社会保险费缴费指引和申报操作培训

社会保险费缴费指引和申报操作培训广州市地方税务局培训内容231社保费申报33社会保险费缴费指引32申报数据准备广州市地方税务局社保费征收介绍及要求3社会保险费缴费指引社会保险费缴费指引（广州市属统筹区缴费单位适用）主要内容社保费缴费单位是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定应当缴纳社会保险费的单位，包括国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位、各类企业以及个体经济组织等。主要内容业务流程1缴费申报2缴纳费款3多缴、错缴的退款处理4申报不实或逾期处理5争议处理6业务流程1缴费登记符合参保条件需参加社会保险的单位登记岗业务流程1缴费登记需携带资料填报《税务(社保缴费)登记表》一式2份法定代表人(负责人)身份证件原件及复印件1份执业证照原件及复印件1份税务登记证副本(同时办理税务登记和缴费登记的不需提供)业务流程1缴费登记登记岗审核后向缴费单位派发：单位社保号《报到通知书》《委托银行代划缴税、费协议书》（ETS协议）一式三份业务流程1缴费登记缴费单位携相关资料向登记岗申请办理社会保险费缴费登记。缴费单位持ETS协议及开户行的《开户证明》办理签约手续。缴费单位到办税服务厅办理缴费项目核定及申报方式的确定。缴费单位应自下一工作日开始，在规定时间内到社保经办机构办理参保登记。ABCD登记岗开户银行办税服务厅社保经办机构步骤业务流程1增设管理序号新办理缴费登记的单位有不同参保群体的已参保的缴费单位注册地在广州市内且从事建筑施工的企业且从事建筑施工的企业为其农民工办理缴费登记的、缴费单位为员工办理“三农”（农转居人员基本养老保险、被征地农民养老保险、农村社会养老保险）参保的、其他缴费单位为单位内农民工群体参加工伤保险的、为退休人员缴纳过渡性医疗保险的等等，建议增设相应的管理序号。地税部门按单位提供的用工资料开设相应的管理序号建议根据本单位不同参保群体申请增设相应的管理序号业务流程1增设管理序号需提交资料《税务（社保缴费）登记表》（本表格可在各区地税服务厅领取或从广州地税网站下载）税务登记证副本原件（如在办理设立登记时同时办理则不需提供以上两项资料）参保员工花名册业务流程1变更缴费登记缴费登记资料变更，或同时需要变更税务资料的与办理税务登记变更涉及社保缴费标准需变动税务登记作跨区变更，如涉及社保统筹区跨区变动的一并在登记岗办理缴费单位须先在原统筹区办理减员和注销缴费登记，再于新统筹区办理缴费登记和增员；如涉及同一社保统筹区内社保经办机构的，缴费单位需先到地税部门变更基本信息，再到社保经办机构变更社保管理部门。缴费单位需再到办税服务厅重新办理缴费项目核定业务流程1变更缴费登记其他参保人的基本信息发生变更，缴费单位须到办税服务厅填报《变更个人信息申报表》一式2份姓名、身份证件号等变更需提交个人身份证件原件及复印件1份、户籍变更的需提交户口簿原件及复印件(首页及其本人资料页)1份业务流程1增、减员缴费单位发生增减员变动时，须在缴纳或停止缴纳社保费的当月1-15日内，向地税机关申报办理社会保险关系新增、转移和终结手续。纸质U盘业务流程1增、减员每月1-15日内缴费单位到办税服务厅，填报《社会保险费个人明细登记表》一式2份提交办理，并提交税务登记证副本以备核查。纸质门前办理业务流程1增、减员变动人数在5人以上的缴费单位可使用磁盘(U盘)办理。门前办理U盘业务流程1增、减员门前办理U盘“社保费地税全责征收申报辅助系统”制作并导出报盘文件增、减员门前办理U盘“社保费地税全责征收申报辅助系统”制作并导出报盘文件缴费单位使用“申报辅助系统”导出增、减员报盘文件时，如果增、减员人数多于500人的，系统会按照500人一个文件的形式导出多个文件，缴费单位存入磁盘(U盘)时，必须导入所有增、减员报盘文件后再保存，否则将导致数据不完整。业务流程1增、减员网络办理已开通网络申报的缴费单位，每月1-15日内可在互联网上进行增、减员办理。