我国企业财务信用存在的问题及应对策略

I摘要良好的信用是保持企业持续、健康发展的必然条件，是企业安身立命的根基，它在企业的生存和发展中起着至关重要的作用，企业信用缺失会给经济社会的健康发展和社会信用体系的构建带来极大危害。财务信用是企业信用的重要组成部分，当前我国企业尤其是中小企业普遍存在信用不完善及缺失等现象，是制约我国企业发展的重要因素，如何加强我国企业的财务信用管理对于一个企业的发展具有举足轻重的作用，因此，财务信用上存在的问题急需加强完善，加强信用的重要性已经不言而喻。本文就我国企业财务信用现状及其缺失或缺陷等存在的问题进行分析，并提出相应的治理对策。关键词：财务信用；问题；对策IIOurcountryenterprisefinancialcreditproblemsandcountermeasures（SchoolofEconomic&Management）AbstractGoodbusinesscreditistomaintainsustained,healthydevelopmentofthenecessaryconditionsforthefoundationoftheenterprisesettledown,itssurvivalanddevelopmentofenterprisesplayavitalroleinlackofcreditwillgivebusinessthehealthydevelopmentofeconomyandsocietyandthesocialcreditsystemConstructionbringgreatharm.Financialcreditisanimportantpartofbusinesscredit,thecurrentprevalenceofenterprises,especiallySMEsandthelackofcreditandsoimperfectthatrestrictsanimportantfactorinthedevelopmentofChina'senterprises,howtostrengthenthecreditmanagementofthefinancialdevelopmentofanenterpriseforImportantrole,therefore,problemsinfinancialcrediturgentneedtostrengthenimproveandstrengthentheimportanceofthecredithasbeenself-evident.Inthispaper,thecreditstatusofenterprisesandthelackoffinancialandotherproblemsordefectswereanalyzedandcorrespondingcountermeasuresKeywords:Financialcredit;problems;countermeasures目录摘要.........................................................................................................................IAbstract.................................................................................................................II一、财务信用对企业发展具有重要意义............................................................1（一）财务信用的内涵..................................................................................1（二）财务信用对企业发展的意义..............................................................1二、我国当前企业财务信用存在的问题及原因................................................2（一）企业的信用意识浅薄，偏离经营管理目标......................................2（二）企业内部财务信用管理机制不够健全，不够科学..........................3（三）财务信用管理法律和制度不健全......................................................3（四）缺乏专门的财务信用管理部门和专业人员......................................3三、针对企业财务信用不足的谈如何加强财务信用的治理对策....................4（一）树立财务信用观念和意识，建立企业信用文化..............................4（二）要建立企业内部财务信用的管理部门..............................................4（三）建立健全信用法规以及诚信经营奖惩机制......................................5（四）培养专业的财务信用管理人才，加强企业财务信用管理的内部自律和外部监督........................................................................................................6参考文献................................................................................................................7谢辞........................................................................................