广扬公司财务管理制度草稿

扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度1目录第一章总则第二章财务管理与核算中心岗位职责说明第三章材料费和人工费付款流程第四章费用报销制度第五章备用金管理制度第六章固定资产核算管理第七章周转材料核算管理第八章租赁设备核算管理第九章票据管理规定第十章财务工作交接及其档案管理第十一章财务人员考核办法第十二章附则扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度2第一章总则一、为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化，同时提高财务运作效率。依据相关法规，结合本公司的实际情况和管理需要制定本制度。二、本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、充分调动全员工作积极性。三、本制度是作为公司在经营过程中的财务管理与会计核算的纲要。四、本制度经董事长签署后执行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理与核算中心岗位职责说明一、财务总监岗位职责（一）岗位名称：财务总监（二）直接上级：公司总经理直接下级：财务经理（三）本职工作：负责公司财和物的管理工作（四）主要职责：（１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（２）编制财务预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（３）有效监督公司财务计划的执行；（４）建立健全经济核算制度，利用财务资料进行经济活动分析;（５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度3与拟定经济合同或其它经济文件；（６）协调好与内部各部门的关系，处理银行、税务部门关系;（７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（８）定期组织部门召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，协调好与其他单位的资金往来与结算;（10）定期收集公司财务信息资料：会计月结报表、财务分析报告、并进行分析整改处理后向总经理汇报情况;（11）合理分配会计人员的工作;（12）承办公司领导交办的其他工作。二、财务经理岗位职责（一）岗位名称：财务经理（二）直接上级：财务总监（三）直接下级：财务部门职员（四）主要职责（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成日常工作；（２）按照经济核算原则,定期检查、分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度4合理化建议，当好公司参谋；（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计记帐；（４）负责各项目部总帐策划、设帐、安排及处理报表；（５）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经营行为；（６）协助财务总监办理融资及信贷业务；（７）完成领导交付的其他工作。三、总账会计岗位职责（一）、岗位名称：总账会计（二）、直接上级：财务经理（三）、主要职责（1）、负责财务部全盘账务处理工作，会计凭证输入要及时准确，做到日清月结，会计核算应做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符；（2）、负责税务申报工作；定期完成国、地税纳税申报工作，申报数据应做到准确无误，税款及时安排到位；（3）、定期报送内部核算财务报表、税务申报表及对外财务报表给财务负责人；（4）、负责做好与现金会计核对银行帐、盘点现金工作，月末上报现金盘点表；（5）、做好财务操作系统运行检查、故障排除以及数据备份安全工作（6）、培养会计新人；扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度5（7）、领导交办的其他事项；四、成本会计岗位职责（一）、岗位名称：成本会计（二）、直接上级：财务经理（三）、主要职责：（1）、各项目部成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）（2）、各部门相关报表的收集与审核；（3）、固定资产的管理核算；（4）、费用项目控制与核算；（5）、每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订；（6）、编制成本核算报表；（7）跟踪成本核算相关环节数据处理；（8）完成其他日常相关会计工作；五、应收应付会计岗位职责（一）、岗位名称：应收应付会计（二）、直接上级：财务经理（1）、材料报账复核及发票的签收；（2）、工程款收入记账；（3）、月结供应商对账及结算；（4）、月底与项目部对结账，确保准确、无误、数据一致；（5）、确保库存信息的准确、及时；（6）、采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批；扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度6（7）、应收帐款的追收、与甲方往来帐核对；（8）、财务领导交待的其他工作；六、出纳岗位职责（一）、岗位名称：出纳（二）、直接上级：财务经理（三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷（四）、直接职责：（１）、认真执行现金管理制度；（２）、处理现金收付和银行结算业务，大额现金要及时存缴银行，不准挪用现金和白单抵库，不准签发空头支票；（３）、一切结算业务都必须按照财务规定的流程以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金、银行存款日记帐；（４）、管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；（５）、协助追收工程欠款，加快资金回笼和周转使用；（６）、协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚；（７）、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付手续（８）、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效，做好财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作。扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度7第三章材料费和人工费付款流程一、材料费1、项目负责人根据工程进度安排材料采购计划中，经办人填写材料采购单，经审批由材料部进行购买，采购金额在一万元以上的应与材料商签订供货合同；2、材料部经办人员填写付款申请单，并准确填写收款方全称和银行账户信息，与财务部校对往来数据正确填写申请付款金额；3、合同规定有质保金的应在付款时扣除，到期再支付；4、除合同约定外，材料采购均须由材料商提供正规有效发票，不能提供发票的应扣除税金，扣除标准为税务局代开发票支付的税金5、支付流程：（1）、先发货后付款（2）、先付款后发货材料员应先到财务部确认材料商往来账单余额，包括上账数据和未达数据根据合同或协议约定的付款方式，准确填写付款申请单部门负责人审核签字分管副总审核签字财务部负责人审核付款节点及发票单据手续完整性总经理最终审批出纳根据审批手续办理付款，确保付款手续的完整性扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度8二、人工费1、项目负责人根据合同、工程进度完成情况填写付款申请单找预算部审核签字；2、承包班组根据合同约定应提供发票的须提供发票，如不提供将按相应点数扣除税金；3、人工费支付时项目负责人负责收集民工身份证复印件和工资表，并要求项目负责人通知承包班组将款项支付到具体每个民工手上，不得拖欠，特殊情况下，必须要有班组长亲笔签发的付款委托书，明确责任后财务方可付款4、工程项目完工前申请预支的生活费可以不提供结算单，但须提供工作量清单作为付款依据，所申请的款项不得超过暂估价的50%，具体金额由公司领导另行核定材料员根据复印的采购合同及申购单准确填写付款申请单部门负责人审核签字分管副总审核签字财务部门负责人审核签字总经理最终审批出纳根据审批手续办理付款货到后材料员负责追回发票，收据，及时递交财务部入账扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度95、支付流程三、分包工程款分包工程款的支付流程比照人工费支付流程执行，唯一不同的是所需提供的发票为建筑安装工程发票或园林绿化工程发票。第四章费用报销制度为明确各类费用在报销付款中的流程和注意事项，特制定本制度，本制度所指的费用指公司日常发生的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费，油费、保险费及其他费用。一、差旅费1、差旅费是指离开扬州城区为完成公司事务所必需的费用(不含出国、出境)，其开支范围包括城市间交通费、城市市内交通费、住宿费、伙食补助费和其他杂费；2、公司人员出差，要有相关书面通知，并根据通知要填写出差申请（见附件），申请审批后方可出差；项目部负责人先至财务部确认班组往来账单（包括已结算和未结算工程款）根据班组合同或协议约定的付款方式填写班组付款申请单，项目经理签字确认预算部门审核确认签字分管副总审核确认签字财务部根据合同或协议内容进行复核，审查工资表和发票等情况总经理最终审批出纳根据审批付款手续办理付款，严把付款手续关扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度103、出差乘坐交通工具、住宿标准、伙食补助等，不得高于公司规定，住宿费实行限额凭发票报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。如果经过领导允许带车出差的，如实报支路桥费、油费等；4、住宿费用标准一般指每天每间房，若为同性二人同时出差，应住一个房间并且可按照最高级别者的标准给予报支；如果为异性一起出差，要遵循节简的原则；5、餐费补贴需要提供发票实行限额报销，并且发票内容和出差内容相一致，如时间和地点等内容须保持一致，没有发票原则上不得报销，若发票取得有困难的，必须找替票加以说明，所有发票必须开公司全称，出差者应按照实际出发或者回来的时间填报；6、员工出差参加会议并有主办方安排免费食宿的，或者有区域、商场等工作餐、招待餐、宾馆早餐的，应主动减去相应的餐费补贴；外地出差，不满12个小时或者当天返回的，一律只享受午餐补贴，并需要提供发票限额报销，发票要素应予出差内容相一致（地点、时间等）；7、员工出差必须按照最简便、快捷的路线进行乘坐交通工具，不得绕行；如出差过程中经领导允许可以探亲、旅游等事项的，其绕线多支付的费用自付，期间按事假考勤；8、员工出差原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：（1）、出差目的地偏远，没有公共交通工具的；（2）、携有巨款或重要文件须确保安全的；（3）、陪有重要客人外出的；扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度11（4）、执行特殊业务、紧急任务或夜间外出不方便的；9、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后五个工作日内（但不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃；以上相关出差费用凭借符合财务部规定的发票进行报支。附出差申请表:出差申请表出差人级别出差事由地点事由姓名地点事由时间自年月日时分起年月日时分止一共天日期出发地目的地交通工具交通费住宿费膳食费其他杂费小计合计部门经理主管副总财务经理总经理年月日年月日年月日年月日说明：出差人员按本表填写完成，报销时需提供本表。二、招待费1、业务招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费（员工外出开会、出差，发生的住宿费为“差旅费”的除外）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。内部员工聚餐等活动不属于招待费范围，而属于职工福利范畴；2、凡各部门、各项目部有招待业务的人员，需要提前打申请到公司总经办进行报备后方可执行，内容包含但不限于：业务经办人、招待时间、地点和内容、招待对象名单及人数、陪同名单及人数，人均限额等要素；原则上不得在消费酒店进行购买烟酒。若有特殊情况需要扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度12企业总经理同意，若公司有签订的协议酒店，住宿和饮食要在合作单位进行消费，否则自负；尽可能的在员工食堂进行工作餐招待；3、接待过程中的陪客人数要严格限制，对于来客人数以少报多、接待标准上以低充高，在接待过程中弄虚作假的，多余费用自理并加倍处罚，给与通报批评；4、员工出差在外，原则上不发生招待费用，因业务需要，确实需要开支相关费用的，要报告企业总经理后方可开支；5、招待费报销时效限于当月内，对于出差途中产生的招待费用，由出差人员回公司后五个工作日内进行组织报销，逾期视为放弃；报销时，财务部凭借申请报告和标准进行审核、根据月度资金支付计划办理报销，报销必须凭借合法票据进行，否则财务部有权拒绝接受；三、办公费1、办公费是