戚啸艳基于过程的知识资本管理模式研究

1基于过程的知识资本管理模式研究1戚啸艳①胡汉辉②崔捷③（①②东南大学经济管理学院，③江苏省电力设计院，）2摘要：本文首先分析国内外基于不同学科背景的知识资本管理模式及其存在的局限性；其次，基于知识资本理论、质量管理理论、过程管理理论，提出了知识资本存在于企业就如同质量存在于企业，知识资本管理就如同质量管理，是动态过程管理假设；第三，基于上述假设，构建包括知识资本创造、固化、评估以及知识资产价值实现四个关键子过程的知识资本过程管理模式，以期为我国企业实施知识资本管理描绘一幅线路图；最后，以江苏省电力设计院为例，分析上述管理模式的实际应用状况。关键词：知识资本；过程管理；评估管理一、引言斯蒂芬·P·罗宾斯指出：在许多组织中，智力资源已和物质资源及财务资源具有同等的重要性。那些能够迅速有效地开发员工的集体经验和智慧的组织，更可能“智胜”其竞争者1。虽然，知识资本是企业的竞争力之源已成为不争的命题，但是拥有知识资本并不代表拥有竞争力，知识资本本身并无生产力，必须融入应用才能形成和提升组织的竞争力2。因此，有效地管理、应用企业的知识资本在现今已逐渐成为显学。本文首先简述当今国内外以不同学科背景为切入点的知识资本管理模式的研究成果及其存在的局限性；其次，在借鉴国内外企业知识资本管理相关实践的基础上，以知识资本理论、质量管理理论、过程管理理论为基础，提出一种基于过程的知识资本动态管理模式，以期为我国企业实施知识资本管理描绘一幅线路图；最后，以江苏省电力设计院为例，探讨其知识资本管理的目标、内容、成果以及未来的努力方向。二、现行管理模式的不同切入点当人们谈及知识资本管理时，常会不自觉地将其当作一个“筐”，什么都往里面装。但凡一个问题，动辄触动企业的上上下下、关联管理的方方面面。这样的“大而全”通常只停留在“宏篇大论”层面，进一步的研究，则需寻找一个切入点。目前，研究知识资本管理模式的切入点主要有以下四个方面，其中，较为主流的是以评估为切入点的知识资本管理模式。（1）以存量评估为切入点以存量评估为切入点的知识资本管理模式是一种静态的管理模式，其研究的重点在于运用一系列财务和非财务的方法来评价企业的知识资本存量，达到“以评促建”的目的。（2）以信息管理为切入点以信息技术和信息管理为切入点的知识资本管理学者及实践者们大都具有计算机科学1基金项目：国家自然科学基金资助项目《知识资本管理理论及其在实现企业经营优势中的应用》，项目号79970097，2000-2003；江苏省高校人文社会科学研究项目《江苏民营知识型企业知识资本管理若干问题研究》，项目号04SJD630002，2004-2006；江苏省哲学社会科学研究十五规划基金项目《知识资本评估与审计的原理和体系研究》，项目号：04ELB014，2004-2006年。2作者简介：戚啸艳（1963－），女（汉），江苏人，东南大学经济管理学院副教授，硕士生导师，博士研究生，主要研究方向：知识管理。胡汉辉（1956－），男（汉），江苏人，东南大学经济管理学院教授，博士生导师，主要研究方向：知识管理与产业组织。崔捷（1958－），男（汉），江苏人，江苏电力设计院质量部主任，主要研究方向：质量管理与知识管理。2和信息科学的受教育背景。他们认为，知识资本管理是对人的创造力源泉的激发、组织整理和价值实现过程的管理，其中，蕴含在员工、组织和客户中的知识的采集、整理及使用是企业知识资本积累的关键。而上述知识的采集、整理及使用主要通过企业的知识管理活动才得以实现，知识管理系统的导入必将为企业带来知识管理水平的提升与绩效的改善。因此，专家们的关注点在于知识管理系统、人工智能、工作流、群件等。这一思路实际上是信息的技术管理在现代环境下的翻版，是信息技术专家传统思维方式的自然延伸。（3）以组织制度安排为切入点以组织制度安排为切入点的知识资本管理模式以新制度经济学为分析框架，着重探讨影响人力资源创造力发挥的组织因素、人力资本的产权属性以及相应的激励制度安排问题。