第2章 保险

风险管理与保险第二章风险管理本章教学目的理解风险管理的含义、目标和意义；熟悉风险管理的程序；掌握风险处理的常用方法及其适用范围。第二章风险管理第一节风险管理概述第二节风险处理方法第一节风险管理概述一、风险管理的含义二、风险管理的目标三、风险管理的程序四、风险管理的意义风险管理的起源和发展起源于美国。20世纪30年代，经济危机造成的损失使管理者采取措施控制风险。20世纪50年代早期和中期，美国通用汽车公司的自动变速装置厂失火、美国的钢铁行业工人罢工两件大事促进了风险管理在企业界的推广。第一个提出“风险管理”的人。1955年，在美国宾夕法尼亚大学的沃顿商学院，施耐德教授提出了“风险管理”的概念。20世纪六、七十年代，风险管理协会的建立和风险教育的普及也是风险管理发展的一大特点。1983年5月9日，“101风险管理准则”通过，风险管理开始规范化和标准化，标志着风险管理达到了一个新的水平。•美国通用汽车公司的自动变速装置厂失火造成了巨额的经济损失，美国的钢铁行业工人因团体人身保险福利问题及退休金问题诱发了长达半年的工人罢工，也带了难以估量的损失。第一节风险管理概述一、风险管理的含义所谓风险管理（riskmanagement），是指经济单位通过对风险的识别和衡量，采用合理的经济以及技术手段对风险进行处理，以最低的成本获得最大安全保障的一种管理活动。第一节风险管理概述一、风险管理的含义（一）风险管理的主体是经济单位。个人、家庭、企业以及其他法人团体都可以看作独立的经济单位。（二）风险管理的对象是风险。关于风险管理的对象历史上有纯粹风险说和全部风险说。前者强调风险管理的对象是纯粹风险，前者强调风险管理的对象是全部风险（三）风险管理决策要科学。在风险管理过程中，风险识别和风险衡量是基础，而选择合理的风险处理方法并进行科学的决策是关键。（四）风险管理目标要清晰。以最小的成本换取最大的安全保障第一节风险管理概述二、风险管理的目标（一）风险管理的总目标风险管理的总目标：以最小的风险管理成本获得最大的安全保障，实现经济单位价值最大化。对于纯粹风险的管理安全保障包括两个方面：1．风险损失的减少，即对风险的有效控制。2．实际损失能及时、充分并有效地得到补偿。第一节风险管理概述（二）风险管理的具体目标风险管理的具体目标，按其定位不同，可以分为最低目标、中间目标和最高目标。1．最低目标：确保经济单位的生存2．中间目标：促进经济单位的发展3．最高目标：实现经济单位的社会责任第一节风险管理概述二、风险管理的目标（二）风险管理的具体目标损前目标经济目标：风险管理必须经济合理。安全系数目标：将风险控制在可承受的范围内合法性目标：风险管理者必须密切关注与企业相关的各项法律法规，保证企业经营的合法性。社会公众责任目标：企业有完善的风险管理计划，通过控制或者转移等方式使损失降到企业可承受的范围，是对社会的一种贡献。第一节风险管理概述损后目标1．生存目标：当企业发生了重大损失后，他的首要任务是生存。2．持续经营目标：持续经营是指不因为损失事件的发生而使企业的生产经营活动中断。3．获利能力目标：把损失控制在一定范围内，使得企业获利水平不会低于预期的最低报酬率。4．收益稳定目标：风险管理应有益于保持企业的收益稳定。5．发展目标：制定计划，及时处理损失，损失发生后得到补偿，为发展创造条件。6．社会责任目标：及时处理损失，减轻对国家经济的影响。第一节风险管理概述三、风险管理的程序（一）风险识别风险识别（riskidentification），是风险管理的第一步，是系统地、连续地发现经济单位所面临的风险类别、形成原因及其影响的行为。第一节风险管理概述风险识别的方法主要有：（1）表格和问卷识别法风险管理者或保险公司通常利用设计好的表格或问卷，对企业进行风险识别。（2）风险列举法风险列举法是风险管理部门根据本企业的生产流程按生产环节的先后顺序进行风险排列的方法。服装生产基本工艺流程包括布料物料进厂检验、排料、裁剪、缝制、锁眼钉扣、整烫、成衣检验、包装入库等八个工序。第一节风险管理概述（3）财务报表分析法财务报表分析法是按照企业的资产负债表、财产目录、损益表等资料，对企业的固定资产和流动资产的分布进行风险分析，以便从财务的角度发现企业面临的潜在风险和财务损失。