第三章_现代养老保险制度的基本模式(1)

第三章现代养老保险制度的基本模式1889年，德国第一个强制性养老保险2006年底，170个国家二战后，《贝弗里奇报告》，公共年金计划第一节现代养老保险模式纵览（1）养老保险基金的筹集方式：现收现付制、完全积累制和部分积累制（2）养老待遇水平的确定和发放方式：给付确定型和缴费确定型（3）缴费和待遇是否与个人收入相关：普遍保障模式和收入关联模式（4）政府是否直接参与：公共年金模式、企业年金模式和个人储蓄模式一、现收现付制、完全积累制和部分积累制1.现收现付模式定义：用在职职工的缴费来支付现已退休老年人的养老金。关键词：“社会统筹”、“社会互济”、“代际赡养”优点：抵御通货膨胀缺点：易受到人口老龄化的冲击2.完全积累制定义：将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退休后使用关键词：“自我保障”优点：个人缴费积极性高，不存在代际冲突缺点：基金保值增值压力大3.部分积累制定义：社会养老保险金分为两个部分：社会统筹部分和个人账户部分，前者实行现收现付的财务制度，后者实行完全积累的财务制度优点：将现收现付制和完全积累制结合起来，力图在资金的横向平衡（工作的一代与退休的一代）与纵向平衡（人口的年轻阶段与老龄阶段）之间寻求交点二、给付确定型和缴费确定型1.给付确定制定义：对受益人的给付按照事先规定的公式支付，多数情况下是按照受益人工作时工资的一定比例（该比例称为替代率）给付特点：待遇确定，缴费不确定；“以支定收”2.缴费确定制定义：按照一定的缴费标准（投保费率）筹集养老保险基金（包括雇主和雇员的供款），并完全或部分地存入劳动者的个人账户特点：“以收定支”；弱化了收入再分配功能；具有较强的激励作用三、普遍保障模式与收入关联模式1.普遍保障模式特点：覆盖全体国民与个人收入状况无关主要靠国家财政补贴2.收入关联模式特点：①企业、个人和国家三方负担；②养老保险待遇取决于工资收入水平；③收入再分配四、公共年金模式、企业年金模式和个人储蓄模式1.公共年金模式涵义：是指政府通过立法，以工资税或财政收入作为基金来源，并用“现收现付”方式筹集，规定养老金给付额度（DB），实行公共管理的养老保险模式。2.企业年金模式涵义：又称私人养老金计划或补充养老保险计划，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险（公共年金）的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是多层次养老保险体系的组成部分。3.个人储蓄模式两种理解①一种是指以强制储蓄的方式建立个人养老保险账户，如新加坡的中央公积金制度和智利的个人账户制；②第二种理解是指自愿性的个人储蓄养老保险计划，可视为养老保险体系中的第三个支柱。第二节公共年金模式一、公共年金制度的历史发展及其主要特点（一）发展历程1.社会保险计划2.普遍社会救助计划3.普遍养老金计划（二）主要特点1.在资金来源上，或者以工资税为基础，或者以一般财政收入为基础筹资；2.在资金筹集上，都采用现收现付或者现收现付基础上的部分积累制模式；3.在养老金的属性上，领取的养老金表现为一种社会权益；4.在养老金的分配上，都采取“给付确定制”；5.在养老金给付上，都强调指数化调整机制；6.在公共年金的管理上，都实行由政府公共机构管理。二、评析公共年金模式（一）优势公共年金的给付水平比较稳定；具有明显的“收入再分配”功能；符合传统的社会伦理；政府承担了公共年金的最终支付责任。（二）不足之处人口结构的转变带来的挑战（如图所示）；对劳动力市场造成负面影响；缺乏激励机制、风险预防机制和保值增值的手段。第三节企业年金模式一、概念、背景及其特征（一）概念、源起1.什么是“企业年金计划”？是指企业在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。2.企业年金计划如何演变而来？1776年美国（伤残军人）→1780年美国（老年津贴）→19世纪晚期（熟练工人）→二战后，尤其是20世纪70、80年代后（完善阶段）3.覆盖范围国别：法国、瑞士、丹麦等国接近100%，英国是50%-60%，美国是55%企业规模大小（二）基本特征1.企业的参与自主性；2.政府的税收优惠和限制规范；3.基金的市场化运营；4.账户的私有属性。二、企业年金的主要类型1.根据创立主体的不同：分为由单个企业创立的和由多个企业（行业）创立的2.根据供款来源不同：分为个人缴费型和个人不缴费型3.根据决定因素不同：分为强制型、自愿型和集团谈判决定型4.根据筹资方式不同：分为积累制和现收现付制5.根据筹资和待遇计发办法的不同：分为给付确定制和缴费确定制三、企业年金模式的利弊分析（一）优点1.企业年金计划是公共年金计划的重要补充和扩大，有利于完善多层次的养老保障体系；2.是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要手段；3.对资本市场运作有积极影响。（二）缺点1.覆盖范围不够普遍、不够均等；2.收益不确定。四、我国企业年金的发展现状和特点（一）现状2000年，国务院《关于完善城镇社会保障体系试点方案》（国发【2000】42号）将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”截至2006年底，全国已有2.4万多家企业建立了企业年金但覆盖范围仅为基本养老保险的5.14%，与其他国家相比，差距明显（如图所示）部分工业化国家的企业年金的覆盖面和资产占GDP的比例国家企业年金对劳动者覆盖率（％）企业年金占GDP的比例（％）（1990-1991）澳大利亚6039比利时5—加拿大4535丹麦近10060法国803德国654日本388荷兰8276瑞士9270英国50-6073美国5566（二）特点1.企业年金的发展潜力巨大；2.企业年金的行业分布不平衡（如图所示）；3.企业年金的地区发展部平衡。部分行业参与企业年金的基本情况（2002）行业参保人数（万人）积累基金规模（亿元）电力11058邮电11022.45（1997）石油35.262.35工行551.7224农行51.51中行200.862有色5.40.161关键术语国民基本年金Basic-StatePension国家收入关联年金StateEarning-RelatedPension复习题1.目前世界上养老保险制度的基本模式有哪几种？每种模式各具有哪些主要特点？2.公共年金计划有哪些特点？如何评价公共年金计划？3.企业年金的概念和基本特征是什么？4.企业年金的主要类型及其含义是什么？5.发展企业年金的意义体现在何处？Thanks!