标的途径和方案并以尽可能少的费用获得尽可能大的效果为原则通过多方案比选提供优先选定方案或进行方案优先次序排队以供决策费用效果分析方法只用于比较不同方案的优劣不能保证所选方案的效果大于费用本条规定了国民经济评价中费用和效益的计算范围和计算原则水利建设项目国民经济评价中的直接费用是指用影子价格计算的项目投入物的经济价值间接费用也称外部费用是指国民经济为项目付出的其他代价如上游建库后引起下游干旱历史文化遗产造成的破坏或损失等不利影响环境与社会造成的负面影响所需的费用等水利建设项目国民经济评价中的直接效益是指用影子价格计算的项目产出物水利产品和服务的经济价值间接效益又称外部效益是指项目为国民经济做出的其他贡献如项目的兴建促进了地区的经济发展等计算间接费用和间接效益时的注意事项间接和直接是相对的当把项目与项目以外其他措施结合起来进行评价时相应的间接费用和间接效益就转变为直接费用和直接效益即外部效果内部化影子价格中已体现了项目的某些外部费用和效益则计算间接费用和间接效益时不得重复计算该费用和效益只计算与项目一次相关比较明显能用货币计量的间接费用和间接效益不宜扩展过宽费用与效益的计算口径要对应一致即效益计算到哪一个层次范围费用也相应要计算到那一个层次范围国民经济评价是从国家整体角度通过考察项目对社会提供的有用产品和服务及项目所耗用的社会资源来评价项目的经济合理性税金国内借款利息以及各种补贴等并不涉及社会资源的增加或消耗因此不计入项目的费用或效益国民经济评价中费用和效益的价值量原则上都应采用影子价格计算考虑到水利建设项目的费用和效益涉及的货物种类和参数十分繁杂要测算每一货物的影子价格工作量浩大远非规划设计单位所能办到同时有些货物的价值量占项目总费用或总效益的比例很小也没有必要都进行影子价格的计算为此本条规定可在不影响评价结论的前提下采用适当简化的办法调整主要投入物或产出物的价格社会折现率是项目国民经济评价的重要通用参数表示从国家角度对资金机会成本和资金时间价值的估量采用适当的社会折现率进行项目国民经济评价有助于合理使用建设资金引导投资方向调控投资规模促进资金的合理配置目前国家规定全国各行业各地区都统一采用的社会折现率考虑到水利建设项目的特殊性特别是防洪除涝等属于社会公益性质的建设项目有些效益如政治影响社会效益环境效益地区经济发展的效益等很难用货币表示使得这些项目中用货币表示的效益比它实际发挥的效益要小因此本条规定对属于或主要为社会公益性质的项目可同时采用一个略低的社会折现率进行国民经济评价供项目决策参考费用计算本条规定的费用包括了下列项目计算期内的所有投入项目建设期形成的固定资产投资项目运行期的流动资金项目运行期的年运行费项目运行期内的更新改造费本条规定了国民经济评价中采用的固定资产投资计算范围主体工程投资调整方法等如供水工程一般计算到用户端的效益因此供水工程的配水管网等配套工程的相应投资也需列入以体现费用和效益计算口径一致的原则按完整的工程分析供水对经济社会的贡献和效益进行整体项目的国民经济评价在此基础上可再按主体配套工程投资的比例对供水效益进行分摊分析拟建工程的效益附录规定了国民经济评价投资的编制办法本条所指工程设计概估算中未计入的间接费用是指为实现项目昀终效益所需的其他环节费用如项目效益计算中考虑了增加的梯级水电站的发电效益和供电系统内水电站的补偿调节效益则国民经济评价的投资要相应增加为实现这些效益所需的费用参照类似工程估算配套工程投资时需调查分析类似工程投资计算的条件和采用的价格水平当被参照的类似工程使用的价格水平与本项目使用的价格水平不同时要对其进行价格水平的换算如果被参照的类似工程没有使用影子价格则还需进行影子价格的调整根据水利建设项目合理工期和施工计划做出国民经济评价投资分年度安排流动资金是指运行期内长期占用并周转使用的运营资金不包括运用中临时需要的运营资金水利建设项目的流动资金采用扩大指标估算法进行计算堤防等工程也可以不计算流动资金扩大指标估算法可以参照同类已建工程流动资金占销售收入经营成本的比例或单位产量占用流动资金的数额估算水利建设项目的年运行费采用项目总成本费用调整计算时需剔除项目总成本费用中的折旧费摊销费利息净支出及水资源费固定资产保险费等并采用影子价格代替财务价格更新改造费是根据投资计划中的金属结构及机电设备等的固定资产投资分析确定并在其经济寿命期满前完成投入效益计算本款有项目是指实施了拟议中的水利建设项目后在该项目影响范围内将要发生的情况无项目是指不实施拟议中的水利建设项目时在该拟议项目影响范围内可能发生的情况有无项目对比中要注意分析预测无项目时影响范围内社会经济等发展变化的趋势使计算出的项目效益能真正体现该项目对国民经济所做的贡献水文现象具有随机变化的特性水利建设项目各年的效益往往相差很大因此必须以其多年平均效益作为项目的评价基础但为了全面反映防洪治涝灌溉城镇供水等建设项目在设计年及特大洪涝年或特大干旱年对国民经济的重大贡献本款规定还要计算这类特殊年份的效益以反映水利工程效益具有随机变化的特性供决策研究项目各年的效益必须与项目的投产计划和配套程度相对应项目全部投产并配套齐全时才可能获得设计效益例如灌溉项目只有水源工程和渠系配套工程全部投入运行时才可能获得设计灌溉效益水源工程仅部分投入运行或渠系配套不全时只能获得部分灌溉效益项目对社会经济环境造成的不利影响首先应尽量采取措施进行补救并在项目投资中计入补救措施的费用难以采取措施补救或采取措施后仍不能消除全部不利影响时要计算其全部或部分负效益具有综合利用功能的水利建设项目的经济评价是以项目的整体评价为主因此除计算项目各功能的效益外还要求计算项目的整体效益进行整体效益计算时要注意剔除各功能效益中的重复计算部分人员伤亡是洪灾损失的一项重要内容目前还难于用货币表示可用文字或伤亡人数等方式表示洪灾损失的其他项如城乡房屋设施和物资损坏损失工矿停产商业