（4）安全检查表安全检查表是按照系统工程的分析方法，在对一个系统进行科学分析的基础上，找出各种可能存在的风险因素，然后以提问的方式将这些风险因素列成的一种表格。（5）事故树分析法事故树分析是从事件的起始状态出发，用逻辑推理的方法，设想事故的发展进程。第一节风险管理概述三、风险管理的程序（二）风险衡量风险衡量（riskmeasurement），是指确定某种特定风险之损失规律的过程。通常对于风险的衡量包括三个方面的内容：损失概率、损失程度和损失的变异性。1）损失概率又称损失机会，是指风险损失在一定时间范围内实际发生损失或预期发生损失的数量与所有可能发生损失的数量的比值。损失概率通常用分数、百分比或小数来表示。第一节风险管理概述2）损失程度是指标的物发生一次风险事故时的平均损失额度。它是发生损失金额的算术平均数。通常情况下，发生风险损失的概率和损失程度成反比关系。损失程度大的风险事故发生的损失频率小，而损失程度小的风险事故发生的损失频率大。一家大型企业发生较小损失额的火灾次数远远大于可能造成大量损失或全部损失的火灾次数。3）风险损失的变异程度，也称之为风险损失的波动程度。通常这种变异程度通过损失变量的方差或标准差来度量。如果某种损失的波动性越大，其损失额度的不确定性就越大，相应地，其风险也就越大。第一节风险管理概述（三）风险处理风险处理（riskhandling），指对经过风险识别和风险衡量之后的风险采取行动或不采取行动。第一节风险管理概述三、风险管理的程序（四）风险管理效果评价风险管理效果评价是指对风险处理手段的适用性和效益性进行分析、检查、修正和评估。会成本所支付的各种费用＋机因采取该风险处理方案案而减少的风险损失因采取该项风险处理方效益比值＝第一节风险管理概述四、风险管理的意义（一）风险管理对企业的意义风险管理有利于维持企业生产经营的稳定。风险管理有利于提高企业的经济效益。风险管理有利于树立企业良好的社会形象。第一节风险管理概述四、风险管理的意义（二）风险管理对个人与家庭的意义通过有效的风险管理，可以防范个人与家庭遭受的经济损失，使家庭在意外的事件之后得以继续保持原有的生活方式和生活水平。第一节风险管理概述四、风险管理的意义（三）风险管理对社会的意义风险管理对于企业、个人与家庭和其它任何经济单位的功效，必然会使整个社会的经济效益得到保证或增加。同时，风险管理可以使社会资源得到有效利用，使风险处理的社会成本下降，使全社会经济效益增加。即使遭遇风险事故，也可以最小成本使经济单位所遭受的损失得到迅速补偿。第二节风险处理方法一、风险控制型处理方法二、风险融资型处理方法第二节风险处理方法一、风险控制型处理方法风险控制型处理方法（riskcontrol），是指在风险识别和风险衡量基础上，针对经济单位所存在的风险因素，积极采取控制措施，以消除、减少风险因素或减少风险因素危险性的风险处理方法。风险控制型处理方法的要点是：减少损失概率或降低损失程度。第二节风险处理方法一、风险控制型处理方法（一）风险回避风险回避（riskavoidance），是指放弃某项具有风险的活动或拒绝承担某种风险以避免风险损失的风险处理方法。第二节风险处理方法一、风险控制型处理方法（一）风险回避风险回避通常有两种方法：根本不从事可能产生某种特定风险的任何活动。中途放弃可能产生某种特定风险的活动。第二节风险处理方法一、风险控制型处理方法（二）损失控制损失控制（losscontrol），是指通过降低损失频率或者减少损失程度来控制风险的风险处理方法。第二节风险处理方法一、风险控制型处理方法（三）风险隔离风险隔离（segregation），是指把风险单位进行分割或者复制，尽量减少经济单位对某种特殊资产、设备或者个人的依赖性，以此来减少因个别设备或个别人员遭受意外事故而造成的总体上的损失。第二节风险处理方法一、风险控制型处理方法（三）风险隔离分割风险单位（separationofexposureunits），是将现在的资产或活动，分散到不同的地点。第二节风险处理方法一、风险控制型处理方法（三）风险隔离复制风险单位（duplicationofexposureunits），是指增加风险单位的数量，准备备用的生产资产或设备，以便在正在使用的资产或设备遭受损失后将其投入使用。