成本管理规划方案

成本管理实施方案目录一．模块功能：.........................................................................21.1模块功能简述：...................................................................21.2流程图：..............................................................................2二．基础数据和方案说明.........................................................32.1项目WBS、项目CBS........................................................32.2目标成本编制.......................................................................42.3实际成本归集.......................................................................4一．模块功能：1.1模块功能简述：系统中主要通过目标成本（包括目标成本和目标成本变更）的编制，实际成本的归集和统计，以及两者之间的对比分析，达到成本管理的目的。系统提供两个维度（核算类别为WBS和CBS）进行目标成本和实际成本的归集和统计，灵活的满足项目的成本管理的需求。1.2流程图：业务点成本归集来源详见章节2.3实际成本归集核算项类别建立归集模板目标成本编制业务点成本归集对比目标成本编制目标成本变更二．基础数据和方案说明成本管理业务是根据WBS，CBS节点来进行目标成本的编制与实际成本的归集及两者对比。由成本控制部来进行目标成本编制和业务点成本归集，wbs和cbs编制由成本控制部或财务部编制2.1项目WBS、项目CBS项目WBS由各工程处根据每个项目自行输入维护，总部给出最基本的分类为土建：正负零、主体封顶、竣工安装：预埋，安装装潢：基础装修，竣工（暂定）工程处根据自身情况可以进行细分，只能比其细，不能比其粗。总部给出了CBS所有的科目，如下图，工程处根据项目实际情况进行选择。科目编码父级科目编码科目名称00待分摊费用1人工费（自有班组）1.11瓦工1.21木工1.31钢筋工2材料费2.12钢筋2.22混凝土2.32水泥2.42砖2.52砂石2.62装饰材料2.72模板2.82其他材料费3机械费3.13机械租赁费3.23台班费4其他直接费4.14临设费4.24其他直接费5间接费用5.15现场经费5.25其他间接费用6分包工程6.16劳务分包6.26土方分包6.36防水分包6.46桩基分包6.56室外分包6.66保温工程6.76门窗分包6.86其他分包工程77税金2.2目标成本编制分公司通过建立的WBS、CBS进行目标成本的编制。单据编号：项目号+固定前缀“.”+2位流水码2.3实际成本归集分公司实际成本的归集也是归至具体项目的WBS、CBS上，实际成本归集的来源主要有一下几种：其他业务点成本用于除了上面几个科目归成本之外，其它CBS科目上报成本。实际成本归集对应的具体CBS科目如下：1、班组领料、退料归集CBS科目:2材料费2.1钢筋2.2混凝土2.3水泥2.4砖2.5砂石2.6装饰材料2.7模板2.8其他材料费2、劳务分包合同支付归集CBS科目：6.1劳务分包3、专业分包合同支付归集CBS科目：6.2土方分包6.3防水分包6.4桩基分包6.5室外分包6.6保温工程6.7门窗分包6.8其他分包工程实际成本归集专业分包合同支付设备租赁合同支付两算对比目标成本编制设备台班结算单班组领料、退料劳务分包合同支付其他业务点成本4、设备租赁合同支付归集CBS科目：3机械费(上级科目)3.1机械租赁费5、设备台班结算单归集CBS科目：3机械费(上级科目)3.2台班费6、其他业务点成本归集科目：1人工费-自有班组4其他直接费(上级科目)4.1临设费4.2其他直接费5间接费用(上级科目)5.1现场经费5.2其他间接费6分包工程(上级科目)6.8其他分包工程成本归集单据编号：项目编号+固定前缀“.”+年月+2位流水号。（例：0121001.090601）