第五章 银行间往来与资金清算业务

银行间往来与资金清算业务一、银行间往来产生的原因及种类原因：社会各单位之间的业务往来财政资金的上缴下拔银行间融通资金种类：联行往来跨系统往来商业银行与中央银行往来二、资金清算业务系统联行往来系统——同行票据交换系统（同城）电子联行系统（异地）手工联行系统跨行联行电子汇划清算一、联行往来的概述1、定义：联行：系统内具有资金往来关系的银行联行往来：系统内因银行间的资金账务往来2、种类：全国联行往来分行辖内往来支行辖内往来3、核算特点——有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。在一定时期内，全部往账金额之和＝全部来账金额之和而单个银行内，全部往账金额之和＝全部来账金额之和未达账户4、核算要求1）根据不同管理模式，选择凭证。即：总行负责对账的，选择3类6种4联式报单。收报行负责对账的，选择3类6种3联式报单。2）建立健全严格的对账制度——方法：总行收报行二、全国联行往来业务的核算(一)管理模式1.集中清算——总行负责对账（p169)——各收报行负责对账（p169)2.分散清算——收报行直接对账：平时（p169)定期（p169)(二）设置的科目:“联行往帐”“联行来帐”“全国联行汇差”“汇差资金调拨”账务：——发报行：1、发报时代收，借：活期存款——xxx贷：联行往帐——对方行代付，借：联行往帐——对方行贷：活期存款——xxx2、每日终了，编制“全国联行往帐报告表”3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证”1）若是应付汇差（=代收＞代付），则：借：全国联行汇差贷：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户上缴分行时，借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户贷：存放中央银行款项2）应收汇差=代付＞代收时，则：借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户贷：全国联行汇差收到时，借：存放中央银行款项贷：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户——发报行：1、收到时，1）完整保单时，作：收款，借：联行来帐——对方行贷：活期存款——xxx付款，借：活期存款——xxx贷：联行来账——对方行2）不完整报单时——只要行号为本行，似同完整报单情况处理；后填写报单，将其转入正确收报行。2、每日终了，编制“全国联行来帐报告表”3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证”联行汇差的清算：——分行：收到，借：存放中央银行款项贷：汇差资金划拨——某支行下拔，借：汇差资金划拨——某支行贷：存放中央银行款项（需将本分行的应付汇差和应收汇差同一向总行清算）——总行：收到，借：存放中央银行款项贷：汇差资金划拨——某分行下拔，借：汇差资金划拨——某分行贷：存放中央银行款项注：1、分支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。科目：“省辖往帐”和“省辖来帐”2、支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。科目：“支行辖内往来——往帐”——来帐3、结帐和对账一、概述定义：商业银行之间的资金帐务往来。原因：1、客户间的业务导致。2、资金的短缺所致的拆借。种类：同业拆借同业往来:转汇业务——异地票据交换——同城/同域二、同业拆借定义：规定：必须经中央银行划拨,不得直接拆借.科目“拆放同业”——资产类“同业拆入”——负债类“金融机构往来支出”——损益类“金融机构往来收入”——损益类帐务处理：——拆出行：拆出时，借：拆放同业（本金）贷：存放中央银行款项到期收回时，借：存放中央银行款项（本息）贷：拆放同业（本金）金融机构往来收入（利息）——拆入行：借入时，借：存放中央银行款项贷：同业拆入归还时，借：同业拆入金融机构往来支出贷：存放中央银行款项三、转汇业务——异地：非同一票据交换区类型：中国人民银行转汇（10万以上）银行间相互转汇（10万以下）模式：先横后直（双设机构地区）先直后横（单设机构地区）先直后横再直（双方均为单设机构地区）汇出行代收时，借：活期存款贷：存放中央银行款项/同业存放款项代付时，与上相反分录。转汇行借：存放中央银行款项/存放同业款项贷：联行往账代付作与上相反分录。汇入行借：联行往来贷：活期存款——xxx代付，与上相反分录。帐务：——先横后直：——先直后横：p184——先直后横再直:p185三、同业往来——同城/同域：票据交换定义:指同一票据交换区城区内各行处之间相互代收、代付票据，每日按规定时间带到指定地点，集中进行交换，当场扎算的业务活动。方法：定时定点，集中交换、当场轧平、划转差额。帐务：帐务处理：1、为应收差额时，借：存放中央银行款项贷：活期存款——xx2、为应付差额时，借：活期存款——XX贷；存放中央银行款项一、概述定义：原因：内容：现金存取存款缴存借款汇划款二、核算科目：“存放中央银行款项——存放中央银行存款”——存放中央银行财政性存款——存放中央银行一般性存款“向中央银行借款”二、核算（一）现金的存取——核定限额存入时，借：存放中央银行款项贷：现金提取时，借：现金贷：存放中央银行款项（二）存款的缴存——存款准备金制度1、规定：财政性存款，100%，全额一般性存款，%，10万元以上，2、帐务：借：存放中央银行款项——财政性存款——一般性存款贷：存放中央银行款项——xx存款（以后调增，作与上相同分录；调减，则作相反分录）(三）借款——贷款和再贴现借入时，借：存放中央银行款项贷:向中央银行借款——存款归还时，借：向中央银行借款贷：存放中央银行款项——存款（四）大额汇划款——联行：50万元以上——同业：10万元以上