第一章社会保险基金的基本概念

第一章社会保险基金的构成及运行条件§1-1社会保障基金的含义与构成§1-2社会保险基金的内涵§1-3社会保险基金的种类§1-4社会保险基金的性质§1-5社会保险基金的功能§1-6社会保险基金运行的构成要素§1-7社会保险基金的运行条件和平衡条件§1-1社会保障基金的含义与构成马克思关于社会总产品的分配公式社会总产品补偿基金国民收入积累基金后备基金消费基金个人消费基金社会消费基金一般管理费用文教卫生部分为丧失劳动能力的人设立的基金一、社会保障基金的概念1、什么是社会保障基金社会保障是国家通过国民收入的再分配为劳动者、公民提供的物质保障，因此，它必须有一个可靠的物质基础，从货币形态上讲，这个物质基础就是社会保障基金。社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。2、社会保障基金的实质现代意义上的社会保障基金，就是特指社会（国家）为了保证生存有困难的社会成员的基本生活需要得到满足，采用法律强制手段，通过国民收入初次分配和再分配所形成的一种特殊的消费基金。二、社会保障基金的构成社会保障基金按用途可以分为社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金等。社会保基金又可以分为养老保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金等。我国社会保障基金的构成基本保障基金补充保障基金全国社会保障基金社会救助基金社会保险基金社会福利基金社会优抚基金企业年金社会互助保障基金个人储蓄积累保障基金中央财政拨款国有股减持收入利息税收入部分社会福利彩票收入三、社会保障基金的分配机制国民收入国家集体个人社会保障基金社会保障基金分配在实践中先积累后支付§1-2社会保险基金的内涵一、社会保险基金的含义与特点1、什么是社会保险基金社会保险是指国家通过立法强制实施，运用保险方式处置劳动者面临年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等特定社会风险，并为其在暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，失去劳动收入时提供基本收入保障的法定保险制度。2、社会保险基金的功能社会保险是广义保险范畴中的一个部分，是处理社会风险的一种手段和机制。人们在劳动和生活中会遇到各种风险与困难，其中与劳动者切身利益关系最密切的就是由于丧失劳动能力或劳动机会所造成的收入损失，这直接影响劳动者及其家庭基本生活的安定，进而会对社会生产和社会秩序造成影响。社会保险正是国家针对特定社会风险所采取的一种经济补偿手段，专门为全部或部分丧失劳动能力或劳动机会的社会劳动者及其家庭提供一定的物质生活保障。保证社会保险实现其对劳动者基本生活保障功能的经济基础是社会保险基金。3、社会保险基金的构成社会保险基金一般由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和其他社会保险项目的基金构成，通过雇员与雇主共同缴纳社会保险费的方式构成法定社会保险基金的基本形式。虽然经过了一百多年的发展，社会保险基金仍大都通过雇主与雇员缴费，国家在税收、利率和财政上资助的三方负担原则来筹集社会保险基金，并主要通过货币支付方式提供各类险种的社会保险金。4、社会保险基金的实质所谓基金是指经过国民收入初次分配和再分配后形成的具有规定用途的物质资料的实物形式和货币形式的统一体。社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的资金。社会保险基金问题是社会保险的核心问题。社会保险的本质处理社会风险的一种社会互助行为。社会保险的缴费标准和待遇项目、保险金的给付标准等均由国家的法律法规或地方性法规规定统一确定，劳动者个人作为被保险人一方均无自由选择与更改之权利。强制性是社会保险的显著特征之一，也是社会保险的基本特征。之所以如此，是由于只有强制征集社会保险基金，才能获得稳定可靠的经济来源，实现国家的社会与政策目标。国家作为社会全体成员的代言人，有责任保障每个劳动者的基本生存权利，而且劳动者又是社会财富的创造者，二、社会保险基金的特点社会保险基金因其自身的性质，存在着许多区别于其他基金的重要特点。