审计学复习题--20151215--答案

1课程名称:审计学一、单项选择题1、审计产生的客观基础是（B）A、私有制B、财产所有权与经营权的分离C、股份制D、理性人2、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（A）A、社会审计、政府审计、内部审计B、政府审计、民间审计、内部审计C、政府审计、独立审计、内部审计D、内部审计、政府审计、注册会计师审计3、按照审计所依据C分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（C）A、实施时间B、执行地点C、基础和技术D、审计主体4、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（A）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据5、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（D）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据6、目前,我国审计准则中提出的审计方法是(A)A、风险导向审计B、制度基础审计C、财务基础审计D、账项基础审计7、下列不属于注册会计师基本原则的是（D）A、职业行为B、专业胜任能力C、保密D、廉洁8、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（B）A、质量控制准则B、独立审计准则C、职业道德准则D、后续教育准则9、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（C）A、独立B、客观C、公正D、有偿210、下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（C）A、检查记录或文件B、函证C、重新执行D、重新计算11、银行对帐单按照证据的来源属于（D）。A、基本证据B、辅助证据C、内部证据D、外部证据12、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（C）A、年中B、年初C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日13、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的（B）A、具体目标B、总目标C、基本要求D、结果14．（B）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性15、建立健全内部控制制度是（C）的责任A、审计人员B、会计人员C、管理层D、上级主管16、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（B）A、30天B、60天C、90天D、180天17、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表（D）A、保留意见B、无法表达意见C、否定意见D、无保留意见18、下列不属于鉴证业务的是（A）A、执行商定程序B、验资C、内容控制审核D、盈利预测审核19、财务报表审计一般是提供（B）A、绝对保证B、合理保证C、有限保证D、有效保证20、对于没有函证的应收账款，可以考虑的首先替代审计程序为（A）A、检查与销售有关的书面文件B、抽查有无不属于结算业务的债权C、对应收账款进行账龄分析D、检查贴现、质押或出售21、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（D）可能最恰当的。A、重要的供货方B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人3C、金额较大的债权人D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人22、下列仅属于交易和事项认定的是（C）A、发生B、完整性C、截止D、计价23、审计业务约定书具有(A)A、经济合同性质B、意向书性质C、风险评估程序的证据性质D、实施分析程序的前提性质24、何时调配审计资源是（B）A、审计约定书中的工作B、总体审计策略中的工作C、具体审计计划中的工作D、审计底稿中的工作25、无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（D）A、结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B、检查资产负债表日后收到购货发票的日期C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D、检查资产负债表列报26、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（D）A、检查B、观察C、计算D、分析性复核27．审查W公司的长、短期投资入帐价值时，对于W公司在投资的入帐价值中包含的（C）内容，注册会计师应提请W公司进行调整。A、取得短期投资时实际支付的买价B、取得短期投资时实际支付的税金C、取得长期投资时实际支付的宣告发放但未支付的股利D、取得长期投资时实际支付的手续费28、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（A）A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款29、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（A）A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通430、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（A）A、发生B、完整性C、准确性D、截止二、多项选择题1、以下属于审计经济职能的有（ACD）A、监督B、预算C、鉴证D、评价2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（BCD）。A、资本性支出和收益性支出区分的错误B、闲置的固定资产C、增加的固定资产尚未作会计处理D、减少的固定资产尚未作会计处理3、以下关于审计重要性的阐述错误的有（ＡＤ）A、重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B、重要性与审计风险是反向关系C、计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性D、计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性4．测试应收账款时，CPA往往优先采用函证程序，仅在函证受阻时才采用检查与销售有关的合同凭证等，主要目的不是（ABC）A、提高审计效率B、获取充分的审计证据C、降低审计风险D、获取适当的审计证据5．CPA在函证应收账款时，应注意（ABC）情况下，不宜采用消极式函证A、个别账户的欠款金额较大B、欠款存在争议差错C、预计差错率较高或内部控制无效D、欠款金额较小的债务人数量较多6、以下关于审计证据充分性的审核，正确的有（ABC）A、与重大错报风险是正向关系B、与审计项目的重要程度是正向关系C、与审计重要性是反向关系D、与审计证据的质量是正向关系7、下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC）A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B、控制环境薄弱5C、存在高层舞弊迹象D、现金出纳与银行出纳为同一人8.民间审计人员职业道德具体包括（BCD）A、科学原则B、独立原则C、公正原则D、客观原则9、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（ACD）。A、高信赖程度B、良好信赖程度C、中信赖程度D、低信赖程度10、签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（ABCD）A、所采用的审计程序是否恰当B、所编制审计工作底稿充分性C、审计过程中是否存在重大遗漏D、审计工作是否符合会计师事务所的质量要求11、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础（ABCD）A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用的预期值C、评价所获取审计证据的充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平12、实施控制测试的情况有（AB）A、预期控制的运行是有效的B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C、固有风险很大D、存在特别风险13、以下（ABC）属于实质性测试A、比较分析上期同期的产品毛利率B、函证C、重新计算存货发出成本D、检查授权文件14、被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ACD）A、霉烂变质的存货B、企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格C、已过期不可退货的存货D、生产中已不再需要，并且无转让价格的存货15、我国独立审计准则对审计证据的基本要求是（AC）A、充分性B、重要性C、适当性D、相关性16、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ABD）。6A、重大过失B、欺诈C、行政责任D、违约17、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（AB）。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C、评估预期控制风险较高D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高18、查证银地存款是否存在的重要程序有（AC）A、检查银行存款余额调节表B、实施分析程序C、函证银行存款余额D、抽查原始凭证19、下列属于采购与付款循环的审计科目有（ABCD）A、固定资产B、应付账款C、在建工程D、累计折旧20、以下（ACD）是有限保证中的常用审计程序A、检查记录或文件B、重新执行C、询问D、分析程序21、内部控制要素包括（ABCD）。A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动22、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（ABCD）。A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大23、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（AC）A、独立性B、有偿性C、权威性D、外部性724、下列可能威胁独立性情形的有（ACD）A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员25、下列可以作为永久性档案的有（AC）A、组织机构B、审计计划C、营业执照D、审计策略三、判断题1、内部控制鉴证属于直接认定的鉴证业务。（√）2、调节法只包括对未达账项的调节（×）3、计算机辅助审计技术产生于注册会计师审计的发展阶段。（×）4、注册会计师对被审计单位的经营效率提供合理保证。（×）5、在审计过程中，注册会计师如果发现被审计单位变更了会计处理方法，只要确定变更是合理的，就应发表无保留意见。（×）6、堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难，CPA可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。（√）7、职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。（×）8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所依据的标准、所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。（√）9．被审计单位X公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位Y公司索取欠款，CPA就此情况向Y公司发函询证，Y公司在向CPA的回函中明确承认欠X公司巨额债务，则X公司可以向CPA索取此回函，并以此为证向法院起诉Y公司。（×）10、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（√）11、在审计监督体系中，政府审计出于主导地位，注册会计师审计和内部审计等均是对政府审计的有效补充。（×）12、CPA通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此8验证会计报表上存货余额的真实性。（√）13、一般来说，具体审计目标应当根据被审计单位管理当局对会计报表的认定和审计总目标来确定。（√）14、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关。（√）15、合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。（√）16、如果在执行业务中确实人手不够，对审计工作底稿可实行二级复核（×）17、审计业务约定书，既可以采用书面形式，也可以采用口头形式。（×）18、“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。（×）19、注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计证据的理由。（×）20、审计工作底稿是CPA在