（4）以认知模式为切入点以认知模式为切入点的知识资本管理工作的要点在于探讨员工个人的认知过程、组织认知过程与知识资本形成的关系，并试图通过有意识地控制组织的认知过程来实现其知识资本的增值，提升企业的竞争力。从认知科学领域研究知识资本问题，一般需要具备哲学、心理学、社会学、工商管理、乃至神经生物学等学科的受教育背景，需要同时关注人类个体行为和组织行为的形成、改变或是改进等方面的内容。三、以存量评估为切入点的静态管理模式当前，国际上主流的知识资本管理模式是以知识资本存量评估为切入点的静态管理模式3，亦称知识资本评估管理模式。该模式暗含着这样的假设：知识资本是企业所拥有（或控制）的、绝大部分尚未被纳入企业资产负债表的无形资产。企业评估知识资本的主要目的在于解释企业市场价值与账面价值之差异，运用相应的评价指标来比较不同时期企业知识资本的增值情况，以期为持续改善提供风向标。该模式考察的是在某一特定时点企业所拥有（或控制）的知识资本存量，研究的重点在于回答什么是知识资本？要素有哪些？如何评估？因此是一种静态模式。上述模式有一定的道理，毕竟，人们对知识资本的关注始于企业市场价值与账面价值的巨大差异。然而，在现实经济环境中，该模式在理论与实践上均已面临一系列难以突破的瓶颈问题，至少表现在以下三方面：（1）“市场价值与账面价值之差”命题的不完备性“知识资本是企业市场价值与账面价值之差”是知识资本理论发展史上的一个著名命题，由埃德文森和沙利文在1996年给出。其实这一命题在理论上和操作上均存在着不完备性。首先，企业的市场价值受诸多因素的影响，以股票价格为基础计算企业的市场价值，从而倒挤知识资本价值的方法存在明显的缺陷，这种缺陷在股价波动较大时表现尤甚，毕竟企业知识资本的价值并不会随短期内市价的波动而急速增加或减少；其次，该命题同样不适用于那些不在资本市场交易的企业，这些企业虽然没有市值，但同样拥有知识资本。因此，该命题并不严谨。但是，它引起人们注意到了无可置疑的知识资本的存在，这是它的积极意义。（2）知识资本要素评估存在的问题关于知识资本的构成要素，斯维比（1996）将其分为“雇员能力、内部结构和外部结构”三部分4、埃德文森和沙利文（1996）分为“人力资本+结构资本”5。在此基础上，斯图尔特（1997）提出了知识资本的“人力资本+结构资本+关系（客户）资本”的三要素结构6。从那以来，虽然西方知识资本学者及实践者们对于知识资本的构成要素仍有不同的观察视角，但知识资本的三要素结构基本已达成共识7。在知识资本评估管理模式下，评估方法的选择主要取决于企业的评估目的。有些企业的目的在于估算知识资本的存量；有些则为了买卖知识资产或为了企业合并而评估其市价；还有一些企业试图将知识资本纳入现行的会计体系，其目的是计量知识资本的成本，以便将其与未来收益进行合理配比；当然也不排除存在这样一些企业，他们评估知识资本的目的就是试图在绩效报告系统中向股东和资本市场披露企业的知识资本信息，以便吸引投资者或提高股价。不同目的下企业知识资本要素评估方法汇总见表1。3表1不同目的下企业知识资本要素评估方法汇总表评估目的要素评估存量评估市价（财务）纳入会计体系（财务）对外报告符合资产定义结构资本知识产权①①①②是其他文本化知识资产①①②②是基础结构资本②④④④否人力资本①②②③否关系资本①②③③否企业层面的知识资本④④④④否注释：①表示在普遍的实践中有许多定义良好的评估方法；②表示部分企业正在开发新的有广泛应用潜力的评估方法；③表示虽然没有明确可知的评估方法，但理论上至少可行；④表示就目前来看不可能有广泛被接受的评估方法出现。表1表明：第一，财务评估方法比较适用于评估知识产权（法律化的知识资产）；第二，在不久的将来，财务评估方法将可能同样适用于评估除知识产权以外的其他文本化的知识资产；第三，财务评估方法对知识资本的其它重要构成要素——人力资本、关系资本、基础结构资本或者企业层面的知识资本——在可预见的未来适用的可能性并不大。