1、法律强制性社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。任何单位和个人都不能根据自己的意愿决定是否参加社会保险，凡属于法律规定范围的成员都必须无条件参加社会保险，并按规定履行缴纳保险费的义务。社会财富是国家乃至全社会赖以生存和发展的物质条件，所以国家应采取强制手段保障劳动者的基本生活。社会保险基金的筹集、管理和使用都具有法律强制的特性。如雇主和雇员必须依法按时、按法定费率缴纳社会保险费。基金管理机构对社会保险基金的投资营运。投资组合与投资数额的确定均须依法进行，以确保基金具有稳定的资金来源和安全有效的基金管理方式。而商业性保险基金、金融性信托基金则是在自愿的基础上依据商业契约而建立，基金管理及规则要相对宽松一些。2、社会政策目的性社会保险基金的建立与管理都带有明显的社会政策目的性，即国民在遭受社会风险的背景下，为其提供基本的收入保障，以保证社会稳定和经济、社会的协调发展。社会保险基金的管理和运营虽然具有经济目标和促进经济发展的功能，但最终应服从于社会保险应遵循的社会政策目标。社会政策目的性也表明社会保险基金在很大程度上有别于商业保险基金，政府通过社会保险基金实现其特定社会政策目的，往往会对社会保险基金的管理运营进行不同程度的干预。社会保险基金的筹集、精算测定原则、社会保险基金收支平衡都体现出政府不同程度的干预，这种干预还体现在政府以隐性债务的方式承担劳动者代际间收入再分配的责任。社会保险基金的社会政策目的性意味着，国家承认对丧失劳动能力和失去劳动机会的劳动者的基本生活保障是社会的责任，因此需要借助整个社会力量保障劳动者的基本生活；但与此同时，在解决社会风险所引起的生活困难方面，并不排除个人的责任。3、特定对象性社会保险基金对工薪劳动者具有普遍保障责任，是对劳动者采取的一种保障措施。社会劳动者一旦丧失劳动能力或劳动机会，国家应依法提供收入损失补偿，以保障其基本生活需要；一旦社会保险财务出现赤字，其运行受到影响时，国家财政负有最后的责任。社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。社会成员中还包括没有任何收入、靠其他人扶养的人，如儿童、学生、残疾人等。解决他们的生活保障问题需要依靠社会救济和社会福利部门，他们没有能力缴纳社会保险费用，只是被动地接受保障。但劳动者则不同，他们有劳动收入，只是在发生意外失去劳动收入时才需要接受补偿。因此在他们有劳动收入时，有义务分担社会保险费用。这一特点也表明，社会保险费用不能完全由国家统包下来，而应由国家、企业、劳动者共同负担。4、统筹互济性社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门基金，其中不同比例的资金供统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。一般地，在形成社会保险基金的过程中，高收入的社会劳动者比低收入的劳动者缴纳较多的保险费；而在使用的过程中，一般都是根据实际需要进行调剂，不是完全按照缴纳保险费的多少给付保险金。可见，社会保险具有较强的统筹互济因素，个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。5、储存性和增值性理论上，社会保险基金的运转总是先征集保险费，形成基金，再分配使用。从每个劳动者的生命历程来看，也是在劳动者具有劳动能力的时候，社会就以各种方式将其所创造的一部分价值逐年逐月进行强制性扣除，经过长年储存积累，在其丧失劳动能力或劳动机会、收入减少或中断时，从积累的资金中为其提供补偿。社会保险基金的储存性意味着这种资金最终要返还给劳动者，因而这种资金不能移作他用，社会保险经办机构只能利用时间差和数量差使之增值，使劳动者因基金增值而得益，从而进一步体现社会保险的福利性。与储存性相对应，社会保险基金还具有增值性。被保险人领取的保险金有可能高于其所缴纳的保险费，其差额除了企业（雇主）缴纳和政府资助外，还需要保险基金的营运收入来补充。从投保开始到领取给付，物价在不断上涨，基金只有投入营运才能保值增值，否则就达不到社会保险的保障目的。