错误!未定义书签。1一、财务信用对企业发展具有重要意义（一）财务信用的内涵财务信用是企业信用的重要组成部分，它是在商品社会经济中产生的，是指在交易双方的交换行为中，一方以将来偿还的方式获取另一方的物品或服务的能力，也就是一种企业与利益相关者之间关于资金的提供与偿还以及投入与分配的信用关系。财务信用作为企业的一种赊销能力的代名词，它利用的好坏对企业有很大的影响，企业可以作为受信方不用付款就获取想要的物品或服务，或者也可以作为授信方通过赊销扩大销售规模，提高市场占有率，增强竞争力。财务信用实质上是企业可以利用的一项无形资产，它能够增强企业对于资金的吸引力，增加企业的购买力，并能为企业带来经济收益。当前，我国企业普遍存在着财务信用不足以及缺失的现象，导致企业面临严重的信用危机，并在很大程度上影响了经济的健康运行和社会的稳定发展。因此，企业有必要在财务信用的管理上完善信用政策，加强应收款的收回，从而控制销售可能带来的风险，提高销售利润。良好的财务信用也有利于增加企业的资金来源，延长其资金链，突破发展过程中的资金桎梏，并以此来扩大融资渠道，获得发展所需资金。（二）财务信用对企业发展的意义财务信用利用的好坏对企业的影响很大，对企业的发展具有重要意义：1.企业信用是企业进入国际市场的通行证企业要想进入国际市场融资，都需要由知名的评估机构进行信用评估，把评估结构公告社会，符合了国际市场公开、透明的精神和准则。这种评估就好像一种宣传，一个好的评估可以扩大企业知名度，也就是做了最好的广告宣传，在某种程度上等于拿到了国际市场通行证。2.有利于提高经济活动效率并减少交易费用和机会成本一般为了降低企业的信用风险，企业要寻求可靠的信用伙伴、通过谈判力争签订风险最小化的合约、对违约的防范处理等从而要发生一定的费用，即交易费用；另外企业在考虑降低风险的基础上，会有选择的放弃一些交易或业务，进而又产生的机会成本，机会成本就是除企业所选择的某项业务之外的最好的业务收益机会。信用关系的扩展，能够使社会经济活动的效率得以提高，如果信用活动失序，不仅会因交易费用大大增加而降低经济活动效率，而且可能由于信用的中断而严重妨害经济效率。3.有利于政府宏观调控目标的实现2现代市场经济是有宏观调控的市场经济，信用有序化又是实现政府宏观调控目标不可或缺的一个条件。这是因为政府各项宏观调控措施最终都需要落实在企业在微观层面的投资经营活动上，如果信用制度健全，信用活动规范有序，政府的宏观经济调控目标就可以迅速地在企业经营活动中得到反映，则宏观目标也就易于实现；反之则必然会影响政府宏观调控目标的实现。4.促进企业转换经营机制，提高管理水平转换国有企业，尤其是大中型企业的经营机制，把企业推向市场，增强其活力，是建立社会主义市场经济机制的中心环节。从资金角度讲，就是要求企业不能再依赖银行，要学会从市场融资。直接的市场融资，必须取得投资人的信任。这种信任是建立在信息披露制度下和企业全面公开财务状况与重大经营活动情况的基础之上的。这将给企业带来巨大的外在压力，促使企业转换和建立适应市场的经营机制，按照现代化企业制度的精神与原则行事。二、我国当前企业财务信用存在的问题及原因当前我国企业财务信用现状并不容乐观，特别是那些资金规模相对有限且想发展壮大中小企业，普遍存在融资信用不足的情况，还有一些民营企业也根本就不重视融资信用，致使银行为了减少坏账，只贷款很小一部分给这些信用不足的企业，从而使这些企业融资更加困难。另外就是企业财务报表信息的失真，也就是信息的真实性难以保证，有些企业为了获取额外利润，私自改变或调整会计核算方法、确认标准及计量方法等，粉饰或隐瞒企业真实的财务状况。大量的中小企业向政府提供虚假的财务报告，以达到其逃税避税、少纳税或者不纳税的目的，有的企业甚至通过虚假的出口行为向国家骗取出口退税，造成大量政府资金的流失。比如目前就有相当一部分中小企业是兄弟姐妹牵手或是朋友合作，都缺乏健全的财务制度，没有规范的财务报表，但属于法人企业，因此征集信息时，企业只能提供自己的概况信息、注册资本信息及高管人员信息，其他财务信息则根本无法提供，使信息征集的完整性大打折扣。通过以上的现状，说明我国企业财务信用上不够完善，大致存在以下几个问题（一）企业的信用意识浅薄，偏离经营管理目标很多企业的高层管理者迫于市场压力，一味的最求销售业绩的增长，错误的经营目标定位为销售业绩的最大化，却忽视了与销售密切相关的财务信用管理，或者简单的认为财务信用的管理就是销售完后对应收款的催收，这种销售模式容易导致企业应收款项的增加，销售费用的上升，从而使企业发生坏账的几率也在3加大，加重了企业资金周转的困难，从而又违背了追求业绩增长的初衷。所以，企业要加强财务信用的管理，更多的去关注信用风险，合理的调节好销售业绩与控制风险之间的关系，最终实现其销售业绩最大化的目标。（二）企业内部财务信用管理机制不够健全，不够科学企业财务信用管理是企业管理的一个重要组成部分，但是我国很多中小企业没有或很少专设内部财务信用管理机构，有的仅将财务信用的管理工作作为财务部门的一项附属工作，只负责结算和应收账款的记账；也有的企业只是把企业财务信用管理放在销售部门，虽然销售部门了解客户的情况，但他们有时为了完成自己的销售任务，搞好与客户的关系，也不能够履行好财务信用管理应有的职能。当授信不当导致合约不能履行，以及授信企业对履约计划缺乏管理而违约的现象频繁发生时，因对合作客户的信用状况缺乏了解也使许多企业受骗上当，导致经济纠纷大量出现。当然，很多中小企业没有自己专门的内部信用管理机构，也使得企业在信用交往中无章可循。（三）财务信用管理法律和制度不健全