缴费单位应依照法律法规如实向地税部门提供所需资料。2.按劳动合同法规定的应起薪当月办理增员；解除、终止劳动合同当月办理减员。3.缴费单位办理增员前，须先按规定到劳动部门（就业中心）办理用工备案,并自行保存经劳动部门盖章的《广州市劳动用工和社会保险增减员表》以备核查。4.缴费单位应根据不同参保群体对应的管理序号分别进行增减员登记。5.新办理缴费登记的单位首次增员登记做全员增员处理。业务流程1注意事项6.增员手续每月可多次办理；减员手续须在每月1-15日内办理，逾期视作下月办理。每月办理增减员超过一次或者每月15日后办理增减员的缴费单位，次月必须申报次月的应缴数额（即使与上月相比无变动的）。7.在同一统筹区内，已经参保的人员必须先在原参保单位办理减员，再于新单位办理增员。8.增减员导入模板下载方法：登录“地税网站-办税大厅-下载中心-网报系统报表模板-申报表”界面下载。9.缴费单位使用“申报辅助系统”导出增、减员报盘文件时，如果增、减员人数多于500人的，系统会按照500人一个文件的形式导出多个文件，缴费单位存入磁盘(U盘）时，必须存入所有增、减员报盘文件后再保存，否则将导致数据不完整。业务流程1注意事项10.有以下几种情形，不能在网上办理增员业务，缴费单位须携带相关材料到办税服务厅进行门前磁盘（U盘）或纸质办理：（1）需参保的险种与网报系统设定的参保险种不一致的；（2）为退休、离休人员办理增员的；（3）个人身份证明号码在地税系统中重复，存在多条信息的；（4）其他税务机关认为暂不适于网上增员的；11.有以下几种情形，不在网上办理减员业务，缴费单位须携带相关材料到办税服务厅进行门前磁盘（U盘）或纸质办理：（1）属死亡减退的（需提供单位出具的证明及死亡证明）；（2）减员部分有欠费的（需先清缴单位和欠费以及相应的滞纳金）；（3）缴费单位参保人数在20人以上，如减员人数超过总人数5%的；（4）其他税务机关认为暂不适于网上减员的。12.门前办理减员的须提供解除劳动合同证明。13.对已办理退休且缴费年限已满的所属参保人，缴费单位可为其办理减员。业务流程1特殊减员缴费单位由于各类原因(如注销、失踪等)无法为参保职工办理减员的，可由职工个人提出申请。申请人须到办税服务厅填报《特殊减员申请表》一式2份，并提交个人身份证件原件及复印件1份。如果申请人存在欠费，须补缴欠费(包括单位和个人部分及相应的滞纳金)后再办理减员。业务流程1注销缴费登记缴费单位发生解散、破产、撤销、合并以及其他情形，如不需承担社保费缴费及代扣代缴义务的，应在依法终止之日起30日内，向地税部门申报办理注销社会保险费缴费登记。办理本业务前必须缴清社保欠费及办理全部人员减员手续。缴费单位须到办税服务厅填报《注销社会保险登记表》一式2份，提交审批。再根据地税部门发回的已加盖地税专用章的《注销社会保险缴费登记表》，到社保经办机构办理注销参保登记。业务流程1免参保登记对已办理税务登记，但不符合社会保险参保条件的单位，须进行免参保登记。满足以下条件之一的可认定为免参保户：（1）业主从未参保且已超龄(男60周岁以上，女55周岁以上)，又无其他雇员的个体工商户；（2）全员已在其他单位参保的缴费单位。缴费单位须到登记岗填报《社保免参保资格审批表》一式2份，并提交以下资料：（1）免参保证明资料；（2）税务登记证副本原件及复印件1份。业务流程1非正常户解除对连续3个月不履行社会保险费申报缴费义务的缴费单位，地税部门将认定其为非正常户，不再自动产生应征数和新的欠费。被认定为非正常户的缴费单位又需要办理社保费相关业务的，须申请非正常户解除。缴费单位须到办税服务厅缴清所欠费款及相应的滞纳金，填写《解除非正常户申请审批表》一式2份，提交审批。缴费申报2门前申报纸质U盘缴费申报2门前申报每月1-15日内缴费单位到办税服务厅将《社会保险费综合申报表》一式3份提交申报，并提交税务登记证副本以备核查。首次申报及补申报的缴费单位还须填报《社会保险费明细申报表》一式3份。