在这一点上，社会保险基金同商业保险基金相似，而不同于财政性后备基金。§1-3社会保险基金的种类一、按社会保险项目的专门用途及其功能分类1、养老保险基金在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。三个层次：（1）基本养老保险基金三方负担（2）企业补充养老保险基金企业缴纳（3）个人储蓄性养老保险基金个人缴纳2、医疗保险基金以社会保险形式建立的，为劳动者提供疾病所需医疗费用的资金。资金来源：三方负担3、失业保险基金在国家法律保证下，以集中起来的失业保险费建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。资金来源：三方负担规模相对较小4、工伤保险基金劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需的资金。赔偿性质资金来源：由企业缴纳，个人不缴费5、生育保险基金妇女劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。资金来源：个人、企业和国家三种渠道我国个人不缴费二、按筹资模式分类按资金调剂范围分：社会统筹模式、个人账户模式按是否有基金积累分：现收现付制、基金积累制、部分基金积累制1、现收现付社会统筹制形成的社会保险基金（1）原则：以支定收，不留积累（2）优点：费率调整灵活，社会共济性强，易于操作，较易克服通胀和利率波动影响，通过再分配达到公平为主导。（3）缺点：面临人口老龄化挑战2、个人账户储存基金制形成的社会保险基金（1）原则：个人账户储存积累（2）优点：激励机制强、透明度高、利于监督管理、基金积累增值，个人为未来做出长远保障，以效率为主导，较易处理人4、社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制社会统筹现收现付框架基础上引进个人账户储存基金制原则：以支定收，个人账户储存积累优点：（1）积累基金建立在个人账户的基础上，具有激励机制和监督机制（2）保持了社会统筹互济的机制聚集“两制”之长，克服“两制”之短口老龄风险，不会引起代际转嫁负担大的社会矛盾（3）缺点：易受通胀和利率波动影响3、社会统筹部分基金积累制形成的社会保险基金社会统筹框架内建立部分基金积累原则:以支定收，略有结余，留有部分积累基金的投资营运保值增值国际上尚未有成功经验三、按基金所有权分类1、公共基金所有权：公共所有来源：财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费（税）、社会捐赠、国际赠款2、个人基金所有权：个人所有来源：记在个人账户的专门基金3、机构基金所有权：集体所有，或部分归集体来源：单位为职工建立的福利性社会保险基金四、按基金的营运管理方式分类1、财政性基金是指体现政府职能并能凭借或依靠国家所赋予的职权取得的收入。管理方式：预算内管理、预算外管理社会保险基金中社会统筹基金纳入国家预算外管理。2、市场信托管理基金按契约或章程，由用人单位和职工（或用人单位一方）缴存，记入个人账户，由基金法人委托受托人管理基金，基金营运管理通过市场竞争委托金融中介机构具体运作。以个人账户储存积累式的基金采取市场信托管理方式。3、公积金基金按照法律、法规规定，由用人单位和职工缴存，记入个人账户，产权归个人所有的基金。§1-4社会保险基金的性质（1）是一种社会政策（2）是劳动者的一种权利（3）是一种有效的经济补偿手段（是一种特殊性质的个人消费品再分配手段）（4）是社会保险事业的物质基础，也是各国社会保险法的中心内容——由社会保险的性质与本质决定（5）是一种消费性的社会后备基金——从社会保险基金的来源和使用方向考察（6）社会保险基金的分配机制参照社会保障基金的分配机制实践建立过程：先积累后支付客观表现形态：社会后备基金§1-5社会保险基金的功能对社会劳动者及其家庭提供基本生活保障——基本功能1、稳定社会的“减震器”2、社会劳动力再生产顺利进行的重要保证3、调节收入差距的特殊手段4、促进经济发展5、促进社会文明发展§1-6社会保险基金运行的构成要素一、社会保险基金的来源工伤保险基金：完全由企业负担其他