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法风险融资型处理方法（riskfinancing）,是指通过事先的财务计划或者合同安排来筹措资金，以便对风险事故造成的经济损失进行补偿的风险处理方法。根据资金来源的不同，风险融资型处理方法可以分为风险自留和风险转移两类。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（一）风险自留风险自留（riskretention），是指由面临风险的经济单位自己承担风险事故所致损失的一种风险处理方法。主动风险自留与被动风险自留第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（一）风险自留主动风险自留的具体措施包括：将损失摊入经营成本建立意外损失基金借款用以补偿风险损失保险中的自负额部分组建专业的自保公司等等。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（二）合同转移合同转移是将自己面临的损失风险借助协议或合同，将损失的法律责任或财务后果转移给其他个人或者组织（非保险公司）承担，具体方法包括出售、租赁、分包和签订免除责任协议等。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（二）合同转移出售通过出售承担风险的财产，将与财产有关的风险转移给购买该项财产的人或经济单位。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（二）合同转移租赁是指一方把属于自己的房屋、场地、运输工具、设备或生活用品等出租给另一方使用，并收取租赁费的行为。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（二）合同转移分包分包多用于建筑工程中，工程的承包商可以利用分包合同将其认为风险较大的工程转移给其他人。签订免除责任协议。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（三）保险(er)保险主要是处理纯粹风险的一种重要的风险融资工具。通过签订保险合同，保险人向投保人收取保险费，用集中起来的保险费建立保险基金，用于补偿被保险人因为自然灾害或意外事故造成的经济损失，或者承担因死亡、伤残、疾病或年老等产生的保险金给付责任。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（四）通过衍生金融工具进行套期保值从20世纪末开始，风险管理开始越来越多地涉及金融风险管理，利用期权、期货、远期与互换等金融衍生工具进行套期保值。帮助企业将风险转移到资本市场上，从而扩大了风险转移的范围。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（五）利用其他合约进行融资利用其他合约进行融资主要包括或有融资计划和信用限额两种。或有融资计划是指企业与金融机构或者机构投资者达成的某种安排，亦即根据事先商定的条件，企业可以向它们借款或发行新股，这些条件依赖于某些特定事件是否发生。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（五）利用其他合约进行融资信用限额，是指企业可在一定时间（通常为一年）内按照预先协商好的利率和数额借款。第二节风险处理方法二、风险融资型处理方法（五）利用其他合约进行融资信用限额与或有融资计划不同的是：信用额度的使用不需要以某个特定事件发生为条件，只要企业发现贷款是相对有利的，就可以使用这部分信用额度。一、基于安全保障的需要和降低风险经济成本的愿望，人们必须对风险进行管理。风险管理是指经济单位通过对风险的识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险进行处理，以最低的成本获得最大安全保障的管理活动。有效的风险管理，对于经济单位个体乃至整个社会都有十分重要的意义。本章小结二、风险管理的目标可分为总目标和具体目标两个层次。风险管理的总目标是：以最小的风险管理成本获得最