（3）“以评促建”管理手段的缺陷“以评促建”旨在通过比较不同时期知识资本评估的结果，反映企业知识资本的存量，为持续改善提供依据。该管理手段重点关注的是结果，忽视了比结果更为重要的知识资本的形成、固化，并为企业创造商业价值的过程。尽管知识资本评估管理模式正面临着一系列在可预见的将来无法解决的问题，但是围绕该模式的大量研究成果及实践经验为我们构建以过程为切入点的知识资本动态管理模式提供了基础理论支持。并且，知识资本评估也将是以过程为切入点的知识资本动态管理模式的重要环节。四、以过程为基础的知识资本动态管理模式相对于以往，当今企业生存和发展的环境已发生了巨大的变化。信息技术的不断发展正在改变着企业经营的游戏规则，从而引发了企业战略制定、生产组织和管理方式的变革。从表面上看，虽然今天的许多企业仍然以业务、职能划分，但实际上真正起作用的却是过程。企业固然由于所处行业、规模以及发展战略的不同会导致其所关注的知识资本管理目标各有侧重，但实际上，不同企业知识资本的形成机理及增值过程的本质是一致的。知识资本存在于企业就如同质量存在于企业，知识资本管理模式理应类似于质量管理模式，是基于过程的动态管理模式。故而，我们不妨将知识资本过程管理的概念界定为：企业根据自身的具体情况，寻找解决知识资本管理问题的最佳方案，并以最适合的方式管理其知识资本的创造和固化，并最大程度实现商业价值的过程。五、知识资本过程管理模式的总体策略及关键子过程知识资本过程管理模式的总体策略可以表述为：在企业知识资本发展战略的指导下，建立持续改进的知识资本过程管理体系，并在此基础上建立支撑过程运作的管理配套系统及IT应用平台，同时将其他经济组织的接口问题纳入工作范围等。其中：建立清晰的过程体系是知识资本管理的重中之重。若以知识资本创造、固化、增值的机理为主线，则可梳理出知识资本过程管理的四个关键子过程：知识资本的创造子过程、固化子过程、评估子过程以及知识资产价值实现子过程。知识资本过程管理模式的实施将有助于企业基本价值链（财务盈利链、客户关系链、过程改善链、员工发展链等）的形成及价值实现，同时也促进了各价值链之间的互动。见图1。4（1）知识资本创造过程本过程的主要目标是了解员工个人及组织知识过程的内在规律性，通过共享组织知识，促进组织内原生知识的创造，因为只有组织的原生知识才是最具异质性的核心资源。本过程的主要任务是利用各种管理工具与手段，借鉴信息技术，对各种来源的知识进行提炼、分类、归纳与总结，激发组织内知识的生产、分享、应用，实现知识创新。本过程列于知识资本管理过程的最前端，其输出是丰富的组织原生知识资源，这种具有异质性的组织资源是其后续过程——知识资本固化过程的重要输入来源。本过程的核心活动包括：辩析组织原生知识资源创造的内在规律性；分析组织知识的取得、分享和应用模式；建立促进组织原生知识创造的环境；探讨知识资本创造管理的实施内容与主要方法。（2）知识资本固化过程一个创新过程只有在适当的时候对其成果加以固化，才能识别该项创新的特点，一个持续不断的创新过程是难以向人们表达其本质属性的。因此，知识资本的固化过程虽然是知识资本创造过程的暂时“停顿”，但并不是其终结，而是整条知识资本管理链中的重要一环。本过程的主要目标是对组织的知识创新活动的成果进行总结以便系统化、固化企业的知识资本。主要任务是促进组织的信息流与产生于组织内、外的基础知识相融合，及时得到并最大限度地将内、外部知识融合在一起开发利用，推进企业的创新速度。本过程是知识资本创造的后续过程，其输出是系统化的知识创新成果，这些创新成果是后续过程——知识资本评估过程的重要输入来源。本过程的核心活动包括：界定创新与创造力的关系8；梳理创新的类型和创新过程模式的演进；分析创新问题解决的思考过程中存在的思维障碍；研究知识资本固化的有效工具——TRIZ（系统化创新的理论与方法）；探讨知识资本固化管理的实施内容与主要方法。（3）知识资本评估过程该过程的主要目标与前述以评估为切入点的知识资本静态管理模