纸质纸质申报缴费申报2门前申报参保人数在5人以上的缴费单位可使用磁盘(U盘)申报，参保人数在25000人以上的缴费单位建议使用磁盘(U盘)申报。磁盘申报U盘缴费申报2门前申报每月1-15日内缴费单位用“申报辅助系统”制作并导出缴费申报报盘文件，存入磁盘(U盘)。将磁盘(U盘)、纸质《社会保险费汇总申报表》一式2份、税务登记证副本及社保登记证提交办税服务厅进行申报。缴费单位使用“申报辅助系统”导出缴费申报报盘文件时，如果申报数据较多时，系统可能会导出多个报盘文件，缴费单位存入磁盘(U盘)时，必须存入所有导出的缴费申报报盘文件再保存，否则将导致数据不完整。磁盘申报缴费申报2网络申报已开通网络申报的缴费单位，每月1-15日内可在互联网上进行缴费申报。缴费单位可用“申报辅助系统”制作并导出缴费申报报盘文件，登录地税网站，申报时导入该报盘文件即可；或者在地税网站上直接录入申报；或者从地税网站下载网络申报模板，填写后登录地税网站导入该申报模板。缴费申报2注意事项1.缴费单位应依法为员工申报参保社会保险，申报不实的，须承担法律责任。2.缴费单位发生人员变动的，需先办理增、减员手续，再按要求进行缴费申报。3.新开办单位的从业人员、重新参加再就业人员、新参加工作人员，以起薪当月申报个人所得税工资、薪金税项的金额计算缴纳社会保险费。4.缴费单位属社保“注销户”、“非正常户”的，必须到办税服务厅解除“注销户”或“非正常户”后再进行申报。5.缴费单位办理增员的，增员部分允许补申报前一个月的应缴数额。对此部分人员的补申报必须到办税服务厅办理,填报《广州市社会保险费补缴申请表》一式2份提交审批，并提供劳动合同证明。缴费申报2注意事项6.缴费单位当月参保人员增减情况及缴费基数无变化的，可不申报，地税部门将按其上月应缴数额进行征收。如有变化的，缴费单位应于每月1-15日内向地税部门申报。7.缴费单位当月申报结束后又办理了增员手续的，允许在当月内就增员部分进行再次缴费申报。8.每年7月至次年6月为一个社保年度。每年7月，缴费单位应以所属的参保人上年度（1月-12月）应税工资、薪金税项的月平均数作为其缴费基数计算应缴社会保险费，并于7月1-15日内申报；若不申报的，地税部门暂按缴费单位当年6月份应缴数额的110%确定应缴数额，但该数额低于当年规定最低缴费基数的,以当年最低缴费基数确定应缴数额。缴费基数原则上一个社保年度内不变。缴纳费款3ETS缴费缴费单位需与地税部门及银行签订ETS协议，并确保ETS银行账户正常并有足够费款的余额，且扣费后余额为1元以上。网络缴纳当期费款、清缴历史欠费银行自动划扣当期费款门前ETS缴纳当期费款、清缴历史欠费缴纳费款3门前开票缴纳缴费单位无法通过ETS缴纳当期费款或清缴历史欠费的，可到办税服务厅打印《税收通用缴款书》到银行缴纳费款。现金方式缴费可到任意工行网点办理，转账方式缴费需到开户银行办理。多缴、错缴的退款处理4对多缴、错缴的社会保险费，缴费单位需向地税部门提出要求开具《社会保险费缴费证明》申请，并提供缴费凭证进行审核，再凭地税部门开具的《社会保险费缴费证明》、办理费款所属期为2009年10月后退费的还需凭《社会保险费退费明细表》等相关资料到社保经办机构办理退款手续。申报不实或逾期处理51.缴费单位申报不实，地税部门有权核定其应缴的社会保险费数额。2.缴费单位未按规定期限缴纳或者解缴已代扣的社会保险费的，由地税部门责令限期缴纳；责令限期内仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。逾期仍未缴纳或者解缴社会保险费的，县(含县)以上地方税务局可书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴社会保险费和滞纳金。3.缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，由地税部门申请人民法院依法强制征缴。争议处理6缴费单位因缴费登记、申报、审核（核定）、征收、追缴、查处等行为发生行政争议的，由地税部门负责